V. Tài sản ngắn hạn khỏc
2. Thuế GTGT được khấu trừ
3118 Phải thu khỏc
14 312 Tạm ứng Mọi đơn vị Chi tiết từng đối tượng
15 313 Cho vay Đơn vị cú dự Chi tiết
3131 Cho vay trong hạn ỏn tớn dụng từng đối tượng
3132 Cho vay quỏ hạn 3133 Khoanh nợ cho vay
16 331 Cỏc khoản phải trả Mọi đơn vị Chi tiết
3311 Phải trả người cung cấp từng đối tượng
3312 Phải trả nợ vay 3318 Phải trả khỏc
17 332 Cỏc khoản phải nộp theo lƣơng Mọi đơn vị
3321 Bảo hiểm xó hội 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phớ cụng đoàn
18 333 Cỏc khoản phải nộp nhà nƣớc Cỏc đơn vị cú
33311 Thuế GTGT đầu ra
33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
3332 Phớ, lệ phớ
3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3337 Thuế khỏc
3338 Cỏc khoản phải nộp khỏc
19 334 Phải trả cụng chức, viờn chức Mọi đơn vị
20 335 Phải trả cỏc đối tƣợng khỏc Chi tiết theo từng đối tượng
21 336 Tạm ứng kinh phớ
22 337 Kinh phớ đó quyết toỏn chuyển năm sau
3371 Nguyờn liệu, vật liệu, cụng cụ, dụng cụ tồn kho
3372 Giỏ trị khối lượng sửa chữa lớn hoàn thành
3373 Giỏ trị khối lượng XDCB hoàn thành
23 341 Kinh phớ cấp cho cấp dƣới Cỏc đơn vị Chi tiết cho cấp trờn từng đối tượng
24 342 Thanh toỏn nội bộ Đơn vị cú ps
LOẠI 4 – NGUỒN KINH PHÍ
25 411 Nguồn vốn kinh doanh Đơn vị cú hoạt Chi tiết theo động sxkd từng nguồn động sxkd từng nguồn
26 412 Chờnh lệch đỏnh giỏ lại tài sản Đơn vị cú ps
27 413 Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi Đơn vị cú ngoại tệ
28 421 Chờnh lệch thu, chi chƣa xử lý
4211 Chờnh lệch thu, chi hoạt động thường xuyờn
4212 Chờnh lệch thu, chi hoạt động sản xuất, kinh doanh
4213 Chờnh lệch thu, chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
Đơn vị cú đơn đặt hàng của
Nhà nước
29 431 Cỏc quỹ Mọi đơn vị
4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phỳc lợi
4313 Quỹ ổn định thu nhập
4314 Quỹ phỏt triển hoạt động sự nghiệp
30 441 Nguồn kinh phớ đầu tƣ xõy dựng cơ bản
Đơn vị cú đầu
4411 Nguồn kinh phớ NSNN cấp tư XDCB dự
4413 Nguồn kinh phớ viện trợ ỏn
4418 Nguồn khỏc
31 461 Nguồn kinh phớ hoạt động Mọi đơn vị Chi tiết từng
4611 Năm trước nguồn KP
46111 Nguồn kinh phớ thường xuyờn
46112 Nguồn kinh phớ khụng thường xuyờn
4612 Năm nay
46121 Nguồn kinh phớ thường xuyờn
46122 Nguồn kinh phớ khụng thường xuyờn
4613 Năm sau
46131 Nguồn kinh phớ thường xuyờn
46132 Nguồn kinh phớ khụng thường xuyờn
32 462 Nguồn kinh phớ dự ỏn Đơn vị cú
4621 Nguồn kinh phớ NSNN cấp dự ỏn
4623 Nguồn kinh phớ viện trợ 4628 Nguồn khỏc
33 465 Nguồn kinh phớ theo đơn đặt hàng của Nhà nƣớc
Đơn vị cú đơn đặt hàng của
Nhà nước
34 466 Nguồn kinh phớ đó hỡnh thành TSCĐ Mọi đơn vị
LOẠI 5: CÁC KHOẢN THU
35 511 Cỏc khoản thu Đơn vị cú
5111 Thu phớ, lệ phớ phỏt sinh
5112 Thu theo đơn đặt hàng của nhà nước 5118 Thu khỏc
36 521 Thu chƣa qua ngõn sỏch Đơn vị cú
5211 Phớ, lệ phớ phỏt sinh
37 531 Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh Đơn vị cú HĐ SXKD
LOẠI 6: CÁC KHOẢN CHI
38 631 Chi hoạt động sản xuất, kinh doanh Đơn vị cú hoạt động SXKD
Chi tiết theo động SXKD
39 635 Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nƣớc Đơn vị cú đơn đặt hàng của
Nhà nước
40 643 Chi phớ trả trƣớc Đơn vị cú ps
41 661 Chi hoạt động Mọi đơn vị
6611 Năm trước
66111 Chi thường xuyờn
66112 Chi khụng thường xuyờn
6612 Năm nay
66121 Chi thường xuyờn
66122 Chi khụng thường xuyờn
6613 Năm sau
66131 Chi thường xuyờn
66132 Chi khụng thường xuyờn
42 662 Chi dự ỏn Đơn vị cú Chi tiết theo
6621 Chi quản lý dự ỏn dự ỏn dự ỏn
6622 Chi thực hiện dự ỏn
LOẠI 0: TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
1 001 Tài sản thuờ ngoài
2 002 Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia cụng
3 004 Khoỏn chi hành chớnh
4 005 Dụng cụ lõu bền đang sử dụng
5 007 Ngoại tệ cỏc loại
6 008 Dự toỏn chi hoạt động
0081 Dự toỏn chi thường xuyờn
0082 Dự toỏn chi khụng thường xuyờn 7 009 Dự toỏn chi chƣơng trỡnh, dự ỏn
0091 Dự toỏn chi chương trỡnh, dự ỏn 0092 Dự toỏn chi đầu tư XDCB
PHỤ LỤC 3
DANH MỤC SỔ KẾ TOÁN
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC)
1- Danh mục sổ kế toỏn ỏp dụng cho đơn vị kế toỏn cấp cơ sở
ST T TấN SỔ Ký hiệu mẫu sổ Phạm vi ỏp dụng 1 2 3 4 1 Nhật ký- Sổ Cỏi S01- H 2 Chứng từ ghi sổ S02a- H 3 Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ S02b- H 4 Sổ Cỏi (Dựng cho hỡnh thức kế toỏn Chứng từ
ghi sổ)
S02c- H
5 Sổ Cỏi (Dựng cho hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung)
S03- H
6 Sổ Nhật ký chung S04- H 7 Bảng cõn đối số phỏt sinh S05-H 8 Sổ quỹ tiền mặt (Sổ chi tiết tiền mặt) S11- H 9 Sổ tiền gửi Ngõn hàng, Kho bạc S12- H
10 Sổ theo dừi tiền mặt, tiền gửi bằng ngoại tệ S13- H Đơn vị cú ngoại tệ
11 Sổ kho (Hoặc thẻ kho) S21- H Đơn vị cú kho vật liệu,
12 Sổ chi tiết nguyờn liệu, vật liệu, cụng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoỏ
S22- H dụng cụ, sản phẩm, hàng hoỏ
13 Bảng tổng hợp chi tiết nguyờn liệu, vật liệu, cụng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoỏ
S23- H
14 Sổ tài sản cố định S31 - H 15 Sổ theo dừi TSCĐ và cụng cụ, dụng cụ tại nơi
sử dụng
S32 - H
16 Sổ chi tiết cỏc tài khoản S33- H 17 Sổ theo dừi cho vay (Dựng cho dự ỏn tớn dụng) S34- H 18 Sổ theo dừi dự toỏn ngõn sỏch S41- H 19 Sổ theo dừi nguồn kinh phớ S42- H 20 Sổ tổng hợp nguồn kinh phớ S43- H
21 Sổ chi tiết đầu tư chứng khoỏn S45- H Đơn vị cú đầu tư chứng khoỏn
22 Sổ chi tiết doanh thu S51- H Đơn vị cú hoạt động sản xuất kinh
doanh
23 Sổ chi tiết cỏc khoản thu S52- H
24 Sổ theo dừi thuế GTGT S53- H Đơn vị cú nộp thuế
25 Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại S54- H GTGT
26 Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm S55- H 27 Sổ chi tiết chi hoạt động S61- H
28 Sổ chi tiết chi dự ỏn S 62 - H Đơn vị cú dự ỏn 29 Sổ chi phớ sản xuất, kinh doanh (Hoặc đầu tư
XDCB)
S63 - H Đơn vị cú hoạt động SXKD
30 Sổ theo dừi chi phớ trả trước S71- H 31 Sổ theo dừi tạm ứng kinh phớ của Kho bạc S72- H
2- Danh mục sổ kế toỏn ỏp dụng cho đơn vị kế toỏn cấp I, II (Cấp trờn)
STT TấN SỔ Ký hiệu mẫu sổ
1 2 3
1 Sổ tổng hợp quyết toỏn ngõn sỏch và nguồn khỏc của đơn
PHỤ LỤC 4
DANH MỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC)
1- Danh mục bỏo cỏo
1.1- Danh mục bỏo cỏo tài chớnh và bỏo cỏo quyết toỏn ỏp dụng cho cỏc đơn vị kế toỏn cấp cơ sở S TT Ký hiệu biểu
TấN BIỂU BÁO CÁO
KỲ HẠN NƠI NHẬN LẬP BÁO CÁO Tài chớnh (*) Kho bạc Cấp trờn Thống kờ (*) 1 2 3 4 5 6 7 8
1 B01- H Bảng cõn đối tài khoản Quý , năm
x x
2 B02- H Tổng hợp tỡnh hỡnh kinh phớ và quyết toỏn kinh phớ đó sử dụng
Quý , năm
x x x x
3 F02-1H Bỏo cỏo chi tiết kinh phớ hoạt động
Quý , năm
x x x x
4 F02-2H Bỏo cỏo chi tiết kinh phớ dự ỏn Quý , năm
x x x x
5 F02- 3aH
Bảng đối chiếu dự toỏn kinh phớ ngõn sỏch tại KBNN Quý , năm x x x 6 F02- 3bH Bảng đối chiếu tỡnh hỡnh tạm ứng và thanh toỏn tạm ứng kinh phớ ngõn sỏch tại KBNN
Quý , năm
x x x
7 B03- H Bỏo cỏo thu- chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất, kinh doanh
Quý , năm
x x x
8 B04- H Bỏo cỏo tỡnh hỡnh tăng, giảm
TSCĐ Năm
x x x
9 B05- H Bỏo cỏo số kinh phớ chưa sử dụng đó quyết toỏn năm trước chuyển sang
Nă m
x x x
Ghi chỳ: - (*) Chỉ nộp bỏo cỏo tài chớnh năm
- Những đơn vị vừa là đơn vị dự toỏn cấp I, vừa là đơn vị dự toỏn cấp III nhận dự toỏn kinh phớ trực tiếp từ Thủ tướng Chớnh phủ hoặc Chủ tịch UBND do cơ quan Tài chớnh trực tiếp duyệt quyết toỏn thỡ bỏo cỏo đú gửi cho cơ quan Tài chớnh.
1.2- Danh mục bỏo cỏo tài chớnh tổng hợp và bỏo cỏo tổng hợp quyết toỏn ỏp dụng cho đơn vị kế toỏn cấp I và cấp II
Số
TấN Kỳ NƠI NHẬN BÁO CÁO TT Ký hiệu BÁO CÁO TỔNG HỢP hạn lập Tài chớnh Kho bạc Cấp trờn Thốn g kờ 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Mẫu số B02/CT-H Bỏo cỏo tổng hợp tỡnh hỡnh kinh phớ và quyết toỏn kinh phớ đó sử dụng Nă m x x x x 2 Mẫu số B03/CT-H
Bỏo cỏo tổng hợp thu- chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất, kinh doanh
Nă m
x x x x
1 Mẫu số B04/CT-H
Bỏo cỏo tổng hợp quyết toỏn ngõn sỏch và nguồn khỏc của đơn vị
Nă m
x x x x
Lƣu ý: - Đơn vị dự toỏn cấp II chỉ gửi bỏo cỏo tài chớnh cho đơn vị dự toỏn cấp I
PHỤ LỤC 5
DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ĐỀ XUẤT
STT SỐ HIỆU TK TấN TÀI KHOẢN PHẠM VI ÁP DỤNG GHI CHÚ LOẠI 1: TÀI SẢN NGẮN HẠN
1 111 Tiền mặt Mọi đơn vị
1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ
1113 Vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý
2 112 Tiền gửi Ngõn hàng, Kho bạc Mọi đơn vị Chi tiết theo
1121 Tiền Việt Nam từng TK tại
1122 Ngoại tệ từng NH, KB
1123 Vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý
3 113 Tiền đang chuyển Mọi đơn vị
1131 Tiền Việt Nam 1132 Ngoại tệ
1133 Vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý
4 121 Đầu tƣ ngắn hạn Đơn vị cú phỏt
1211 Đầu tư chứng khoỏn ngắn hạn sinh
1218 Đầu tư tài chớnh ngắn hạn khỏc
5 129 Dự phũng giảm giỏ đầu tƣ ngắn hạn
6 131 Phải thu của khỏch hàng Mọi đơn vị Chi tiết theo yờu cầu quản lý
7 133 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Đơn vị được
1331
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng húa dịch vụ
khấu trừ thuế
1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
8 134 Cho vay Đơn vị cú dự ỏn Chi tiết từng đối
1341 Cho vay trong hạn tớn dụng tượng
1342 Cho vay quỏ hạn 1343 Khoanh nợ cho vay
9 136 Phải thu nội bộ Đơn vị cú Phỏt sinh 1 0 138 Phải thu khỏc 1 1
139 Dự phũng phải thu khú đũi
1 2
141 Tạm ứng Mọi đơn vị Chi tiết tưng đối tượng 1 3 142 Chi phớ trả trƣớc ngắn hạn Đơn vị cú phỏt sinh 1 4 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cƣợc ngắn hạn 1 5
151 Hàng mua đang đi đƣờng Mọi đơn vị
1 6
152 Nguyờn liệu, vật liệu Mọi đơn vị
1 7
153 Cụng cụ, dụng cụ Mọi đơn vị
1 8
154 Chi phớ sản xuất dở dang Đơn vị cú hoạt động SX, KD
1 9
155 Thành phẩm Chi tiết theo từng thành phẩm
2 0
156 Hàng húa Chi tiết theo từng hàng hoỏ 2 1 157 Hàng gởi bỏn 2 2
LOẠI 2: TÀI SẢN DÀI HẠN
2 3
211 TSCĐ hữu hỡnh Mọi đơn vị Chi tiết theo
2111 Nhà cửa, vật kiến trỳc yờu cầu quản
2112 Mỏy múc, thiết bị lý
2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý
2115 Cõy lõu năm, sỳc vật làm việc và cho sản phẩm
2118 Tài sản cố định khỏc
2 4
212 TSCĐ thuờ tài chớnh Đơn vị cú ps
2 5
213 TSCĐ vụ hỡnh Mọi đơn vị
2 6
214 Khấu hao TSCĐ Mọi đơn vị
2141 Khấu hao TSCĐ hữu hỡnh 2142 Khấu hao TSCĐ thuờ tài chớnh 2143 Khấu hao TSCĐ vụ hỡnh 2147 Khấu hao bất động sản đầu tư
2 7 217 Bất động sản đầu tƣ 2 8 221 Đầu tƣ dài hạn
2211 Đầu tư chứng khoỏn dài hạn 2212 Vốn gúp
