1.3 PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ THU THUẾ QUA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG
1.3.3.3. Những nhân tố thuộc về tâm lý khách hàng
Thứ nhất, yếu tố tâm lý thói quen sử dụng và cất trữ tiền tệ và sự hiểu biết của dân chúng về hoạt động thanh toán qua ngân hàng. Sự phát triển của hệ thống thanh toán bắt nguồn từ các giao dịch thương mại mang tính xã hội và dựa trên các quy ước, tập quán, thói quen trong mua bán, thanh toán. Một xã hội, người dân có thói quen tiêu tiền mặt, việc phát triển các hình thức TTKDTM của ngân hàng sẽ gặp nhiều khó khăn.
Thứ hai, thu nhập của khách hàng cũng là một yếu tố ảnh hưởng đến quyết
định sử dụng dịch vụ thanh toán của ngân hàng. Thu nhập cao hay thấp quyết định việc chi tiêu nhiều hay ít, khi chi tiêu càng nhiều thì nhu cầu thanh tốn sẽ càng cao và sẽ sử dụng dịch vụ thanh toán của ngân hàng nhiều hơn.
Thứ ba, nhận thức về lợi ích khi sử dụng dịch vụ thanh tốn cũng ảnh hưởng
đến việc sử dụng dịch vụ của khách hàng. Lợi ích của việc sử dụng dịch vụ thanh tốn qua ngân hàng nói chung và dịch vụ thu thuế qua ngân hàng nói riêng ngày càng nhiều. Tuy nhiên cảm nhận của mỗi khách hàng về lợi ích khi sử dụng dịch vụ là khác nhau. Do đó, càng làm cho khách hàng nhận thức nhiều hơn về các lợi ích
có được khi sử dụng dịch vụ thanh tốn thuế qua ngân hàng thì việc khách hàng sử dụng dịch vụ sẽ tăng lên.
Thứ tư, trình độ văn hố - xã hội cao sẽ giúp hoạt động thanh toán qua ngân
hàng cũng như nộp tiền vào NSNN qua ngân hàng phát triển mạnh và ngược lại. Trình độ dân trí cao cũng đồng nghĩa với một nền kinh tế phát triển về mọi mặt, tiếp cận với nền văn minh thế giới, từ đó sẽ ứng dụng các dịch vụ thanh toán hiện đại hơn.
1.3.4. Những chỉ tiêu đánh giá sự phát triển dịch vụ thu thuế qua NHTM 1.3.4.1. Các chỉ tiêu định lượng
Quy mô thu NSNN tại NHTM:
Quy mô thu NSNN tại NHTM thể hiện ở hai chỉ tiêu đó là số tiền thu NSNN và số người tham gia sử dụng dịch vụ thu NSNN qua NHTM.
Số tiền thu NSNN càng lớn, dòng tiền vào luân chuyển qua ngân hàng càng mạnh, thúc đẩy sự phát triển nguồn vốn cũng như tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng.
Khi đánh giá hiệu quả dịch vụ thu NSNN, số tiền thu NSNN được so sánh giữa các kỳ về tốc độ tăng hoặc giảm và tỷ trọng so với tổng thu NSNN tại KBNN trên địa bàn đó. Tốc độ tăng (giảm) thu NSNN (%) = Số tiền thu NSNN kỳ sau - Số tiền thu NSNN kỳ trước Số tiền thu NSNN kỳ trước
Tỷ trọng thu NSNN tại NHTM so với tổng thu NSNN tại địa
bàn nghiên cứu(%)
=
Số tiền thu NSNN tại NHTM
Tổng số tiền thu NSNN trên địa bàn
Doanh thu từ dịch vụ thu NSNN tại NHTM:
Doanh thu từ dịch vụ thu NSNN tại NHTM được tính bằng tổng doanh thu của từng giao dịch nộp NSNN qua ngân hàng.Doanh thu từ dịch vụ thu NSNN tại NHTM phụ thuộc chủ yếu vào phí của dịch vụ. Mức phí và chi phí cho các giao dịch trong dịch vụ thu hộ NSNN phổ biến hiện nay bao gồm: quản lý tài khoản
thanh tốn, phí cung ứng các phương tiện thanh tốn, phí chuyển tiền bảo gồm cả điện phí, chuyển phát thơng tin và chứng từ, phát hành sửa đổi bổ sung các lệnh thanh tốn, cung ứng thơng tin về tài khoản và sao kê dữ liệu, chuyển tiền…
Tốc độ tăng (giảm) doanh thu NSNN (%) = Doanh thu NSNN kỳ sau - Doanh thu NSNN kỳ trước
Doanh thu NSNN kỳ trước
Tỷ trọng doanh thu NSNN tại NHTM so với tổng doanh thu
của NHTM (%)
=
Doanh thu NSNN tại NHTM
Tổng doanh thu tại NHTM
1.3.4.2. Các chỉ tiêu định tính
Tính bảo mật, độ tin cậy trong giao dịch:
Bảo mật là yêu cầu không thể thiếu trong bất cứ một dịch vụ ngân hàng nào. Trong lĩnh vực thanh tốn nói chung và thu hộ NSNN nói riêng, bảo mật biểu hiện chủ yếu trên giác độ bảo mật thông tin của các giao dịch thu NSNN mà cụ thể là bảo mật thông tin của người nộp NSNN. Khi xây dựng và triển khai các dịch vụ thu, nộp NSNN (đặc biệt là các giao dịch tự động như nộp NSNN qua thẻ, qua Internet…) Ngân hàng phải có các giải pháp bảo mật thông tin cho người nộp NSNN, đảm bảo từng người nộp NSNN chỉ tìm kiếm, tra cứu và sử dụng được các thông tin theo đúng mã số thuế của mình, khơng tra cứu, sử dụng được các thông tin về người nộp NSNN khác.
