2.2. Khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín
2.2.2. Kết quả khảo sát
Kết quả khảo sát về vị trí cơng tác của 121 cán bộ hiện đang làm việc tại 16 chi nhánh NHTM được thể hiện qua biểu đồ 2.4 như sau:
Biểu đồ 2.4: Vị trí cơng tác của những ngƣời trả lời bảng câu hỏi
(Nguồn: Kết quả khảo sát tại các chi nhánh NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Định)
Nhìn vào biểu đồ 2.4 ta thấy, trong 121 cán bộ được khảo sát có 99 cán bộ tín dụng chiếm tỷ lệ 81,8%, 13 cán bộ KSNB chiếm 10,7%, 7 Trưởng/Phó phịng tín dụng với tỷ lệ 5,8% và 2 Giám đốc/Phó giám đốc chiếm 1,7%. Vì việc tiếp cận
81,8% 10,7%
1,7% 5,8%
Cán bộ tín dụng
Cán bộ kiểm sốt nội bộ Giám đốc/Phó Giám đốc Trưởng/Phó phịng tín dụng 99 13 7 2
để trao đổi với Giám đốc/Phó Giám đốc gặp khó khăn nên chỉ có 2 người trả lời phiếu khảo sát. Số lượng cán bộ KSNB tại các chi nhánh NHTM trên địa bàn tỉnh là rất ít, thơng thường mỗi ngân hàng chỉ có 1 hoặc 2 người nên tỷ lệ cán bộ KSNB tham gia trả lời phiếu khảo sát chỉ đạt 10,7%. Mặc dù vậy, tỷ lệ khảo sát này vẫn đảm bảo được độ tin cậy của kết quả khảo sát vì đề tài tập trung vào KSNB đối với hoạt động tín dụng nên số lượng cán bộ tín dụng tham gia trả lời phiếu câu hỏi lớn nhất là hoàn toàn hợp lý.
Kinh nghiệm làm việc của các cán bộ ngân hàng có thể được thể hiện qua thời gian công tác của họ và kết quả khảo sát thời gian công tác của họ được thể hiện qua biểu đồ 2.5 dưới đây:
Biểu đồ 2.5: Thời gian công tác của những ngƣời trả lời bảng câu hỏi
(Nguồn: Kết quả khảo sát tại các chi nhánh NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Định)
Chiếm tỷ lệ cao nhất trong các đối tượng khảo sát là các cán bộ làm việc từ 1 đến 5 năm với 77 người (chiếm 63,6%), cán bộ làm việc dưới 1 năm là 18 người (chiếm 14,9%) và trên 5 năm là 26 người với tỷ lệ 21,5%. Như vậy, phần lớn các cán bộ làm việc tại các chi nhánh NHTM trên địa bàn tỉnh có tuổi nghề cịn thấp nên chưa có nhiều kinh nghiệm trong q trình làm việc.
Hệ thống KSNB bao gồm 5 thành phần: Mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin và truyền thơng, hoạt động giám sát. Để đánh giá tính hiệu quả của KSNB nói chung và KSNB đối với hoạt động tín dụng nói riêng, kết quả khảo sát được thể hiện theo từng yếu tố cấu thành hệ thống KSNB (phụ lục 12).
14,9% 63,6% 21,5% Dưới 1 năm Từ 1 đến 5 năm Trên 5 năm 77 26 18
a. Mơi trƣờng kiểm sốt
Môi trường kiểm soát là nền tảng cho các bộ phận còn lại của hệ thống KSNB. Kết quả khảo sát cho thấy ban lãnh đạo đánh giá cao vai trò của KSNB (điểm trung bình là 4,04). KSNB ngày càng đóng vai trị quan trọng trong việc ngăn ngừa và giảm thiểu rủi ro, gian lận trong ngân hàng. Ý thức được tầm quan trọng đó, ban lãnh đạo ngân hàng đã dần coi trọng vai trò của KSNB. Tuy nhiên, nhiều nhà quản lý vẫn chưa thể hiện rõ thông qua hành động của mình (điểm trung bình là 3,06). Điều này là do tính chuyên nghiệp và kỷ luật làm việc của người Việt Nam chưa cao. Do đó, mặc dù đánh giá cao tầm quan trọng của KSNB và đưa ra nhiều quy định nhưng bản thân các nhà quản lý vẫn chưa thực hiện nghiêm túc. Việc nhà quản lý không gương mẫu sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến hành vi của nhân viên. Chẳng hạn như, nếu nhà quản lý vì chạy theo lợi nhuận mà có những hành động vượt rào thì các nhân viên có thể có những hành vi tương tự như vậy.
