7. Kết cấu luận văn
2.2. Phân tích thực trạng cơ chế tự chủ tài chính tại Trung tâm Phát triển quỹ đất
2.2.4.1 Nội dung và thực trạng trích lập các quỹ
Thực hiện Quy chế chi tiêu nội bộ và các quy định của Nhà nước về việc trích lập và sử dụng các quỹ, hàng năm sau khi trang trải các khoản chi phí, nộp thuế và các khoản nộp khác theo quy định, phần chênh lệch thu lớn hơn chi đơn vị thực hiện trích quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, chi trả thu nhập tăng thêm cho Người lao động, trích lập quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi và trích quỹ dự phịng ổn định thu nhập.
* Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp:
- Nội dung: Quỹ này dùng để đầu tư, phát triển nâng cao hoạt động sự nghiệp, bổ sung vốn đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, mua sắm tài sản trang thiết bị phương tiện làm việc, chi áp dụng tiến bộ khoa học công nghệ, tập huấn; đào tạo để nâng cao tay nghề, năng lực cho viên chức người lao động Trung tâm, đi giao lưu học tập kinh nghiệm, được sử dụng góp vốn liên doanh, liên kết với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước để tổ chức hoạt động dịch vụ phù hợp với chức năng nhiệm vụ được giao và khả năng của đơn vị theo quy định của pháp luật. Việc sử dụng quỹ do Giám đốc của đơn vị quyết định.
- Thực trạng: Nhìn chung các năm qua dù chưa được giao thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ chính nhưng với sự nổ lực phấn đấu của toàn thể Viên chức- Người lao động nhằm tăng thu, tiết kiệm chi để tăng thu nhập thì TTPTQĐ tỉnh Cà Mau cũng đã thực hiện được việc trích lập quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp cụ thể qua bảng số liệu 2.7 ta thấy: So với năm 2010 thì năm 2011 quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp trích được 672.062 ngàn đồng đạt 82,7%, năm 2012 trích được 650.808 ngàn đồng đạt 96,84% so với năm 2011, năm 2013 trích được 654.952 ngàn đồng tăng 0,64% so với năm 2012, năm 2014 do chênh lệch thu lớn hơn chi nhỏ hơn một lần quỹ tiền lương cấp bậc chức vụ trong năm nên khơng bị khống chế mức trích tối thiểu 25% mà do Giám đốc quyết định vì vậy đơn vị đã thực hiện trích 5% chênh lệch thu lớn hơn chi cho quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp và trích được
43.883 ngàn đồng giảm 93,2% so với năm 2013 và đến năm 2015 trích 25% chênh lệch thu chi của năm được 103.709 ngàn đồng đạt 236,33% so với năm 2014.
* Thu nhập tăng thêm
- Nội dung: Cơ chế tự chủ tài chính khuyến khích các đơn vị tăng thu tiết kiệm chi, phần chênh lệch cuối năm được phân phối thu nhập tăng thêm cho người lao động trong đơn vị. Suy cho cùng mục đích của người lao động là thu nhập nhận được. Thu nhập sẽ quyết định đến hiệu quả làm việc của người lao động.
- Thực trạng: qua bảng số liệu 2.7 ta thấy: cũng giống như quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, so với năm 2010 thì năm 2011 đơn vị đã trích chi trả thu nhập tăng thêm cho người lao động 1.290.360 ngàn đồng đạt 79,39%, năm 2012 trích được 1.249.552 ngàn đồng đạt 96,84% so với năm 2011, năm 2013 trích 1.257.507 ngàn đồng đạt 100,64% so với năm 2012 và năm 2014; năm 2015 do tổng thu trong năm giảm nên phần chênh lệch thu lớn hơn chi cũng giảm và kéo theo đó là số trích để chi trả thu nhập tăng thêm cho người lao động cũng giảm xuống năm 2014 trích 87.766 ngàn đồng đạt 6,98% so với năm 2013 và năm 2015 trích 53.929 ngàn đồng đạt 61,65% so với năm 2014.
* Quỹ khen thưởng:
- Nội dung: dùng để chi thưởng định kỳ, đột xuất cho tập thể, cá nhân hoàn
thành xuất sắc nhiệm vụ được giao, được tặng các danh hiệu, khen thưởng, tuỳ thuộc vào tình hình tài chính của đơn vị mà Giám đốc sẽ quyết định mức chi cụ thể.
Thưởng cho các danh hiệu thi đua thực hiện theo quy định hiện hành và Quy chế của đơn vị.
