7. Kết cấu luận văn
2.2. Phân tích thực trạng cơ chế tự chủ tài chính tại Trung tâm Phát triển quỹ đất
2.2.2.2. Thực trạng cơ cấu chi
Trong thời gian qua TTPTQĐ tỉnh Cà Mau chưa được giao thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ chính theo quyết định mà chủ yếu thực hiện các hoạt động dịch vụ tư vấn (ký hợp đồng với các chủ đầu tư) do đó nguồn kinh phí thu được của TTPTQĐ chỉ thực hiện các khoản chi thường xuyên. Việc mua sắm trang thiết bị, sửa chữa lớn tài sản cố định TTPTQĐ chi từ nguồn quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị.
Có thể đánh giá cơ cấu chi của Trung tâm Phát triển quỹ đất tỉnh Cà Mau qua bảng số liệu sau đây
Bảng 2.5. Chi của Trung tâm từ năm 2011-2015 Số TT Số TT
(nhóm) Chỉ tiêu Năm 2011 Tỷ lệ
% Năm 2012 Tỷ lệ
% Năm 2013 Tỷ lệ
% Năm 2014 Tỷ lệ
% Năm 2015 Tỷ lệ
%
I Chi thường xuyên 6.112.554.201 100 6.418.316.472 100 6.606.005.377 100 5.608.004.531 100 5.920.984.695 100
1
Chi thanh toán cho cá nhân
Trong đó:
2.057.322.824 33,66 2.604.411.717 40,58 2.596.584.230 39,31 2.654.111.432 47,33 3.342.065.961 56,44
Tiền lương, tiền công (hợp đồng lao động), các khoản đóng góp theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) 1.974.666.729 32,31 2.574.717.085 40,12 2.493.851.206 37,75 2.560.301.293 45,65 2.590.939.821 43,76 2 Chi về hàng hoá, dịch vụ (Dịch vụ công cộng, VPP, tuyên truyền liên lạc, cơng tác phí, photo, tiếp khách…)
1.129.908.028 18,49 994.986.038 15,50 1.075.241.491 16,28 630.784.905 11,25 518.610.294 8,76
3
Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn
152.550.000 2,50 27.935.000 0,44 19.020.000 0,29 0 0,00 0 0,00
4
Chi phí trực tiếp dùng cho công tác chuyên môn
2.772.773.349 45,36 2.790.983.717 43,48 2.915.159.656 44,13 2.323.108.194 41,42 2.060.308.440 34,80
Nhận xét: Qua bảng số liệu 2.4 cho ta thấy các khoản chi đều tăng, tuy nhiên tỷ lệ chi đầu tư cơ sở vật chất cịn ở mức thấp, nguồn tài chính giành cho đầu tư chiều sâu trang thiết bị, tăng cường cơ sở vật chất ở đơn vị còn chưa đáp ứng yêu cầu.
Chi thường xuyên cho hoạt động chuyên môn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi của đơn vị.
Đây là khoản chi chủ yếu của đơn vị nhằm đáp ứng nhiệm vụ được giao, cũng là nội dung chi được thực hiện tự chủ tài chính theo quy định của pháp luật.
Trong những năm qua, chi thường xuyên của đơn vị tăng nhanh, góp phần nâng cao chất lượng công việc. Tuy nhiên, phân phối kinh phí sử dụng giữa các nhóm cịn chưa thực sự hợp lý, kinh phí giành chi thanh tốn cho cá nhân và chi cho chuyên môn chiếm tỷ lệ cao đã ảnh hưởng đến việc giành kinh phí cho chi đầu tư cơ sở vật chất, trang thiết bị… đây cũng là khó khăn chung của ngành.