Với mức độ đồng ý 4,03, nhiều đối tượng được khảo sát cho rằng các chi nhánh ngân hàng thường xuyên cập nhật những quy định mới của NHNN và truyền đạt cho nhân viên. Sự can thiệp của Nhà nước là cần thiết để đảm bảo nền kinh tế được ổn định và phát triển lành mạnh thông qua các văn bản pháp luật, thông tư hướng dẫn. Việc các nhân viên nắm bắt được những quy định mới này không những đảm bảo ngân hàng tuân thủ đúng pháp luật mà cịn giúp những chính sách điều chỉnh của Nhà nước được thực hiện đầy đủ. Tuy nhiên, trong q trình cập nhật, có thể các quy định mới này chưa đến được tất cả các nhân viên một cách kịp thời nhất.
Quyền hạn, trách nhiệm của từng nhân viên và những quy định đạo đức nghề nghiệp đều được ban hành cụ thể và rõ ràng bằng văn bản. Đây cũng là những cơ sở để ngân hàng truy cứu trách nhiệm của những cán bộ không thực hiện đúng quy định. Tuy nhiên, không phải tất cả các quy định, chính sách của ngân hàng đều truyền đạt một cách kịp thời đến từng nhân viên.
Các đối tượng được khảo sát đều cho rằng áp lực về mức tín dụng và mục tiêu của ngân hàng có thể khiến nhân viên vi phạm đạo đức nghề nghiệp (điểm trung bình là 4,41). Donald Cressey cũng đã đưa ra mơ hình tam giác gian lận, trong đó khẳng định rằng áp lực là một trong 3 yếu tố khiến con người thực hiện các hành vi gian lận.
Số lượng các chi nhánh NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Định tăng nhanh trong thời gian gần đây dẫn đến sự cạnh tranh ngày càng cao giữa các ngân hàng nên cán bộ tín dụng gặp nhiều khó khăn trong việc đạt được các chỉ tiêu do cấp trên giao. Mặt khác, tình hình kinh doanh khó khăn nên khơng ít doanh nghiệp bị phá sản hoặc hoạt động không hiệu quả. Do đó, nhiều cán bộ tín dụng chạy theo số lượng mà không quan tâm nhiều đến chất lượng tín dụng. Bên cạnh đó, cán bộ tín dụng cịn chịu áp lực đối với những hồ sơ không đạt chất lượng nhưng do quen biết hoặc do cấp trên chỉ đạo phải phê duyệt các khoản vay đó.
Nguồn nhân lực là một trong những yếu tố then chốt quyết định sự thành công trong hoạt động kinh doanh của bất kỳ tổ chức nào. Vì vậy, nhiều ngân hàng rất quan tâm đến khâu tuyển dụng, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên. Bên cạnh đó, chất lượng nguồn nhân lực của những sinh viên mới ra trường còn thấp, chưa đáp ứng được yêu cầu công việc nên buộc ngân hàng phải đào tạo lại khi tuyển dụng họ. Tuy nhiên, không phải ngân hàng nào cũng có thể thực hiện tốt việc này vì chi phí cho việc huấn luyện, đào tạo rất cao. Chính sách khen thưởng, kỷ luật đóng vai trị quan trọng trong việc xây dựng một môi trường làm việc lành mạnh nhằm thu hút nguồn nhân lực có chất lượng cao và gắn bó lâu dài với ngân hàng. Tuy nhiên, các đối tượng được khảo sát cho rằng, chính sách khen thưởng và kỷ luật của ngân hàng cơ bản chưa thực sự phù hợp dẫn đến nhân viên chưa hài lịng về cơng việc của mình.
Cơ cấu tổ chức là sự phân chia quyền hạn và trách nhiệm của các bộ phận trong đơn vị, góp phần quan trọng trong việc thực hiện các mục tiêu. Nói cách khác, cơ cấu tổ chức phù hợp sẽ là cơ sở cho việc lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát các hoạt động của đơn vị. Cơ cấu tổ chức tại các chi nhánh ngân hàng được xây dựng phù hợp và tạo ra kênh thông tin xuyên suốt (điểm trung bình là 4,21). Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng trong việc đạt được mục tiêu của mình.
Năng lực và đạo đức đội ngũ cán bộ ngân hàng đang là một vấn đề rất được quan tâm hiện nay khi mà những vụ gian lận, lừa đảo trong ngân hàng tăng nhanh trong thời gian qua. Theo kết quả khảo sát, phần lớn các cán bộ ngân hàng còn khá trẻ (78,5% làm việc dưới 5 năm), kinh nghiệm còn hạn chế nên khi gặp các tình huống bất
thường chưa có khả năng xử lý phù hợp hoặc chưa có nhiều kinh nghiệm đối phó các trường hợp gian lận, lừa đảo của khách hàng. Ngồi ra, mơi trường kinh doanh ln có những thay đổi không ngừng nên năng lực cần phải được trau dồi thường xuyên.
