3.2. Một số kiến nghị và giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ đố
3.2.2.3. Hồn thiện hoạt động kiểm sốt
Thứ nhất, kiểm sốt quy trình tín dụng chặt chẽ.
Nhiều chi nhánh ngân hàng trên địa bàn tỉnh Bình Định thiết lập được quy trình tín dụng chặt chẽ nhưng lại áp dụng khơng đầy đủ các thủ tục kiểm sốt trong q trình cấp tín dụng nên chất lượng các khoản tín dụng chưa đảm bảo. Bản thân hoạt động tín dụng ln chứa đựng nguy cơ rủi ro tiềm ẩn. Chính vì vậy, khi xem xét bất kỳ khoản vay nào, các ngân hàng đều phải thực hiện nghiêm ngặt quy trình quản lý tín dụng: từ khâu thẩm định, quyết định cấp tín dụng, giải ngân đến các khâu kiểm tra sau khi cho vay… Việc làm này sẽ giúp cho ngân hàng tránh được rủi ro các khoản nợ xấu phát sinh, phát hiện và chấn chỉnh kịp thời các sai phạm trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng, cán bộ tín dụng cần kiểm tra tính chính xác các thơng tin do khách hàng cung cấp để tránh trường hợp khách
hàng giả mạo hồ sơ. Cán bộ tín dụng cần tập trung kiểm tra về các thông tin cá nhân (đối với khách hàng cá nhân), tư cách pháp lý (đối với khách hàng là doanh nghiệp), nhu cầu vay vốn, mục đích sử dụng vốn vay, nguồn trả nợ, thơng tin về tài sản đảm bảo (giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hay quyền sở hữu),…Để kiểm tra những thơng tin này, cán bộ tín dụng có thể dựa vào thơng tin của mạng nội bộ hoặc đối chiếu với thông tin thu thập được từ Cục Thống kê, sử dụng nguồn thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng của NHNN (CIC), phỏng vấn khách hàng và một số đối tượng khác để kiểm tra độ tin cậy của thơng tin.
Thẩm định tín dụng chặt chẽ: Trước khi cho vay, ngân hàng cần thẩm định khách hàng để lựa chọn ra những khách hàng tốt, khách hàng tiềm năng. Cần thẩm định các nội dung như:
- Đánh giá về các yếu tố kinh tế vĩ mơ, ngành nghề kinh doanh, tính pháp lý về hoạt động kinh doanh của khách hàng nhằm tìm hiểu rõ về tình hình kinh doanh và tiềm năng của khách hàng. Đối với những ngành nghề có tính rủi ro cao thì cán bộ tín dụng cần phân tích kỹ các yếu tố có thể tác động đến hiệu quả kinh doanh của khách hàng, từ đó xem xét có nên cho khách hàng vay hay khơng và mức cho vay bao nhiêu là hợp lý.
- Tình hình tài chính của khách hàng: Đánh giá năng lực tài chính của khách hàng khơng chỉ dựa vào việc phân tích các báo cáo tài chính vì trên thực tế thì các báo cáo tài chính của doanh nghiệp Việt Nam chưa đủ độ tin cậy. Do đó, cán bộ tín dụng cần phải khảo sát tình hình thực tế kinh doanh của khách hàng, đến tận cơ sở sản xuất kinh doanh để đánh giá tình hình kinh doanh của khách hàng, tìm hiểu thêm các thông tin qua các nguồn khác như báo chí, Cục Thống kê, Cục thuế và dựa trên các mối quan hệ quen biết khác. Cán bộ tín dụng cần kiểm tra nguồn vốn tự có của khách hàng vì đây cũng là một yếu tố quan trọng chứng minh năng lực tài chính của khách hàng.
- Tính khả thi của dự án, hiệu quả của việc sử dụng vốn vay. Đây chính là dấu hiệu quan trọng nhất trong việc xét duyệt có nên cho khách hàng vay vốn hay khơng. Muốn đánh giá tính hiệu quả của dự án vay vốn, cán bộ ngân hàng phải tiến hành thẩm định các yếu tố về thị trường đầu vào, đầu ra, kỹ thuật, nguồn nhân lực
và tài chính của khách hàng. Để làm được điều này, họ cần nâng cao năng lực phân tích tài chính của dự án, đồng thời thu thập thơng tin đảm bảo độ chính xác cao nhất có thể để đánh giá đúng đắn tính khả thi của dự án.