Tự chủ trong cơng tác chi thường xun
* Nhóm 1: chi thanh toán cho cá nhân: bao gồm các khoản chi: Tiền lương, Tiền công (lương hợp đồng), Phụ cấp lương, Các khoản đóng góp (Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn), phúc lợi tập thể…
Tự chủ chi tiền lương, tiền cơng: Nội dung chi này thuộc nhóm thanh tốn chi cá nhân. Trong tổng chi thường xuyên thì khoản chi tiền lương, tiền công này chiếm tỷ lệ tương đối cao. cụ thể năm 2011 đã chi 1.974.666.792 đồng chiếm 32,31% , năm 2012 do Chính phủ điều chỉnh tăng mức lương cơ sở cho cán bộ, công chức, viên chức từ 830.000đồng/tháng lên 1.050.000 đồng/tháng và có một số viên chức-người lao động được nâng lương thường xuyên nên tiền lương của viên chức-người lao động được tăng lên và số đã chi trong năm là 2.574.717.085 đồng chiếm 40,12%, đến năm 2013 do có một số viên chức-người lao động có nhu cầu xin nghĩ việc; điều chuyển công tác nên tiền lương; tiền công năm 2013 này giảm so với năm 2012 và số đã chi của năm 2013 là 2.493.851.206 đồng chiếm 37,75%. Ở thời điểm tháng 6 năm 2013 Chính phủ tiếp tục điều chỉnh tăng mức tiền lương cơ sở từ 1.050.000 đồng/tháng lên 1.150.000 đồng/tháng và áp dụng từ tháng 7/2013
đến nay, do đó năm 2014 cũng giống như năm 2013 một phần do Chính phủ điều chỉnh tăng mức lương cơ sở và viên chức – người lao động được lên lương thường xuyên nên tiền lương năm 2014 tăng hơn so với năm 2013 và số đã chi là 2.560.301.293 đồng chiếm 45,65%. Năm 2015 mức lương cơ sở và tình hình viên chức người lao động tương đối ổn định nên tiền lương chi trả ở năm 2015 không thay đổi nhiều so với năm 2014 và số tiền đã chi cho mục tiền lương tiền công là 2.590.939.821 đồng chiếm 43,76%.
Nhìn chung khi thực hiện cơ chế tự chủ tài chính đơn vị đã chủ động xác định quỹ tiền lương làm căn cứ để trích lập các quỹ và xây dựng định mức, cơ cấu, tỷ lệ chi cho từng nhóm về nội dung chi lương có thể xác định gồm lương cấp bậc, chức vụ, … Phần chi này được Nhà nước quy định, thực hiện theo cơng thức, ít thay đổi theo thời gian đây là nhóm ít liên hệ đến quản lý tài chính vì nhóm này khơng thay đổi nhiều. Chỉ thay đổi nếu biên chế được phép thay đổi hoặc có sự thay đổi về chế độ chính sách (tăng lương tối thiểu (lương cơ sở), phụ cấp có tính chất như lương…)
* Nhóm 2: Nhóm chi hàng hố, dịch vụ (chi phí phục vụ cơng tác quản
lý) gồm: Dịch vụ công cộng, VPP, tuyên truyền liên lạc, cơng tác phí, photo, tiếp
khách…
Các mục chi trong nhóm này đều được các đơn vị xây dựng định mức sử dụng chặt chẽ hoặc có cơ chế khốn chi đến từng phịng/ban nhằm tiết kiệm tối đa nguồn kinh phí: Chi thực hiện cơng trình, dự án; chi phí dịch vụ cơng cộng (điện, nước, vệ sinh môi trường, nhiên liệu). Quy định rõ việc sử dụng điện, nước trong đơn vị thực hiện nghiêm túc theo nguyên tắt tiết kiệm, nghiêm cấm việc sử dụng điện nước cho mục đích cá nhân, đều hồ nhiệt độ cũng được sử dụng theo nguyên tắt tiết kiệm. Chi thông tin tuyên truyền liên lạc đơn vị xây dựng định mức khốn sử dụng điện thoại.
Đây là nhóm kinh phí điều hành, quản lý trung tâm, liên hệ đến nhiều hoạt động của các phịng/ban trong đó có nhiều chỉ tiêu gắn chặt với nhóm chun mơn.
Đây là nhóm có thể tiết kiệm và quản lý chặt chẽ các chỉ tiêu, tạo điều kiện tiết kiệm kinh phí dành cho việc phát triển đơn vị.
Trung tâm đã chủ động định mức quy định cụ thể trong quy chế chi tiêu nội bộ, về mức thanh tốn cơng tác phí, chi tiếp khách, sử dụng văn phòng phẩm ... nhóm này chiếm tỉ lệ thấp trong cơ cấu chi của Trung tâm, tiết kiệm một khoản kinh phí khơng nhỏ dành cho các mục khác.
Cụ thể: năm 2011 giá trị chi cho nhóm này là 1.129.908.028 đồng chiếm 18,49% tổng chi thường xuyên. Năm 2012 chi 994.986.038 đồng chiếm 15,5% tổng chi thường xuyên, năm 2013 chi 1.075.241.491 đồng chiếm 16,28% tổng chi thường xuyên, năm 2014 chi 630.748.905 đồng chiếm 11,25% tổng chi thường xuyên, năm 2015 chi 518.610.294 đồng chiếm 8,76% tổng chi thường xuyên.
* Nhóm 3: Nhóm chi mua sắm tài sản, cơng cụ dụng cụ dùng cho công tác chun mơn (nhóm duy trì và phát triển) gồm: Sửa chữa thường xuyên tài
sản cố định, mua sắm mới tài sản cố định, sửa chữa lớn tài sản cố định.