2218 Đầu tư tài chớnh dài hạn khỏc
2 9
229 Dự phũng giảm giỏ đầu tƣ tài chớnh dài hạn 3 0 241 XDCB dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xõy dựng cơ bản 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ
3 1 242 Chi phớ trả trƣớc dài hạn 3 2 244 Ký quỹ, ký cƣợc dài hạn LOẠI 3: NỢ PHẢI TRẢ 3 3
311 Vay ngắn hạn Mọi đơn vị Chi tiết từng đối tượng 3 4 312 Nợ dài hạn đến hạn trả 3 5 331 Phải trả nhà cung cấp 3 6
332 Cỏc khoản phải nộp theo lƣơng Mọi đơn vị
3321 Bảo hiểm xó hội 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phớ cụng đoàn 3324 Bảo hiểm thất nghiệp 3
7
333 Cỏc khoản phải nộp nhà nƣớc Cỏc đơn vị cú
3331 Thuế GTGT phải nộp phỏt sinh
33311 Thuế GTGT đầu ra
33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
3332 Phớ, lệ phớ
3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cỏ nhõn 3337 Thuế khỏc
3338 Cỏc khoản phải nộp khỏc
3 8
334 Phải trả ngƣời lao động Mọi đơn vị
3341 Phải trả cụng chức, viờn chức 3342 Phải trả lao động khỏc
3 9
335 Phải trả cỏc đối tƣợng khỏc Chi tiết theo từng đối tượng
4 0
336 Phải trả nội bộ Đơn vị cú ps
4 1 337 Tạm ứng kinh phớ 4 2 338 Phải trả phải nộp khỏc 4 3
341 Vay dài hạn Đơn vị cú ps Chi tiết cho từng đối tượng 4 4 342 Nợ dài hạn Đơn vị cú ps 4 5 343 Trỏi phiếu phỏt hành 4 6 344 Nhận ký quỹ, ký cƣợc 4 7 351 Quỹ dự phũng trợ cấp mất việc làm 4 8
353 Quỹ khen thƣởng, phỳc lợi
LOẠI 4 – NGUỒN VỐN KINH DOANH 4 9 411 Nguồn vốn hoạt động 5 0
412 Chờnh lệch đỏnh giỏ lại tài sản Đơn vị cú ps
5 1
413 Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi Đơn vị cú ngoại tệ
5 2
4211 Chờnh lệch thu, chi hoạt động thường xuyờn
4212 Chờnh lệch thu, chi hoạt động sản xuất, kinh doanh
4213 Chờnh lệch thu, chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước
Đơn vị cú đơn đặt hàng của
Nhà nước
4218 Chờnh lệch thu, chi hoạt động khỏc
5 3
431 Cỏc quỹ Mọi đơn vị
4311 Quỹ ổn định thu nhập
4312 Quỹ phỏt triển hoạt động sự nghiệp
LOẠI 5: CÁC KHOẢN THU
5 4 511 Thu phớ lệ phớ Đơn vị cú phỏt sinh 5 5
515 Thu hoạt động tài chớnh
5 6 521 Thu hổ trợ từ ngõn sỏch nhà nƣớc 5 7
531 Thu theo đơn đặt hàng của nhà nƣớc
5 8
541 Thu chƣơng trỡnh dự ỏn Đơn vị cú
phỏt sinh
5 9
551 Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh
Đơn vị cú HĐ SXKD
LOẠI 6: CÁC KHOẢN CHI
6 0
621 Chi hoạt động
6 1
631 Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nƣớc
Đơn vị cú đơn đặt hàng của
6 2 635 Chi phớ tài chớnh 6 3 641 Chi chƣơng trỡnh dự ỏn 6 4
651 Chi hoạt động sản xuất kinh doanh
LOẠI 7: Thu khỏc 6 5 711 Thu khỏc LOẠI 8: Chi khỏc 6 6 811 Chi khỏc
LOẠI 0: TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
6 7
001 Tài sản thuờ ngoài
6 8
002 Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia cụng
6 9
004 Chờnh lệch thu chi hoạt động
7 0 005 Nợ khú đũi đó xử lý 7 1 007 Ngoại tệ cỏc loại 7 2
PHỤ LỤC 6
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐỀ XUẤT
Đơn vị bỏo cỏo:…………
Địa chỉ:…………………
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày ... thỏng ... năm ...(1)