- Mục đích xin cấp tín dụng của khách hàng và nguồn tiền trả nợ: Xem xét kỹ mục đích xin cấp tín dụng của khách hàng. Để đảm bảo khả năng thu hồi vốn, cán bộ tín dụng tiến hành phân tích tình hình sử dụng vốn vay, tính tốn xác định thu nhập của khách hàng, đánh giá khả năng trả nợ,… Trên cơ sở đó làm cam kết tiến độ trả nợ cụ thể của khách hàng, thông qua các thứ tự ưu tiên: thu từ phương án, dự án kinh doanh (nguồn thu thứ nhất), tiếp đến là thu từ phát mại tài sản đảm bảo và cuối cùng là thu từ nguồn sản xuất kinh doanh, từ nguồn tài trợ, vốn khác,…
- Tính đầy đủ và khả năng thu hồi tài sản bảo đảm: Ngân hàng cần thận trọng trong việc thẩm định tài sản đảm bảo đặc biệt đối với những tài sản có rủi ro cao, chẳng hạn như: xác định rõ ràng quyền sở hữu của tài sản đảm bảo, tránh trường hợp nhận tài sản có tranh chấp. Ngồi ra, thẩm định giá trị của tài sản đảm bảo cần phải xem xét nhiều yếu tố, đặc biệt là khả năng thu hồi vốn vì đối với tài sản đảm bảo là các bất động sản hay cổ phiếu thì chịu sự tác động lớn của biến động thị trường dẫn đến giá trị của nó tăng, giảm thất thường. Hay đối với các tài sản là máy móc, trang thiết bị thì hầu hết là mang tính đặc thù nghề nghiệp nên khả năng phát mại cũng rất thấp. Bên cạnh đó, định kỳ theo quy định của từng ngân hàng, có thể là 3 tháng hoặc 6 tháng, cán bộ tín dụng cần thẩm định lại giá trị tài sản đảm bảo sau khi cho khách hàng vay nhằm có biện pháp xử lý kịp thời đối với những tài sản bị mất giá trị lớn. Cần lưu ý rằng, cơ sở để đưa ra quyết định tín dụng mức độ tín nhiệm của khách hàng, năng lực tài chính, hiệu quả của dự án, còn tài sản đảm bảo chỉ là điều kiện bổ sung nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng. Ngân hàng không nên quá coi trọng tài sản đảm bảo nếu không, ngân hàng chẳng khác nào là các tiệm cầm đồ với quy mô lớn.
Hồ sơ tín dụng cần được kiểm tra cẩn thận trước khi đưa người có thẩm quyền ký duyệt. Quyết định cho vay cần được phân quyền cụ thể, việc phê chuẩn các khoản vay phải theo đúng tiêu chuẩn và điều kiện cấp tín dụng của ngân hàng.
Việc giải ngân cần có sự phối hợp giữa bộ phận tín dụng, kế tốn và ngân quỹ. Cần kiểm tra tính hợp lệ và đầy đủ của bộ hồ sơ trước khi giải ngân đồng thời
giải ngân đúng tiến độ và thời gian ghi trong hợp đồng. Nếu phát hiện khách hàng sử dụng vốn sai mục đích thì ngừng giải ngân và có biện pháp xử lý kịp thời.
Giám sát tín dụng nhằm đảm bảo khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích đã cam kết. Việc giám sát này cần được thực hiện theo đúng quy định của ngân hàng, chẳng hạn như: đầu tiên, kiểm tra sau 15 ngày kể từ khi giải ngân, sau đó đối với cho vay ngắn hạn thì kiểm tra 3 tháng/lần, trung và dài hạn thì kiểm tra 6 tháng/lần. Nội dung kiểm tra có thể bao gồm cả tình hình hình kinh doanh, tình trạng tài sản đảm bảo và tình hình sử dụng vốn. Ngồi ra, cán bộ tín dụng cần cập nhật những thay đổi trong hoạt động kinh doanh (khách hàng mở rộng hay thu hẹp quy mô hoạt động), bộ máy quản lý (khách hàng là doanh nghiệp), sự thay đổi về tình trạng gia đình hay nguồn thu nhập (khách hàng là cá nhân). Thực hiện việc kiểm tra chéo các khế ước cho vay giữa các đồng nghiệp với nhau để đảm bảo khách quan và tránh tình trạng việc kiểm tra qua loa, mang tính hình thức.