Đây là nhóm đơn vị quan tâm khi thực hiện cơ chế tự chủ tài chính vì nhóm này chính là nhóm có thể thay đổi bộ mặt của trung tâm và thay đổi công nghệ trong việc thực hiện các dự án.
Nhóm này có 04 mục tiêu chính đó là: Duy trì và phát triển cơ sở vật chất, duy trì và phát triển tiện nghi làm việc, duy trì và phát triển trang thiết bị, duy trì và phát triển kiến thức và kỹ năng nhân viên.
Nhóm 3 bị ràng buộc bởi những quy định nghiêm khắc như: sửa chữa, mua sắm tài sản cố định ... Nhóm này cần được nghiên cứu, chú trọng gia tăng kinh phí trong thời kỳ cơng nghiệp hố, hiện đại hoá.
Tuy nhiên trong thời gian qua do chưa được giao thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ mà chủ yếu thực hiện các hợp đồng tư vấn dịch vụ nên nguồn thu còn hạn chế và nguồn thu này chủ yếu tập trung chi để thực hiện cơng trình dự án, việc mua sắm tài sản dùng cho chun mơn cũng được chú trọng nhưng cịn giới hạn, phần lớn tài sản được mua sắm từ quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị, cụ thể năm 2011 chi 152.550.000 đồng chiếm 2,5% tổng chi thường xuyên, năm 2013 chi
27.935.000 đồng chiếm 0,44% tổng chi thường xuyên, năm 2013 chi 19.020.000 đồng chiếm 0,29%, từ năm 2014 đến nay nguồn thu của đơn vị giảm xuống nên việc đầu tư mua sắm tài sản đơn vị dùng quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp để thực hiện mà không lấy từ nguồn chi hoạt động thường xuyên ra chi.
* Nhóm 4: Chi phí trực tiếp dùng cho công tác chuyên mơn (chi phí khốn cho phịng/ban của đơn vị thực hiện cơng trình, dự án) gồm: Vật tư, văn
phịng phẩm, cơng tác phí, thuê mướn, tiếp khách, chi khác…
Do có sự bất hợp lý của một số chế độ, tiêu chuẩn định mức chi cho quản lý hành chính như: cơng tác phí, hội nghị phí, ... cơ chế tự chủ tài chính đã tháo gỡ khó khăn này cho các đơn vị sự nghiệp khi được chủ động xây dựng các định mức chi quản lý hành chính tuỳ vào đặc điểm và điều kiện đơn vị trong phạm vi nguồn tài chính cho phép. Để tạo điều kiện cho đơn vị phát huy quyền tự chủ của mình, nhằm tiết kiệm chi quản lý hành chính. Trong đó khuyến khích đơn vị thực hiện khốn chi hành chính (các nội dung; thơng tin liên lạc, văn phịng phẩm, cơng tác phí ...) mức khốn do Thủ trưởng đơn vị tự quy định trong phạm vi nguồn tài chính được sử dụng và được quy định cụ thể trong quy chế chi tiêu nội bộ. Vì vậy các mục chi trong nhóm này được đơn vị xây dựng định mức sử dụng chặt chẽ và có cơ chế khoán chi đến từng phịng/ban nhằm tiết kiệm tối đa nguồn kinh phí trong q trình thực hiện cơng trình, dự án cụ thể đối với dự án thực hiện trên địa bàn tỉnh Cà Mau khoán 30% giá trị hợp đồng sau khi đã trừ 10% thuế và 40% đối với dự án thực hiện ngoài địa bàn tỉnh Cà Mau (tỷ lệ giao khoán này được cộng hoặc trừ 2%)
Đây là nhóm địi hỏi nhiều cơng suất về quản lý, liên hệ chặt chẽ tới chất lượng dịch vụ và hướng đi của đơn vị, cịn gọi là nhóm “mục tiêu” đây là nhóm thiết yếu nhất thực hiện theo yêu cầu thực tế là khoản chi mang tính đặc thù của mõi ngành, mõi lĩnh vực sự nghiệp nó ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng, hiệu quả dịch vụ công mà ngành, lĩnh vực đó cung cấp cho xã hội do đó chiếm tỷ lệ cao nhất trong tổng chi thường xuyên, cụ thể: Năm 2011 chi 2.772.773.349 đồng chiếm 45,36%, năm 2012 chi 2.790.983.717 đồng chiếm 43,48%, năm 2013 chi 2.915.159.656 đồng chiếm 44,13%, năm 2014 chi 2.323.108.194 đồng chiếm
41,42% và năm 2015 đã chi 2.060.308.440 đồng chiếm 34,8% do trong năm này các dự án Trung tâm thực hiện chủ yếu là trên địa bàn tỉnh Cà Mau nên mức chi cho nhóm này thấp hơn so với năm 2014.