3.2. Một số kiến nghị và giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ đố
3.2.1.2. Những kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước
Thứ nhất, ban hành các Thông tƣ hƣớng dẫn trong lĩnh vực hoạt động tín dụng.
Ban hành Thông tư hướng dẫn xử lý tài sản đảm bảo là nhà ở hình thành trong tương lai. Theo khoản 2 điều 61 Nghị định 71/2010/NĐ – CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành luật Nhà ở “Tổ chức, cá nhân mua nhà ở hình thành trong tương lai của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản được quyền thế chấp nhà ở tại các tổ chức tín dụng để vay vốn. Thủ tục thế chấp nhà ở hình thành trong tương lai được thực hiện theo hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước”. Tuy nhiên, đến nay NHNN vẫn chưa cho ra đời văn bản hướng dẫn. Các ngân hàng không biết thực hiện theo quy định nào và quyền lợi của ngân hàng nhận thế chấp đối với các tài sản đảm bảo này chưa được quy định rõ ràng, ví dụ như: đối với các dự án căn hộ thì chủ đầu tư cũng đã thế chấp miếng đất và khu chung cư hình thành trong tương lai cho một ngân hàng (ngân hàng A), đồng thời chủ đầu tư cũng cho phép người mua căn hộ (khi chưa có sổ hồng) thế chấp với một ngân hàng khác (ngân hàng B). Như vậy, nếu chủ đầu tư khơng thanh tốn được nợ với ngân hàng A thì hậu quả xử lý tài sản thế chấp tài sản sẽ như thế nào? Quyền lợi của ngân hàng nhận thế chấp miếng đất và khu chung cư hình thành trong tương lai từ chủ dự án (ngân hàng A) hay quyền lợi của ngân hàng nhận thế chấp căn hộ từ người mua căn hộ sẽ được pháp luật Việt Nam bảo vệ. Như vậy, cần xem xét lại việc có nên cho phép chủ đầu tư
được bán căn hộ trước khi có giấy tờ sở hữu vì nó tiềm ẩn nhiều tranh chấp (chậm trễ trong việc bàn giao căn hộ, chất lượng căn hộ khơng như thỏa thuận hay có thừa nhận quyền phát sinh như quyền thế chấp của bên mua hay khơng). NHNN cần có kế hoạch chi tiết phù hợp thực tiễn trước khi ban hành các Thông tư hướng dẫn, hạn chế tình trạng sai đến đâu, sửa đến đó.
Q trình hội nhập khu vực và quốc tế của Việt Nam ngày càng sâu rộng trong mọi lĩnh vực, kể cả lĩnh vục tài chính ngân hàng. Theo đó việc áp dụng các chuẩn mực quốc tế trong quản lý – kinh doanh là một xu thế tất yếu. Việt Nam không nằm trong danh sách các quốc gia thành viên của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng nên không chịu áp lực phải vận dụng các quy định an toàn của các hiệp ước này. Tuy nhiên, việc vận dụng các hiệp ước Basel trong hoạt động quản trị ngân hàng là vấn đề hết sức ý nghĩa và cần thiết đối với hệ thống ngân hàng nước ta. Vì khi chúng ta tuân thủ các quy định quốc tế, hoạt động của hệ thống ngân hàng Việt Nam sẽ ngày càng lành mạnh hơn, khả năng cạnh tranh của các ngân hàng sẽ ngày càng được nâng cao và tính an tồn hoạt động cũng ngày càng đảm bảo hơn. Do đó, Nhà nước cần có văn bản hướng dẫn cụ thể lộ trình áp dụng Basel trên cơ sở xem xét các điều kiện, tiềm lực của Việt Nam và trên cơ sở tham khảo kinh nghiệm của các nước đã triển khai.
Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 và Thơng tư 44/2011TT - NHNN đều có những quy định về việc xây dựng hệ thống KSNB. Tuy nhiên, những quy định này còn chung chung nên Nhà nước cần có văn bản hướng dẫn nhằm giúp các NHTM thiết kế một hệ thống KSNB thật sự hiệu quả, đảm bảo yêu cầu an toàn trong hoạt động, tính trung thực và hợp lý, đầy đủ và kịp thời của hệ thống thông tin, đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy định nội bộ của NHTM.
NHNN cần rà sốt các văn bản có liên quan đến lĩnh vực ngân hàng, đặc biệt là đối với hoạt động tín dụng, nhanh chóng hồn thiện thống nhất và đồng bộ. Yêu cầu báo cáo tài chính của các doanh nghiệp phải bắt buộc được kiểm toán nhằm giúp ngân hàng xác định tính trung thực và hợp lý của các số liệu trên báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng. Ngồi ra, NHNN cần có những biện pháp hữu hiệu trong việc buộc các NHTM thi hành đúng các quy chế đã ban hành, xử lý nghiêm túc và kịp thời các sai phạm.
Thứ hai, hoàn thiện và minh bạch hệ thống thơng tin.
Chất lượng thơng tin tín dụng là một yếu tố quan trọng giúp ngân hàng đưa ra quyết định đúng đắn nhưng hiện nay các chi nhánh NHTM gặp rất nhiều khó khăn trong việc thu thập thông tin từ khách hàng. Bên cạnh đó, một số các mơ hình tài chính địi hỏi bề dày về cơ sở dữ liệu trong khi hệ thống lưu trữ thơng tin của Việt Nam cịn kém và thậm chí là khơng có hệ thống lọc thơng tin. Do đó, việc tạo lập kênh thông tin đáng tin cậy cho các NHTM trở nên vô cùng cần thiết và quan trọng.
Vì NHNN thiếu khung hướng dẫn về xếp hạng tín dụng nên mỗi chi nhánh NHTM có những tiêu chí xếp hạng tín dụng riêng biệt dẫn đến tình trạng cùng một khách hàng nhưng lại được xếp ở các mức độ khác nhau. Do đó, NHNN cần hướng dẫn việc xây dựng các chỉ tiêu trong xếp hạng tín dụng nội bộ, cần có chuyên gia nghiên cứu về lĩnh vực này nhằm đảm bảo các chỉ tiêu được xây dựng phù hợp với tình hình nước ta. Bên cạnh đó, NHNN cần có chính sách phát triển các đơn vị xếp hạng tín dụng độc lập làm cơ sở tham chiếu trong cơng tác xếp hạng tín dụng.
NHNN cần xây dựng kho dữ liệu của doanh nghiệp đầy đủ và có tính cập nhật cao. Bên cạnh việc thu thập thông tin về dư nợ, cần mở rộng thu thập các thông tin khác như: thơng tin về thẻ tín dụng, thơng tin tài chính doanh nghiệp, thơng tin lãnh đạo doanh nghiệp, thông tin về doanh nghiệp FDI và dự án đầu tư,… Bên cạnh đó, các thông tin về vi phạm pháp luật thuế, doanh nghiệp giải thể, phá sản,... từ các tổ chức khác như Tổng cục Thống kê, Hải quan và các cơ quan thuế cũng được CIC thu thập để bổ sung vào kho dữ liệu. Ngoài ra, NHNN tiến hành tạo lập hệ thống thơng tin tín dụng có hữu ích cao hơn theo hướng dựa trên cơ sở hợp tác, thực hiện kết nối kho thông tin dữ liệu giữa các ngân hàng để bổ sung, tăng tính đầy đủ và sự chính xác của kho dữ liệu, tiến hành đánh giá và dự báo về ngành làm nền tảng trong phân tích và thẩm định tín dụng. Đồng thời, cần thiết lập mối quan hệ với các tổ chức, dịch vụ cung cấp thông tin trên thế giới để có thể khai thác, mua thơng tin khi cần thiết nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin từ các chi nhánh.
Tăng cường biện pháp mạnh về xử phạt hành chính trong lĩnh vực ngân hàng đối với các tổ chức, cá nhân không chấp hành đúng quy định cung cấp và khai thác sử dụng thơng tin. Bên cạnh đó, cần khen thưởng, khuyến khích các chủ thể tham
gia cung cấp và báo cáo thơng tin tín dụng, kết hợp hài hồ phương thức bắt buộc với giảm mức thu dịch vụ nhằm nâng cao chất lượng thông tin và đáp ứng tốt mục tiêu chia sẻ thơng tin tín dụng giữa các NHTM.
Ngày 10/7/2014, tại Hà Nội, Trung tâm Thơng tin tín dụng và NHNN đã tổ chức Hội nghị triển khai Đề án phát triển Trung tâm Thơng tin tín dụng Quốc gia Việt Nam. Đây được xem là một nỗ lực quan trọng nhằm hoàn thiện và minh bạch hệ thống thơng tin. Tuy nhiên, NHNN cần có những biện pháp giám sát trong việc thực hiện để đảm bảo tính hiệu quả trong q trình hoạt động, tránh tình trạng chính sách được xây dựng tốt nhưng q trình triển khai thực hiện kém, không tới nơi tới chốn.
Thứ ba, tăng cƣờng công tác thanh tra, giám sát và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh ngân hàng thƣơng mại.