Các chi nhánh ngân hàng đều rất coi trọng vai trị của hoạt động tín dụng. Tín dụng được xem là hoạt động kinh doanh chính mang lại lợi nhuận cho ngân hàng (điểm trung bình là 4,26). Điều này cũng dễ hiểu vì hoạt động chính của ngân hàng là đi vay để cho vay nhằm thực hiện chức năng trung gian tài chính. Vì vậy, có thể xem hoạt động tín dụng là xương sống, đóng góp đáng kể vào lợi nhuận của ngân hàng. Với mức điểm trung bình là 4,2, tín dụng cũng được xem là hoạt động nền tảng kéo theo các hoạt động khác phát triển. Ngày nay, ngân hàng kinh doanh đa dịch vụ và ngày càng có nhiều sản phẩm mới nhằm phục vụ nhu cầu đa dạng của khách hàng. Nếu hoạt động tín dụng của ngân hàng phát triển mạnh thì sẽ tạo điều kiện thuận lợi để quảng bá những dịch vụ khác của mình đến với khách hàng, đồng thời với sự phục vụ chuyên nghiệp của cán bộ tín dụng, khách hàng sẽ ngày càng tin tưởng và sử dụng các dịch vụ khác của ngân hàng. Do đó, các chi nhánh ngân hàng đều xem phát triển tín dụng là mục tiêu chủ yếu của mình qua các thời kỳ.
Tín dụng là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận nhưng cũng đồng thời là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro nhất. Do đó, các chi nhánh ngân hàng cũng rất quan tâm đến các biện pháp đảm bảo an tồn trong q trình phát triển tín dụng (điểm trung bình 4,07). Tuy nhiên, cũng có một số chi nhánh vì chạy theo lợi nhuận hay đối với các ngân hàng nhỏ, mới thành lập, muốn thu hút khách hàng nên có những chính sách nới rộng tín dụng dẫn đến làm tăng rủi ro tín dụng. Vì vậy, kiểm sốt tín dụng được xem là biện pháp quan trọng để giảm thiểu rủi ro tín dụng đồng thời nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng tuân thủ đúng pháp luật và các quy định của ngân hàng.
Vì tín dụng là hoạt động nền tảng, có vai trị quan trọng trong việc đảm bảo lợi nhuận để duy trì hoạt động kinh doanh cho ngân hàng nhưng cũng mang lại nhiều rủi ro nên các ngân hàng đều ban hành sổ tay tín dụng và có những hướng dẫn cụ thể quy trình tín dụng cho các cán bộ tín dụng (điểm trung bình là 4,31). Nghiệp vụ tín dụng phải trải qua nhiều khâu và khá phức tạp nên sổ tay tín dụng được xem là một cẩm nang giúp cán bộ tín dụng tuân thủ đúng các quy định của ngân hàng.
Các đối tượng khảo sát có mức độ đồng ý khơng cao về việc các chính sách, quy định hạn mức tín dụng phù hợp với thực tế, quy định của NHNN và đang có xu hướng tiếp cận với Basel (điểm trung bình là 3,17). Có những chính sách của ngân hàng chưa bắt kịp với sự thay đổi của môi trường kinh tế một phần vì trình độ phân tích của cán bộ ngân hàng chưa đáp ứng kịp, phần khác là vì thơng tin tín dụng mà ngân hàng có được chưa thực sự đủ về số lượng và chất lượng. Một vấn đề mà trong thời gian gần đây được rất nhiều chuyên gia quan tâm và phân tích là khả năng áp dụng Basel của các NHTM tại Việt Nam. Tại Hội nghị “Ổn định tài chính khu vực Đông Á” diễn ra ở Hà Nội cuối tháng 11/2012, chủ tịch Ủy ban Giám sát Tài chính Quốc gia Vũ Viết Ngoạn cho biết, Việt Nam mới ở giai đoạn đầu của việc thực hiện Basel II trong khi thế giới đã phấn đấu thực hiện Basel III. Basel là hiệp ước về an toàn trong hoạt động của ngân hàng. Do đó, các NHTM Việt Nam nói chung và các chi nhánh NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Định nói riêng cần có kế hoạch hợp lý trong lộ trình áp dụng Basel.