Thực hiện việc phân loại nợ và trích lập dự phòng theo đúng quy định của Thông tư /02/2013/TT-NHNN. Giám sát chặt chẽ khâu thu hồi nợ nhằm đảm bảo thu hồi đúng hạn theo quy định trong hợp đồng. Ngoài ra, có những biện pháp xử lý đối với việc trả nợ không đúng hạn, chẳng hạn như: nếu khách hàng trả lãi khơng đúng hạn thì cần gọi điện thoại nhắc nhở. Nếu tình trạng này xảy ra nhiều lần thì cần tìm hiểu thêm những biến động trong hoạt động kinh doanh hay mức thu nhập của khách hàng và có những biện pháp hỗ trợ, giúp đỡ và xử lý kịp thời.
Thứ hai, có giải pháp hợp lý trong việc quản lý và xử lý nợ xấu.
Nợ xấu ngân hàng được ví như “cục máu đơng” làm xói mịn sức khỏe của hệ thống và gây tắc nghẽn dòng vốn trong hệ thống ngân hàng. Nợ xấu tăng cao có thể làm cho các ngân hàng bị thua lỗ và giảm lòng tin của người gửi tiền, ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của các ngân hàng. Tình trạng này kéo dài có thể làm cho các ngân hàng bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống tài chính nói riêng. Ngồi ra, nợ xấu cịn tạo ra gánh nặng của ngân sách trong quá trình xử lý. Tỷ lệ nợ xấu của các chi nhánh NHTM trên địa bàn tỉnh đang có xu hướng tăng. Vì vậy, các chi nhánh cần phải quản lý tốt các khoản tín dụng và giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu đến mức thấp nhất bằng cách giải quyết tốt một số vấn đề sau:
- Nâng cao chất lượng tín dụng, đưa ra các biện pháp phịng ngừa và hạn chế
rủi ro tín dụng nhằm giảm thiểu nợ xấu đến mức có thể chấp nhận được.
- Phân loại nợ theo đúng với quy định của NHNN. Khi Thông tư 02 bắt đầu được áp dụng thì tỷ lệ nợ xấu tại các chi nhánh ngân hàng sẽ tăng cao do những quy định về việc phân loại nợ của Thông tư 02 khắt khe hơn các văn bản pháp luật trước. Do đó, các chi nhánh cần phải giám sát việc phân loại nợ để đảm bảo việc phân loại nợ được thực hiện một cách trung thực và đúng đắn, từ đó có biện pháp xử lý kịp thời. Ngoài ra, cần xây dựng và hoàn thiện hệ thống cảnh báo sớm về nợ xấu.
- Đối với nợ quá hạn, trước tiên đưa ra biện pháp khai thác. Biện pháp này áp dụng để xử lý những khoản nợ quá hạn thuộc loại khó địi giống như một chương trình phục hồi. Các ngân hàng hướng dẫn, tư vấn cho khách hàng những vấn đề như: khả năng tạo ra sản phẩm và lợi nhuận, gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ, xem xét khả năng tìm giải pháp cùng doanh nghiệp để thốt khỏi sự khó khăn.
- Khi khách hàng có phát sinh nợ xấu, các chi nhánh ngân hàng phải tìm hiểu ngun nhân để có giải pháp thích hợp, đồng thời có biện pháp xử lý ngay từ đầu như: quản lý kho hàng, phong tỏa tài sản, tiến hành khởi kiện sớm bởi khả năng thu hồi nợ sẽ cao hơn do máy móc thiết bị lúc này còn đang hoạt động nên có giá trị hơn lúc đã bị bỏ hoang. Bên cạnh đó, ngân hàng nên tư vấn thêm cho khách hàng và nhận thêm tài sản thế chấp hoặc sự bảo lãnh. Ngoài ra, họ cần phối hợp chặt chẽ với cơ quan thi hành án, trung tâm đấu giá tài sản và các cơ quan bảo vệ pháp luật khác,… để đẩy nhanh tiến độ bán, xử lý các tài sản đảm bảo nhằm thu hồi vốn.
Thị trường mua bán nợ ở Việt Nam đang trong quá trình hình thành, Nhà nước đã thành lập công ty VAMC (Công ty quản lý tài sản Việt Nam). Cơng ty này chính thức đi vào hoạt động vào ngày 26/07/2013 và đã có những đóng góp đáng kể trong việc xử lý nợ xấu của các NHTM. Các NHTM giải quyết vấn đề nợ xấu bằng cách bán các khoản nợ xấu này cho VAMC. Việc làm này sẽ giúp các NHTM xử lý nhanh nợ xấu, giảm áp lực về tỷ lệ nợ xấu, có nguồn vốn vay vịng để tiếp tục cấp vốn vay và nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng. Ngoài ra, việc bán các khoản nợ và sau đó đầu tư vào các tài sản có tính thanh khoản cao hơn sẽ làm tăng khả năng thanh toán của các ngân hàng và tạo sự luân chuyển vốn trong nền kinh tế.