Bảo mật thông tin trong dịch vụ thu hộ NSNN đối với ngân hàng được xem như bí mật kinh doanh. Cũng giống như bất kỳ một doanh nghiệp kinh doanh thông thường, thông tin về giao dịch cần được đảm bảo. Mặt khác, bí mật thơng tin khách hàng là nghĩa vụ của ngân hàng, nếu pháp luật không có quy định về đảm bảo bí mật thơng tin khách hàng, thì các ngân hàng vẫn phải xem bí mật thơng tin là một yếu tố của chất lượng và phải được đảm bảo.
+ An toàn dữ liệu và hệ thống thơng tin đối ngoại
+ Bí mật trong hệ thống thông tin nội bộ bao gồm: việc xử lý giao dịch, lưu trữ thông tin, người xử lý giao dịch
+ An toàn về quyền hưởng, đảm bảo thực hiện nghĩa vụ chi trả trong giao dịch thu hộ NSNN.
Thời gian thực hiện giao dịch:
Yếu tố thời gian ảnh hưởng tới cả ngân hàng và khách hàng. Với ngân hàng một mặt để đạt được các tiêu chuẩn về thời gian, cần có một lực lượng lao động chất lượng, có lực lượng cơng nghệ tương xứng với quy trình thực hiện hợp lý. Mặt khác, thời gian thực hiện dịch vụ lại tác động ngược tới hiệu quả thực hiện:
+ Khi đẩy nhanh thời gian thực hiện, chi phí cho các giao dịch sẽ được tiết kiệm, gia tăng hiệu quả hoạt động
+ Tránh rủi ro khi kéo dài thời gian xử lý giao dịch
+ Đẩy nhanh tốc độ phục vụ, phát triển đa dạng nhiều dịch vụ mới và dành các nguồn lực để phát triển các dịch vụ phụ khác.
Thời gian thực hiện giao dịch phụ thuộc vào nhiều nhân tố như: năng lực nhân sự, công nghệ ngân hàng áp dụng, thủ tục của ngân hàng quy định về dịch vụ…
Giá cả dịch vụ:
Trong môi trường cạnh tranh hiện nay, các ngân hàng, các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh tốn nói chung và dịch vụ thu hộ NSNN nói riêng khơng thể giữ được thế chủ động trong việc áp đặt mức phí dịch vụ đối với các khách hàng. Dưới áp lực của cạnh tranh, giá cả trở thành một trong những công cụ hữu hiệu dành khách hàng. Mức phí dịch vụ khơng tách rời khỏi phạm trù chất lượng, nó góp phần tạo nên chất lượng tổng thể mà các ngân hàng theo đuổi. Việc xây dựng mức phí, chính sách phí trở thành một vấn đề trọng tâm của chiến lược phát triển dịch vụ của các ngân hàng. Việc cạnh tranh thông qua giá, mặc dù không phải là điều các ngân hàng mong muốn, tuy nhiên, một thực tế là ngồi những gói dịch vụ tổng hợp với nhiều yếu tố thì mức phí dịch vụ ln được quan tâm.
Để đo lường các chỉ tiêu định tính, có thể dùng phương pháp khảo sát, lấy kết quả phỏng vấn một số khách hàng sử dụng dịch vụ thu NSNN qua ngân hàng, sau đó sử dụng số liệu tần suất để đánh giá hiệu quả của dịch vụ.
1.4. Kinh nghiệm phát triển dịch vụ thu thuế qua NHTM trên thế giới và bài học cho Việt Nam học cho Việt Nam
1.4.1 Kinh nghiệm của các quốc gia trên thế giới Phương thức ghi nợ trực tiếp Phương thức ghi nợ trực tiếp
Sử dụng hình thức này, khách hàng yêu cầu ngân hàng cho phép cơ quan thuế thu một số tiền thanh toán được thỏa thuận từ tài khoản của khách hàng vào ngày đã thỏa thuận. Các khoản bảo lãnh ghi nợ trực tiếp đảm bảo cho phương thức ghi nợ trực tiếp này. Điều này đảm bảo rằng nếu có lỗi trong quá trình thực hiện, ngân hàng sẽ hoàn lại tiền cho khách hàng ngay lập tức.
Thanh toán trực tuyến bằng thẻ ghi nợ hoặc thẻ tín dụng
Khách hàng có thể trả một số loại thuế trực tuyến sử dụng thẻ ghi nợ hoặc thẻ tín dụng từ một tổ chức phát hành thẻ. Như ở Vương quốc Anh các khoản thanh toán sẽ mất ba ngày làm việc để tới được cơ quan thuế, nếu khách hàng trả bằng thẻ tín dụng, họ sẽ phải trả một khoản phí giao dịch là 1,4%.
Hình thức tín dụng trực tiếp BACS (BACS-Bankers Automated Clearing Services)
Thanh toán của khách hàng được gửi trực tiếp bởi BACS vào tài khoản ngân hàng của cơ quan thuế. Dịch vụ này chỉ dành cho khách hàng doanh nghiệp, người được ủy quyền bởi ngân hàng để nộp hồ sơ trực tiếp đến BACS. Ở Vương quốc Anh thanh toán bằng BACS mất ba ngày làm việc để tiền thuế đến được cơ quan thuế.
Thanh toán nhanh hơn bằng dịch vụ Internet banking hoặc Mobile banking
Đây là dịch vụ cho phép thanh toán trực tuyến các khoản thuế bằng dịch vụ dịch vụ Internet banking hoặc Mobile banking vào ngày thực hiện giao dịch hoặc
ngày hôm sau. Các ngân hàng sẽ có giới hạn về giá trị của các khoản thanh tốn khách hàng có thể gửi theo cách này.
Thanh toán của khách hàng phải nằm trong giá trị giới hạn hàng ngày và khoảng thời gian quy định của ngân hàng. Tiền sẽ được chuyển đến cơ quan thuế vào ngày khách hàng yêu cầu.
CHAPS (Clearing House Automated Payment System)
Ở Vương Quốc Anh, khách hàng có thể yêu cầu ngân hàng thực hiện thanh toán ngay trong ngày đến cơ quan thuế. Mỗi ngân hàng khoảng thời gian giới hạn, thông thường là từ 9 giờ sáng đến 3 giờ chiều, từ thứ hai đến thứ sáu. Thanh tốn bằng dịch vụ CHAPS có phí cao hơn các phương thức thanh tốn khác nhưng khách hàng có thể thực hiện thanh tốn số tiền thuế rất lớn theo cách này.
Dịch vụ bưu điện
Khách hàng có thể thanh tốn các khoản tiền thuế tại các bưu điện bằng séc, tiền mặt hoặc thẻ ghi nợ. Thanh toán bằng dịch vụ bưu điện mất ba ngày làm việc để tiền chuyển đến cơ quan thuế của Vương quốc Anh.
Thanh toán bằng dịch vụ Interbank GIRO
Dịch vụ Interbank GIRO là cách thuận tiện nhất để trả các hóa đơn thuế. Thanh toán sẽ được ghi nợ tự động hệ thống thanh toán thuế đúng hạn từ tài khoản ngân hàng của khách hàng được ghi trong mẫu đơn đăng ký sử dụng dịch vụ Interbank GIRO. Nếu ngày đến hạn thanh toán rơi vào ngày thứ bảy, chủ nhật hoặc ngày lễ, thì tiền sẽ được trừ vào ngày làm việc tiếp theo đó.
Thanh toán tại cửa hàng SingPost
Ở Singapore, việc thanh toán tại các cửa hàng Singpost được thực hiện dưới nhiều hình thức như séc, thẻ tín dụng hoặc tiền mặt với nhiều lọai thuế. Việc thanh toán được chấp nhận ở tất cả các cửa hàng SingPost với điều kiện khách hàng mang theo hóa đơn khi thanh tốn tại bất kỳ cửa hàng SingPost. Các giao dịch thanh toán được thực hiện sau 5 giờ chiều các ngày trong tuần và 1 giờ chiều ngày thứ bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ sẽ được thực hiện vào ngày làm việc tiếp theo.
Singapore thực hiện việc thanh tốn thơng qua trang web của cơ quan Hải quan. Người nộp thuế chỉ cần nhập thơng tin về hóa đơn thuế và khoản tiền phải trả trên website, cơ quan Hải quan sẽ kiểm tra và thông báo về số tiền phải nộp. Người nộp thuế chỉ cần sử dụng dịch vụ Internet Banking để thực hiện nộp thuế. Việc nộp thuế mất thời gian tối đa 2 ngày làm việc để hồn thành sau khi hồn tất thanh tốn.