- Thực trạng: qua bảng số liệu 2.7 ta thấy: So với năm 2010 thì năm 2011 trích lập quỹ khen thưởng được 483.885 ngàn đồng tăng 24,05%, năm 2012 trích 572.711 ngàn đồng tăng 18,36% so với năm 2011, năm 2013 trích 497.763 ngàn đồng đạt 86,91% so với năm 2012, năm 2014 trích 465.157 ngàn đồng đạt 93,45% so với năm 2013 và năm 2015 cũng giống như hai quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp; quỹ khen thưởng trên do tổng thu trong năm giảm nên phần chênh lệch thu
lớn hơn chi giảm và kéo theo đó là số trích để chi khen thưởng cũng giảm chỉ trích được 62.226 ngàn đồng đạt 13,38% so với năm 2014.
* Quỹ phúc lợi
- Nội dung: quỹ này dùng để xây dựng, sửa chữa các cơng trình phúc lợi, chi cho các hoạt động phúc lợi tập thể của người lao động trong đơn vị; trợ cấp khó khăn đột xuất cho Người lao động, kể cả trường hợp nghỉ hưu, nghỉ mất sức; chi thêm cho người lao động trong biên chế thực hiện tinh giản biên chế. Thủ trưởng đơn vị quyết định việc sử dụng quỹ theo Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị.
- Thực trạng: qua bảng số liệu 2.7 ta thấy: So với năm 2010 thì năm 2011 trích lập quỹ phúc lợi được 241.942 ngàn đồng đạt 93,04%, năm 2012 trích 130.162 ngàn đồng đạt 53,8% so với năm 2011, năm 2013 trích 157.188 ngàn đồng tăng 20,76% so với năm 2012, năm 2014 trích 263.297 ngàn đồng tăng 67,5% so với năm 2013 và năm 2015 trích được 186.677 ngàn đồng tăng 70,9% so với năm 2014.
* Quỹ dự phòng ổn định thu nhập
- Nội dung: Dùng để bảo đảm thu nhập cho người lao động trong các trường hợp sau:
+ Chi thu nhập cho VC-NLĐ trung tâm khi nguồn chi lương không đủ để trả cho người lao động.
+ Chi hỗ trợ thu nhập cho người lao động khi thu nhập năm sau thấp hơn năm trước.
+ Trợ cấp khó khăn đột xuất cho người lao động, kể cả trường hợp nghỉ hưu, nghỉ mất sức; chi thêm cho người lao động trong biên chế thực hiện tinh giản biên chế.
- Thực trạng: qua bảng số liệu 2.7 ta thấy do phần chênh lệch thu lớn hơn chi không đáng kể nên năm 2011, năm 2012 đơn vị khơng thực hiện trích lập quỹ này. Từ năm 2013 đến nay, để có nguồn thực hiện các khoản chi trợ cấp cho người lao động đơn vị đã thực hiện trích 2% chênh lệch thu lớn hơn chi để tạo quỹ dự phòng ổn định thu nhập cụ thể năm 2013 trích 52.396 ngàn đồng, năm 2014 trích 17.533 ngàn đồng đạt 33,5% so với năm 2013 và năm 2015 trích 8.297 ngàn đồng đạt 47,27% so với năm 2014.
Bảng 2.7 Bảng tổng hợp tình hình trích lập các quỹ và trích chi thu nhâp tăng thêm.
Số
TT Chỉ tiêu
Thực hiện
năm 2011 So với năm trước
(%)
Thực hiện
năm 2012 So với năm trước
(%)
Thực hiện
năm 2013 So với năm trước
(%)
Thực hiện
năm 2014 So với năm trước
(%)
Thực hiện
năm 2015 So với năm trước (%) (ngàn đồng) (ngàn đồng) (ngàn đồng) (ngàn đồng) (ngàn đồng) Trích lập quỹ kỳ này 2.688.250 82,7 2.603.234 96,84 2.619.806 100,64 877.655 33,50 414.838 47,27 1 Trích lập quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp (25%) 672.062 82,70 650.808 96,84 654.952 100,64 43.883 6,70 103.709 236,33 2 Trả thu nhập tăng thêm cho người lao động 1.290.360 79,39 1.249.552 96,84 1.257.507 100,64 87.766 6,98 53.928 61,45 3 Trích lập quỹ khen thưởng 483.885 124,05 572.711 118,36 497.763 86,91 465.157 93,45 62.226 13,38 4 Trích lập quỹ phúc lợi 241.942 93,04 130.162 53,80 157.188 120,76 263.297 167,50 186.677 70,9 5 Trích lập quỹ ổn định thu nhập 0 0,00 0 52.396 100,00 17.553 33,50 8.297 47,27