Hiện nay công tác thanh tra, giám sát ngân hàng của NHNN chủ yếu là kiểm tra tính tuân thủ pháp luật trong hoạt động ngân hàng và đánh giá sự an toàn của NHTM. Vấn đề đánh giá rủi ro và đánh giá tính hữu hiệu hệ thống KSNB của NHTM thì thanh tra NHNN chưa thực hiện một cách có hệ thống, chưa có tiêu chí để thực hiện việc đánh giá này đồng thời chưa thực sự đánh giá tồn diện. Do đó, NHNN cần tăng cường cơng tác thanh tra, giám sát và đánh giá hệ thống KSNB tại các NHTM.
Bên cạnh việc ban hành các văn bản hướng dẫn mới một cách phù hợp, NHNH cần thanh tra, giám sát quá trình thực hiện các văn bản này. Cần xây dựng chương trình thanh tra, giám sát chi tiết và khoa học, đảm bảo chương trình được tiến hành đúng kế hoạch tránh việc giám sát chỉ mang tính hình thức.
Nâng cao chất lượng của đội ngũ thanh tra ngân hàng về năng lực chuyên môn và phẩm chất đạo đức. Những cán bộ này cần được đào tạo, cập nhật kiến thức thường xuyên nhằm đưa ra các đánh giá đúng đắn, khách quan và có những đóng góp ý kiến hữu ích cho các NHTM. Có sự luân chuyển cán bộ thanh tra giữa các chi nhánh ngân hàng để tránh tình trạng một cán bộ tham gia giám sát một NHTM trong nhiều năm.
NHNN triển khai và giám sát thực hiện Thông tư 02/2013/TT-NHNN về quy định và phân loại tài sản Có, mức trích và phương pháp trích lập dự phịng rủi ro trong hoạt động của các tổ chức tín dụng và Thơng tư 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 02 theo đúng thời hạn để đưa tất cả
các khoản nợ xấu ra giải quyết triệt để. Điều này nhằm tránh tình trạng một số NHTM vì kết quả hoạt động kinh doanh mà giấu nợ xấu trên bảng cân đối kế tốn đồng thời Thơng tư 02 là cơ sở để thống nhất trong việc phân loại nợ xấu, tránh tình trạng một khoản nợ được xếp ở những loại khác nhau tại các NHTM.
3.2.2. Những giải pháp đối với các chi nhánh ngân hàng thƣơng mại
KSNB có ý nghĩa rất lớn trong hoạt động của các NHTM. Vì hoạt động trong lĩnh vực nhạy cảm nên yêu cầu cần có một cơ chế cảnh báo nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý rủi ro là rất cần thiết đối với các NHTM. Hệ thống KSNB là một quá trình, một chuỗi các hoạt động hiện diện ở mọi bộ phận trong đơn vị và được kết hợp với nhau thành một thể thống nhất. Để đạt được hiệu quả nhất định, nhà quản lý cấp cao khơng chỉ thiết lập những chính sách và thủ tục thích hợp cho các hoạt động và bộ phận khác nhau của ngân hàng mà họ còn phải thường xuyên đảm bảo rằng tất cả các chính sách và thủ tục đó được thực hiện đầy đủ và được giám sát chặt chẽ. Vì vậy, để hồn thiện hệ thống KSNB đối với hoạt động tín dụng thì mỗi thành phần của hệ thống này đều phải hữu hiệu và hiệu quả và được thực hiện như sau:
3.2.2.1. Hồn thiện mơi trường kiểm sốt
Thứ nhất, ban hành các quy tắc đạo đức một cách chặt chẽ và có kế hoạch triển khai, giám sát cán bộ tín dụng.
Con người đóng vai trị quan trọng đối với mức độ hiệu quả của hệ thống KSNB, bởi lẽ chính con người thiết lập các mục tiêu, vận hành quy trình và cũng chính con người có thể bẻ gãy hoặc vơ hiệu hóa các chốt kiểm sốt. Do đó, ý thức của con người có thể được xem là một trong những nhân tố quyết định đến tính hữu hiệu và hiệu quả của hệ thống KSNB.