1.4.2 Bài học cho Việt Nam:
Trên cơ sở nghiên cứu tổng quan về dịch vụ thu thuế qua ngân hàng và những kinh nghiệm của các nước trên thế giới có thể rút ra một số bài học cho Việt Nam:
1.4.2.1 Đa dạng hóa phương pháp thu thuế:
Bên cạnh các phương pháp thu thuế truyền thống cần tăng cường và mở rộng sử dụng các hình thức dịch vụ thanh toán hiện đại của các ngân hàng thương mại như: nộp thuế điện tử, thu thuế qua ATM, bưu điện, internet…
Cùng với xu thế hội nhập và phát triển của Việt Nam với các nước trên thế giới, trong điều kiện các phương tiện và dịch vụ thanh toán điện tử mới trên thế giới không ngừng phát triển mạnh mẽ dựa trên công nghệ mới, hiện đại, thân thuộc với người sử dụng, thì việc phát triển thanh tốn điện tử ở Việt Nam theo kịp với các nước tiên tiến trong khu vực và thế giới sẽ là nền tảng quan trọng để đẩy mạnh thanh tốn khơng dùng tiền mặt trong nền kinh tế.
1.4.2.2 Đổi mới quy trình thu thuế:
Bên cạnh tổ chức các điểm thu NSNN ngoài trụ sở KBNN, tăng điểm thu tại NHTM cho các khoản thu thuế, phí, lệ phí do đối tượng khơng có điều kiện đến KBNN để nộp trực tiếp. Đổi mới quy trình thu thuế cần hướng tới xã hội hóa các dịch vụ công, người dân không phải đến cơ quan công quyền để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, mà có thể thơng qua các dịch vụ hiện đại của hệ thống ngân hàng cung cấp để thực hiện nghĩa vụ của mình.
Trên cơ sở kết nối trực tuyến với cổng thông tin điện tử của cơ quan thu và KBNN, các NHTM sẽ giúp NNT hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế ngay tại thời điểm thực hiện giao dịch nhờ đó doanh nghiệp có thể chủ động thời gian nộp thuế.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Chương 1 đã nêu lên được những cơ sở lý luận về hoạt động thu thuế, về dịch vụ ngân hàng và sự phát triển của dịch vụ thu thuế quan NHTM. Từ đó nêu lên được sự cần thiết phải phát triển dịch vụ thu thuế qua NHTM. Qua tóm tắt những nghiên cứu trước đây, những kinh nghiệm của các nước từ đó đưa ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam. Phân tích những nhân tố chủ quan, khách quan ảnh hưởng đến sự phát triển của dịch vụ thu thuế qua NHTM; những chỉ tiêu định lượng và định tính để đánh giá sự phát triển của dịch vụ thu thuế qua hệ thống NHTM. Tiếp theo, Chương 2 sẽ nêu lên thực trạng phát triển dịch vụ thu thuế qua hệ thống NHTM ở Việt Nam.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ THU THUẾ QUA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
2.1.TÌNH HÌNH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN QUA
Hội nhập quốc tế đã mở ra nhiều cơ hội, nhưng cũng đặt ra nhiều thách thức đối với các tổ chức cung ứng dịch vụ ngân hàng khi phải cạnh tranh gay gắt với các ngân hàng nước ngồi khơng chỉ mạnh về tiềm lực tài chính mà cịn có nhiều kinh nghiệm trong việc phát triển các dịch vụ ngân hàng. Tình hình phát triển dịch vụ của các NHTM Việt Nam trong thời gian qua có những đặc điểm chính như sau:
Ða dạng dịch vụ:
Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, do sức ép cạnh tranh ngày càng lớn, yêu cầu đòi hỏi của người sử dụng cũng ngày càng cao và nhất là do sự phát triển như vũ bão của công nghệ thông tin (CNTT), DVNH không ngừng được cải tiến. Các ngân hàng có thể đưa ra thị trường những dịch vụ hoàn toàn mới hoặc cung cấp những dịch vụ truyền thống theo phương thức mới có hàm lượng cơng nghệ cao hơn. Thời gian qua, sự phát triển của thị trường DVNH ở Việt Nam đã có những thay đổi tích cực. Những kết quả đạt được có thể kể đến là:
Thứ nhất, với sự nỗ lực cố gắng không ngừng của các NHTM, vốn điều lệ
của các NHTM đã có sự cải thiện đáng kể. Theo báo cáo của Ngân hàng nhà nước năm 2012 hệ thống ngân hàng có 40 ngân hàng với tổng vốn điều lệ 252.225 tỷ đồng, đến năm 2014 hệ thống ngân hàng còn lại 37 ngân hàng với tổng vốn điều lệ