Tóm lại, nợ xấu được kiểm sốt và khống chế ở tỷ lệ có thể chấp nhận được nhằm đảm bảo cho hệ thống ngân hàng được vận hành một cách lành mạnh và an toàn, việc luân chuyển vốn vào các thành phần của nền kinh tế được trôi chảy.
3.2.2.4. Hồn thiện hệ thống thơng tin và truyền thông
Thông tin là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng đưa ra các quyết định tín dụng đúng đắn, tuy nhiên việc thu thập thông tin tại các chi nhánh NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Định chưa thực sự hiệu quả, độ chính xác của các báo cáo tín dụng chưa được kiểm tra và phân tích một cách chính xác. Ngồi ra, khâu truyền đạt thơng tin chưa kịp thời. Do đó, các chi nhánh ngân hàng cần thực hiện một số biện pháp sau:
Thứ nhất, nâng cao chất lượng của hệ thống thông tin kế tốn. Thơng tin kế tốn đóng vai trị quan trọng vì nó cung cấp thơng tin tín dụng giúp ban lãnh đạo ngân hàng đưa ra quyết định đúng đắn, bảo vệ an toàn tài sản của ngân hàng, đáp ứng yêu cầu của công tác thanh tra, kiểm sốt trong ngân hàng,…Vì vậy, các chi nhánh ngân hàng cần đảm bảo việc ghi chép, phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoản cho vay, thu nợ, theo dõi thu nợ, chuyển nhóm nợ, trích lập dự phịng rủi ro, theo dõi kỳ hạn nợ để theo dõi nợ đúng hạn để kiểm soát rủi ro và bảo vệ an toàn cho vốn vay. Ngồi ra, cần giám sát tình hình tài chính của khách hàng thơng qua các hoạt động của tài khoản tiền gửi và tài khoản cho vay, các hoạt động thanh toán của khách hàng nhằm phát hiện kịp thời viêc sử dụng vốn vay của khách hàng. Nếu hệ thống kế toán hoạt động hiệu quả sẽ giúp ngân hàng đạt được mục tiêu thứ hai của hệ thống KSNB theo báo cáo COSO là sự tin cậy của báo cáo tài chính.
Thứ hai, nâng cao độ tin cậy của thông tin thu thập được. Các báo cáo tín dụng cần được phân tích kỹ trước khi trình lên cấp có thẩm quyền. Cán bộ tín dụng cần kiểm tra và xác minh lại những thông tin do khách hàng cung cấp.
Thứ ba, thu thập các thông tin từ trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) và các nguồn khác để tạo lập bộ hồ sơ thơng tin về khách hàng nhằm có sơ sở đối chiếu, xếp hạng tín dụng từng khách hàng và đưa ra quyết định cấp tín dụng phù hợp.
Thứ tư, xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng. Điều này sẽ giúp các chi nhánh NHTM chủ động và dễ dàng trong việc xử lý. Để làm được điều này, ngân hàng cần phân công công việc cụ thể cho các cá nhân, bộ phận có liên quan như sau:
- Định kỳ hàng tháng, cán bộ tín dụng báo cáo tình trạng các hợp đồng tín dụng do mình phụ trách cho Trưởng Phịng tín dụng hay Giám đốc, bao gồm: tình hình tài chính của khách hàng, tình trạng tài sản đảm bảo, tình hình trả nợ vay. Nếu phát hiện những dấu hiệu bất thường từ phía khách hàng mà có thể ảnh hưởng khả năng thu hồi nợ thì cần phải tiến hành các cơng việc như: phân tích những vấn đề mà khách hàng gặp phải, những nguy cơ có thể xảy ra, thảo luận với bộ phận xử lý nợ, thẩm định lại giá trị của tài sản đảm bảo và báo cáo kịp thời cho cấp có thẩm quyền để đưa ra các phương án xử lý phù hợp.
- Cử một nhóm người thường xun nghiên cứu, phân tích các thơng tin về mơi trường kinh doanh, ngành nghề, cập nhật những biến động của thị trường để kịp thời cảnh báo và hạn chế hay ngừng cho vay đối với những lĩnh vực có rủi ro cao, đang có xu hướng suy thối,…Trên cơ sở đó, ngân hàng có thể đưa ra các báo cáo phân tích danh mục cho vay từng ngành nghề cụ thể về hạn mức cho vay, tỷ trọng cho vay của từng ngành.
Thứ năm, xây dựng cơ chế trao đổi thông tin hiệu quả trong ngân hàng.