Kinh doanh ngân hàng dựa trên sự tin cậy và mức độ tín nhiệm thì đạo đức của những người làm trong ngân hàng không chỉ cần thiết mà cịn mang tính bắt buộc. Các giá trị đạo đức và hành vi là nền tảng cơ bản tạo ra và duy trì sự tín nhiệm đó. Tuy nhiên, thời gian gần đây có rất nhiều vụ việc vi phạm, móc ngoặc, lừa đảo liên quan đến cán bộ ngân hàng không chỉ gây thiệt hại đáng kể cho ngân hàng mà còn làm giảm uy tín của nó. Mặc dù hiện nay hầu hết các chi nhánh ngân hàng đều có ban hành những quy tắc yêu cầu cán cán bộ ngân hàng phải tuân thủ, nhưng những
nguyên tắc đó phần lớn cịn chung chung, chưa kể đến việc các nguyên tắc đó có được truyền đạt đến tất cả các nhân viên trong ngân hàng hay khơng. Vì vậy, cần thiết phải có những quy định cụ thể về chuẩn mực đạo đức cho cán bộ ngân hàng nhằm tránh rủi ro đạo đức, đảm bảo sự liêm chính và trách nhiệm của họ. Để làm được điều này, các chi nhánh ngân hàng cần thực hiện những biện pháp sau:
Một là, xây dựng bộ quy tắc đạo đức và truyền đạt đến từng nhân viên.
Xây dựng bộ quy tắc đạo đức là bước đầu tiên nhằm đưa đạo đức thành nét văn hóa trong ngân hàng. Bộ quy tắc đầy đủ, rõ ràng sẽ trở thành kim chỉ nam cho cán bộ ngân hàng trong việc thực hiện nhiệm vụ hàng ngày của họ. Những quy định này cần được truyền đạt đến từng nhân viên nhằm tránh tình trạng có nhiều người khơng biết về sự tồn tại của nó. Một bộ quy tắc đạo đức cần có những nội dung chi tiết, đầy đủ, rõ ràng và đảm bảo các nhân viên phải tuân thủ (phụ lục 13).
Việc xây dựng được bộ quy tắc đạo đức một cách chi tiết nhất có thể và truyền đạt đến từng cán bộ ngân hàng sẽ góp phần nâng cao chất lượng hiệu quả hoạt động của ngân hàng nói chung và của hoạt động tín dụng nói riêng. Điều này góp phần khuyến khích và gia tăng cam kết, sự tận tâm, các hành vi có đạo đức của nhân viên đồng thời góp phần làm tăng hài lịng và trung thành của khách hàng.
Hai là, quan điểm và sự gương mẫu của nhà lãnh đạo ngân hàng.
Đạo đức của cán bộ tín dụng là yếu tố nền tảng, cốt lõi, chịu ảnh hưởng rất lớn từ văn hóa quản trị doanh nghiệp cùng với các vấn đề về triết lý kinh doanh, phong cách của nhà lãnh đạo. Do đó, người lãnh đạo cần phải làm gương trong việc tuân thủ các quy định của ngân hàng. Thực tế cho thấy, nhiều hành vi thiếu đạo đức của nhân viên là do ảnh hưởng xấu từ các cấp lãnh đạo. Nếu lãnh đạo đồng tình hay tiếp tay cho các hành vi gian lận thì tình trạng nhân viên vi phạm các nguyên tắc đạo đức sẽ trở nên phổ biến. Ngược lại, sự quyết tâm tôn trọng các giá trị đạo đức, cho dù trong trường hợp phải chịu nhiều thua thiệt, sẽ tạo niềm tin và động lực cho các nhân viên khác tuân thủ đúng các quy định của ngân hàng, pháp luật và làm ăn chân chính.
Như vậy, khi rủi ro đạo đức ngày một gia tăng thì chuẩn mực đạo đức khơng chỉ đơn giản là địi hỏi cán bộ ngân hàng tn thủ pháp luật mà nó cịn thể hiện cam kết về thái độ tích cực xây dựng lịng tin, đề cao sự tơn trọng và chứng tỏ sự liêm
chính (Ngơ Thái Phượng, 2013). Bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp có thể xem là chuẩn mực cho các cán bộ ngân hàng tuân theo và là căn cứ để xử lý vi phạm. Đồng thời, khi các nội dung này được tn thủ thì sẽ góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng, đảm bảo hoạt động tín dụng được phát triển một cách lành mạnh.
Thứ hai, giảm thiểu áp lực cho nhân viên nhằm tránh tình trạng cán bộ tín dụng vì chịu áp lực q mức mà vi phạm đạo đức nghề nghiệp.
Hiện nay, Bình Định có khá nhiều chi nhánh ngân hàng, số lượng cán bộ tín dụng nhiều, thị phần bị chia cắt nên khả năng đạt được chỉ tiêu tín dụng được giao đối với từng người là rất khó khăn. Vì vậy, nếu ngân hàng đưa ra những chỉ tiêu không