Về cơ bản, cán bộ tín dụng ý thức được rủi ro trong cơng việc của mình đối với ngân hàng. Tuy nhiên, vẫn cịn tồn tại một số cán bộ tín dụng vì lợi ích của bản thân mà không quan tâm đến rủi ro cho ngân hàng và những hậu quả do hành vi của mình gây ra. Bằng chứng là trong thời gian qua có khá nhiều vụ gian lận, chiếm đoạt tài sản do các cán bộ ngân hàng gây ra trên địa bàn tỉnh Bình Định. Những hành vi này không những gây thiệt hại về mặt tài chính cho ngân hàng và khách hàng mà còn làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến hình ảnh của ngân hàng, gây mất lịng tin đối với người dân về tính an tồn và lành mạnh trong hoạt động ngân hàng dẫn đến tâm lý e ngại của người dân trong việc gửi tiền vào ngân hàng.
b. Đánh giá rủi ro
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt trong mơi trường kinh doanh có nhiều biến động như hiện nay. Do đó, các chi nhánh ngân hàng trên địa bàn tỉnh Bình Định cũng quan tâm nhiều hơn đến hoạt động nhận dạng và phân tích rủi ro và điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro là thiết lập mục tiêu. Tại các chi nhánh NHTM này, các mục tiêu được thiết lập cụ thể trong từng thời kỳ và cho từng bộ phận (điểm trung bình là 4,15). Điều này giúp các chi nhánh
này có những định hướng và chính sách đúng đắn trong việc đạt được các mục tiêu, đồng thời có thể nhận dạng những rủi ro có liên quan đến hoạt động của ngân hàng.
Việc nhận dạng và đánh giá các rủi ro chưa được các chi nhánh ngân hàng thực hiện một cách hiệu quả. Nhiều chi nhánh vẫn còn quan điểm sai lầm là quản trị rủi ro chỉ là sân sau, khơng đóng góp vào kết quả kinh doanh nên không đầu tư tương xứng. Với mức độ đồng ý là 3,3 cho thấy, các chi nhánh này chưa thường xuyên xác định các rủi ro mà mình có thể đối mặt. Đây được xem là một trong những yếu kém hiện nay dẫn đến những tổn thất trong quá trình hoạt động.
Một số chi nhánh NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Định có phịng quản lý rủi ro nhằm chuyên mơn hóa cơng tác quản lý rủi ro toàn bộ lĩnh vực trong ngân hàng. Tuy nhiên, tại một số ngân hàng khác, cơng việc đánh giá rủi ro do cán bộ tín dụng phụ trách. Do đó, nhiều chi nhánh ngân hàng chưa đánh giá đầy đủ các rủi ro bên trong như: nhân sự, công nghệ thơng tin, tài chính,…Ngồi ra, các chi nhánh vẫn chưa phân tích một cách hiệu quả sự ảnh hưởng của những biến động bên ngoài như: rủi ro thay đổi lãi suất, tỷ giá, sự biến động giá cả trên thị trường, sự thay đổi chính sách của chính phủ,…Vì chưa nhận dạng đầy đủ rủi ro nên những chi nhánh này chưa có những phản ứng kịp thời đối với các rủi ro đó.
Lợi dụng các kẽ hở của ngân hàng hay do chịu áp lực quá lớn, chẳng hạn như áp lực về đạt được chỉ tiêu hay áp lực nợ nần mà nhiều cá nhân đã thực hiện các hành vi gian lận gây ra những thiệt hại đáng kể cho ngân hàng và nền kinh tế. Tuy nhiên, các chi nhánh ngân hàng chưa thực sự quan tâm trong việc tìm hiểu những áp lực và cơ hội khiến nhân viên gian lận, đồng thời cũng chưa xem xét đầy đủ các gian lận có thể xảy ra và ảnh hưởng của nó đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Với điểm trung bình là 3,32 cho thấy, các chi nhánh ngân hàng chưa thực hiện tốt việc quy định hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện giao dịch. Hạn mức rủi ro sẽ giúp cán bộ ngân hàng nâng cao ý thức nhân viên trong việc tuân thủ các quy trình, quy định của ngân hàng nhằm hạn chế rủi ro, đồng thời giúp họ tránh những giao dịch vượt quá hạn mức quy định đó.
Do chưa thực hiện tốt khâu nhận dạng và phân tích rủi ro tín dụng nên nhiều chi nhánh ngân hàng cịn lúng túng trong việc đối phó với rủi ro. Tuy nhiên, một số
chi nhánh cũng đã áp dụng các biện pháp nhằm giảm nhẹ rủi ro như: thiết lập chính