Theo hệ thống các chỉ tiêu giám sát doanh nghiệp bảo hiểm của Bộ Tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ được thể hiện qua các chỉ tiêu:
1.3.3.1. Chỉ tiêu doanh thu phí bảo hiểm gốc:
Những thay đổi lớn về doanh thu phí bảo hiểm gốc qua các năm thường là dấu hiệu của sự mất ổn định trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm. Doanh thu phí bảo hiểm tăng đột biến có thể là dấu hiệu doanh nghiệp bảo hiểm tham gia vào các loại hình bảo hiểm hoặc lĩnh vực hoạt động mới một cách vội vã, khơng tính tới hiệu quả kinh doanh.
Bên cạnh đó, doanh thu phí bảo hiểm tăng đột biến cịn có thể là dấu hiệu doanh nghiệp bảo hiểm đang cố gắng tăng luồng tiền để đáp ứng các trách nhiệm chi trả bồi thường của các hợp đồng đã ký trước đây. Doanh thu phí bảo hiểm giảm mạnh có thể là dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp bảo hiểm chấm dứt khai thác một số nghiệp vụ nào đó, thu hẹp phạm vi khai thác do có nhiều tổn thất ở một số nghiệp vụ, hoặc mất thị phần do cạnh tranh. Chỉ tiêu này được tính như sau:
Doanh thu phí bảo hiểm gốc năm hiện tại - Doanh thu phí bảo hiểm gốc năm trước Chỉ tiêu thay đổi _______________________________ doanh thu phí bảo hiểm gốc Doanh thu phí bảo hiểm gốc năm trước
1.3.3.2. Chỉ tiêu tỷ lệ bồi thường:
Tỷ lệ bồi thường là một trong các chỉ tiêu thể hiện chất lượng khai thác và quản lý rủi ro của DNBH. Phần lớn phí bảo hiểm thu được dùng để giải quyết chi trả bồi thường cho khách hàng. Chính vì điều này mà tỷ lệ bồi thường có ảnh hưởng lớn tới kết quả kinh doanh bảo hiểm của doanh nghiệp (chưa tính tới kết quả hoạt động đầu tư). Tỷ lệ bồi thường cao có khả năng làm cho DNBH bị thua lỗ trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm, làm ảnh hưởng tới khả năng tài chính của DNBH. Chỉ tiêu này được tính như sau:
Bồi thường thuộc trách nhiệm giữ lại (tăng/giảm) dự phòng bồi thường Chỉ tiêu tỷ lệ bồi thường _____________________________ Doanh thu phí bảo hiểm thuần
=
= ±
1.3.3.3. Chỉ tiêu tỷ lệ chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm:
Tỷ lệ chi phí là một trong các chỉ tiêu thể hiện khả năng cạnh tranh của DNBH thông qua việc khống chế chi phí ở mức hợp lý mà vẫn đảm bảo hiệu quả kinh doanh. Tỷ lệ chi phí cao làm giảm khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp cũng như ảnh hưởng bất lợi tới lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này được tính như sau:
Tổng chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm Chỉ tiêu tỷ lệ chi phí hoạt ______________________________ động kinh doanh bảo hiểm Doanh thu phí bảo hiểm thuần
1.3.3.4. Doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu trong hoạt động của các DNBH PNT:
Doanh thu trong hoạt động của các DNBH PNT bao gồm phí bảo hiểm thu được từ các khách hàng tham gia bảo hiểm (hay còn được gọi là doanh thu bảo hiểm gốc) đây là nguồn thu chính yếu của doanh nghiệp, bên cạnh đó cịn có doanh thu nhận tái bảo hiểm từ các DNBH khác, doanh thu hoa hồng nhượng tái bảo hiểm; doanh thu hoạt động tài chính từ việc đầu tư vốn tạm thời nhàn rỗi (phí bảo hiểm chưa bồi thường cho khách hàng, quỹ dự phòng, các khoản vốn,...); doanh thu từ việc nhượng bán thu hồi các phế liệu sau khi đã giải quyết bồi thường, thu thanh lý tài sản,...(doanh thu khác).
Các khoản làm giảm doanh thu bao gồm: phí tái bảo hiểm và các khoản giảm trừ. Trong đó, các khoản giảm trừ bao gồm hồn phí bảo hiểm gốc do hủy hợp đồng, hồn phí nhận tái bảo hiểm, hồn hoa hồng nhượng tái bảo hiểm; giảm phí bảo hiểm gốc, giảm phí nhận tái bảo hiểm, giảm hoa hồng nhượng tái bảo hiểm.
1.3.3.5. Chi phí hoạt động của các DNBH PNT:
Các khoản chi trong hoạt động của các DNBH PNT bao gồm: chi bồi thường, dự phịng bồi thường, dự phịng phí chưa được hưởng, dự phịng dao động lớn, chi hoa hồng, chi quản lý đại lý, chi khác về kinh doanh bảo hiểm và chi phí hoạt động kinh doanh khác.
1.3.3.6. Chỉ tiêu lợi nhuận:
Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của doanh nghiệp và là chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trong DNBH PNT lợi nhuận được hình thành từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm và hoạt động đầu tư tài chính từ nguồn vốn (phí bảo hiểm, quỹ dự phòng) tạm thời nhàn rỗi.
Lợi nhuận = Tổng doanh thu - Tổng chi phí
Chỉ tiêu này càng lớn thể hiện hiệu hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp càng cao.
1.3.3.7. Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận:
Tỷ suất lợi nhuận biểu hiện mối quan hệ giữa lợi nhuận và chi phí phát sinh thực tế, thể hiện trình độ kinh doanh của các nhà quản lý trong việc sử dụng các yếu tố đó.
Tổng số lợi nhuận
* Tỷ suất doanh lợi _______________ Tổng doanh thu
Chỉ số này phản ánh hiệu quả của một đồng doanh thu thì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Tổng số lợi nhuận * Tỷ suất lợi nhuận _________________
trên vốn cổ phần Vốn cổ phần
Chỉ số này phản ảnh một đồng vốn cổ phần tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
1.3.3.8 Năng suất lao động:
Chỉ tiêu này so sánh giữa tổng lợi nhuận hoặc tổng doanh thu với số lao động của doanh nghiệp, có tác dụng khuyến khích doanh nghiệp quản lý và sử dụng tốt nguồn lực về lao động trong doanh nghiệp.
Đối với doanh nghiệp, tăng năng suất tạo ra lợi nhuận lớn hơn và thêm cơ hội đầu tư mở rộng cho doanh nghiệp, góp phần khẳng định về năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp.
Đối với người lao động, tăng năng suất lao động dẫn đến thu nhập cao hơn và điều kiện làm việc ngày càng tốt hơn, nhận được các chính sách tốt hơn từ doanh
=
nghiệp. Về lâu dài, tăng năng suất lao động có ý nghĩa quan trọng đối với vấn đề tạo việc làm.
Đồng thời, về phía Chính phủ, tăng năng suất lao động giúp tăng nguồn thu từ thuế.
Tổng doanh thu * Năng suất lao động _____________ theo doanh thu Tổng số lao động
Tổng số lợi nhuận * Năng suất lao động ____________ theo lợi nhuận
Tổng lao động sử dụng trong kỳ
1.4. Một số cơng cụ hỗ trợ phân tích hoạt động của doanh nghiệp: