2.2. THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ THU THUẾ QUA NGÂN HÀNG
2.2.3. Doanh thu từ dịch vụ thu thuế tại một số ngân hàng
Khi xem xét phí dịch vụ thu thuế qua một số NHTM ở Việt Nam ở bảng 2.6, BIDV là ngân hàng có mức phí thấp nhất và linh hoạt nhất, Vietinbank và Vietcombank, MBbank là những ngân hàng có mức phí dịch vụ ở mức trung bình, Agribank là ngân hàng có mức phí khá là cao và kém linh hoạt.
Về doanh thu từ dịch vụ thu hộ thuế tại một số NHTM ở Việt Nam, BIDV là ngân hàng có doanh thu thực hiện lớn nhất, tiếp đến là Agribank. Hai ngân hàng có doanh thu thực hiện thấp nhất là MBbank và Vietinbank.
Năm 2012, doanh thu của Vietinbank từ thu hộ thuế là 19.453 triệu đồng, tăng dần qua các năm, năm 2013 tăng lên 20.786 triệu đồng và tăng khá nhanh ở năm 2014 ở mức 22.954 triệu đồng, năm 2015 là 25.963 triệu đồng. Đạt được ở
mức thấp hơn về doanh thu từ dịch vụ thu hộ thuế là MBbank, tăng đều qua các năm, cụ thể: năm 2012 doanh thu từ dịch vụ này là 18.453 triệu đồng, tăng lên 19.321 triệu đồng và tăng lên 21.737 tỷ đồng năm 2014, 25.019 triệu đồng năm 2015.
Như vậy, trong các ngân hàng lớn ở Việt Nam, BIDV là ngân hàng có thế mạnh nhất trong dịch vụ thu hộ thuế. BIDV và Agribank là những ngân hàng đầu tiên triển khai dịch vụ thu hộ thuế. Vietinbank và MBbank tuy là những ngân hàng lớn, có thời gian triển khai dịch vụ thu hộ thuế tương đương với Vietcombank nhưng hiệu quả từ hoạt động thu hộ thuế vẫn chưa tốt bằng là do mức phí cịn chưa thực sự hấp dẫn.
Bảng 2.6: Biểu phí dịch vụ (có VAT) thu thuế tại một số NHTM năm 2015
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Mức tối thiểu Mức tối đa
BIDV
Nộp tiền mặt 11.000 1.100.000
Chuyển khoản (có tài khoản tại NH) 3.300 0,01% số tiền chuyển – 1.100.000
Chuyển khoản liên NH 6.600 0,03% số tiền chuyển – 2.200.000
Vietcombank
Nộp tiền mặt 11.000 2.000.000
Chuyển khoản (có tài khoản tại NH) 11.000 2.500.000
Chuyển khoản liên NH 22.000 2.500.000
Agribank
Nộp tiền mặt 22.000 1.650.000 - 5.500.000
Chuyển khoản (có tài khoản tại NH) 22.000 1.100.000 - 5.500.000
Chuyển khoản liên NH 22.000 2.200.000 - 5.500.000
MBbank
Nộp tiền mặt 22.000 1.100.000
Chuyển khoản (có tài khoản tại NH) 11.000 550.000
Chuyển khoản liên NH 11.000 1.100.000
Vietinbank
Nộp tiền mặt 11.000 0,02% số tiền chuyển
Chuyển khoản (có tài khoản tại NH)
Chuyển khoản liên NH 11.000 0,02% số tiền chuyển
Nguồn:Báo cáo của các ngân hàng 2015
Biểu đồ 2.1: Doanh thu dịch vụ thu hộ thuế từ một số ngân hàng giai đoạn 2012-2015
Nguồn:Báo cáo của các ngân hàng
2.2.3.1.Doanh thu từ dịch vụ thu thuế tại ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV):
Kể từ ngày 22/04/2009, BIDV chính thức triển khai dịch vụ thu NSNN trên toàn hệ thống BIDV với các cơ quan Hải quan, Tổng cục thuế và Kho bạc Nhà nước
Bên cạnh kênh giao dịch nộp thuế tại quầy, khách hàng có thể thực hiện nộp thuế qua kênh Internet banking. Với tiện ích này, khách hàng có thể nộp các khoản thuế nội địa, thuế xuất nhập khẩu ngay qua website của BIDV mà không cần phải đến ngân hàng, giúp tiết kiệm tối đa thời gian và chi phí giao dịch.
- Phí chuyển tiền
So với các NHTM khác, mức phí chuyển tiền của BIDV thấp hơn nhiều và có thể nói là thấp nhất. Đây là một lợi thế cạnh tranh lớn tạo điều kiện thuận lợi cho BIDV thu hút khách hàng sử dụng dịch vụ nói chung và dịch vụ thu thuế nói riêng.
Đối với phí nộp thuế bằng tiền mặt, khách hàng phải trả mức tối thiểu là 11.000 đồng và mức tối đa là 1.100.000 đồng (tuỳ thuộc vào số tiền nộp) cho một lần giao dịch nộp tiền.
Nếu khách hàng có tài khoản tại ngân hàng và nộp thuế theo phương thức chuyển khoản, phí dịch vụ tối thiểu là 3.300 đồng, hoặc 0,01% tính trên số tiền thu hộ và phí dịch vụ tối đa là 1.100.000 đồng cho một lần chuyển tiền.
- 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 2012 2013 2014 2015 BIDV Agribank Vietcombank Vietinbank Mbbank
Mức phí dịch vụ thu thuế cao nhất áp dụng đối với khách hàng nộp thuế bằng chuyển khoản mà khơng có tài khoản tại ngân hàng. Mức phí tối thiểu cho một lần chuyển tiền là 6.600 đồng, mức phí tối đa là 2.200.000 đồng.
- Thu từ dịch vụ thu thuế BIDV
Mức phí áp dụng cho dịch vụ thu thuế của BIDV thấp hơn hẳn so với các NHTM, đây là yếu tố có tác động làm giảm nguồn thu từ dịch vụ, tuy nhiên đây lại là lợi thế giúp BIDV thu hút được đông đảo khách hàng sử dụng dịch vụ nộp thuế. Bên cạnh đó BIDV là ngân hàng có uy tín trong hệ thống NHTM ở Việt Nam, khách hàng của BIDV chủ yếu là các tập đoàn, doanh nghiệp lớn, số lượng giao dịch phát sinh nhiều với giá trị lớn, trong đó có giao dịch nộp thuế vào NSNN qua BIDV. Chính vì thế, số tiền thu từ dịch vụ thu thuế của BIDV trong thời gian vừa qua khơng nhỏ và đang có xu hướng tăng lên trong thời gian tới. Cụ thể:
Thu từ dịch vụ thu thuế của BIDV năm 2013 là 38.255 triệu đồng, tăng 5.077 triệu đồng (tỷ lệ tăng 15%) so với năm 2012. Trong năm 2014, bằng việc tăng cường thực hiện chiến lược marketing trên toàn hệ thống BIDV để thu hút khách hàng nhằm phát triển dịch vụ, trong đó có dịch vụ thu thuế. Kết quả là trong năm 2014, số thu từ dịch vụ thu thuế của BIDV là 43.912 triệu đồng, tăng 5.657 triệu đồng (tỷ lệ tăng 15% so với năm 2013. Cụ thể như sau:
Bảng 2.7: Thu từ dịch vụ thu thuế tại BIDV giai đoạn 2012-2015
Đơn vị tính: triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2012 2013 2014 2015 2013/2012 2014/2013 2015/2014 Số
tiền % tiền Số % tiền Số %
Tiền mặt 10.890 12.079 14.657 17.149 1.189 11% 2.578 21% 2.492 14,53% Chuyển
khoản 6.360 9.525 10.960 13.700 3.165 50% 1.435 15% 2.740 20,00% Liên NH 15.928 16.651 18.295 19.259 723 5% 1.644 10% 964 5,01%
Tổng 33.178 38.255 43.912 50.108 5.077 15% 5.657 15% 6.196 12,37%
Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp –BIDV
Thu từ dịch vụ thu thuế bằng tiền mặt năm 2013 ở mức 12.079 triệu tăng 1.189 triệu tương đương với 11% so với năm 2012 và tăng mạnh lên 14.657 triệu tương đương 21% năm 2014 sang năm 2015 tỷ lệ tăng giảm xuống còn 14,53%.
Thu từ dịch vụ thu thuế qua ngân hàng bằng chuyển khoản đối với khách hàng có tài khoản tại ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng thu từ dịch vụ thu thuế qua BIDV (không quá 25%). Năm 2013, thu từ dịch vụ thu NSNN qua ngân hàng bằng chuyển khoản đối với chủ tài khoản tại ngân hàng là 9.525 triệu, tăng 2.165 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 50% và lên mức 10.960 triệu đồng vào năm 2014, tăng 1.435 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 15% so với năm 2013, năm 2015 tỷ lệ này tiếp tục tăng ở mức 20% tương ứng số tiền 2.740 triệu đồng.
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu thu từ dịch vụ thu thuế tại BIDV giai đoạn 2012-2015
Nguồn: Phịng Kế hoạch tổng hợp –BIDV
Thu phí chuyển tiền từ dịch vụ thu thuế tại BIDV qua chuyển khoản liên ngân hàng tăng dần qua các năm. Năm 2013, thu phí chuyển tiền từ dịch vụ thu thuế qua liên ngân hàng là 16.651 triệu đồng, tăng 723 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng 5%, năm 2014, số tiền thu này là 18.295 triệu đồng, tăng 1.644 triệu đồng tương ứng 10% so với năm 2013, năm 2015 số tiền tăng là 964 triệu đồng, tương ứng 5,01%. Tuy vậy tỷ trọng tiền thu từ dịch vụ thu thuế tại BIDV qua chuyển khoản liên ngân hàng đang có xu hướng giảm dần (năm 2012 chiếm 48%, năm 2013 chiếm 44%, năm 2014 chiếm 42%, năm 2015 chỉ còn 38%), nguyên nhân của vấn đề này là do số lượng NHTM tham gia vào hệ thống thu NSNN nói chung và thu
0% 20% 40% 60% 80% 100% Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 32.82% 31.57% 33.38% 34.22% 19.17% 24.90% 24.96% 27.34% 48.01% 43.53% 41.66% 38.44% Tiền mặt Chuyển khoản Liên NH
2.2.3.2. Doanh thu từ dịch vụ thu thuế tại ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam (Vietcombank):
Kể từ ngày 01/01/2012, Vietcombank chính thức triển khai dịch vụ thu NSNN trên toàn hệ thống Vietcombank với các cơ quan Hải quan và KBNN.
Bên cạnh kênh giao dịch nộp thuế tại quầy, khách hàng của Vietcombank thực hiện nộp thuế qua kênh internet banking sẽ được thụ hưởng tối đa các tiện ích mà dịch vụ này đem lại như: giao dịch được thực hiện chính xác, nhanh chóng và an tồn; thực hiện được mọi lúc mọi nơi; việc nộp thuế được xác thực tức thì ngay tại thời điểm khách hàng giao dịch với thông tin đầy đủ trên chứng từ của ngân hàng.
Vietcombank cung cấp dịch vụ nộp thuế nội địa, dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu và dịch vụ bảo lãnh thanh tốn thuế đối với hàng hóa XNK trên cơ sở các văn bản hợp tác phối hợp thu NSNN với KBNN, Tổng cục thuế và Tổng cục Hải quan, nhằm hỗ trợ khách hàng thực hiện nộp thuế nhanh chóng và thuận lợi nhất.
-Phí chuyển tiền
So với mặt bằng chung, mức phí chuyển tiền của Vietcombank cũng khá thấp. Đây là một lợi thế cạnh tranh tạo điều kiện thuận lợi cho Vietcombank thu hút khách hàng sử dụng dịch vụ nói chung và dịch vụ thu thuế nói riêng.
Đối với phí nộp thuế bằng tiền mặt, khách hàng phải trả mức tối thiểu là 11.000 đồng và mức tối đa là 2.000.000 đồng (tuỳ thuộc vào số tiền nộp) cho một lần giao dịch nộp tiền.
Nếu khách hàng có tài khoản tại ngân hàng và nộp thuế theo phương thức chuyển khoản, phí dịch vụ tối thiểu là 11.000 đồng và phí dịch vụ tối đa là 2.500.000 đồng cho một lần chuyển tiền.
Mức phí dịch vụ thu thuế cao nhất áp dụng đối với khách hàng nộp thuế bằng chuyển khoản mà khơng có tài khoản tại ngân hàng. Mức phí tối thiểu cho một lần chuyển tiền là 22.000 đồng, mức phí tối đa là 2.500.000 đồng.
-Thu từ dịch vụ thu thuế Vietcombank
Mức phí áp dụng cho dịch vụ thu thuế thấp giúp thu hút được đông đảo khách hàng sử dụng dịch vụ nộp thuế. Bên cạnh đó uy tín và danh tiếng của
Vietcombank thuộc top đầu trong hệ thống NHTM ở Việt Nam. Với nguồn khách hàng chủ yếu là các tập đồn, cơng ty lớn, số lượng giao dịch phát sinh nhiều với giá trị lớn, trong đó có giao dịch nộp thuế vào NSNN. Chính vì thế mà số tiền thu từ dịch vụ thu thuế của Vietcombank trong thời gian vừa qua khơng nhỏ và đang có xu hướng tăng lên trong thời gian tới. Cụ thể:
Thu từ dịch vụ thu thuế của Vietcombank năm 2013 là 33.255 triệu đồng, tăng 4.077 triệu đồng (tỷ lệ tăng 13,97%) so với năm 2012. Trong năm 2014, ngành thuế đẩy mạnh phối hợp với các NHTM triển khai nộp thuế điện tử kết quả là số thu từ dịch vụ thu thuế của Vietcombank là 38.912 triệu đồng, tăng 5.657 triệu đồng (tỷ lệ tăng 17,01% so với năm 2013. Cụ thể như sau:
Bảng 2.8: Thu từ dịch vụ thu thuế tại Vietcombank giai đoạn 2012-2015
Đơn vị tính: triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2012 2013 2014 2015 2013/2012 2014/2013 2015/2014 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Tiền mặt 9.890 11.079 13.657 16.268 1.189 12,02 2.578 23,27 2.611 16,05 Chuyển khoản 4.360 6.525 7.960 10.003 2.165 49,66 1.435 21,99 2.043 20,43 Liên NH 14.928 15.651 17.295 17.442 723 4,84 1.644 10,5 147 0,84 Tổng 29.178 33.255 38.912 43.714 4.077 13,97 5.657 17,01 4.802 10,98
Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp –Vietcombank
Thu từ dịch vụ thu thuế bằng tiền mặt năm 2013 ở mức 9.890 triệu tăng lên 1.189 triệu tương đương với 12,02% so với năm 2012 và tăng mạnh lên 13.657 triệu tương đương 23,27% năm 2014, năm 2015 thu bằng tiền mặt tiếp tục tăng với tỷ lệ 16,05%.
Thu từ dịch vụ thu thuế qua ngân hàng bằng chuyển khoản đối với khách hàng có tài khoản tại ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng thu từ dịch vụ thu thuế qua Vietcombank (dưới 20%). Năm 2013, thu từ dịch vụ thu NSNN qua ngân hàng bằng chuyển khoản đối với chủ tài khoản tại ngân hàng là 6.525 triệu, tăng 2.165 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 49,66% và lên mức 7.960 triệu đồng vào năm 2014, tăng 1.435 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 21,99% so với năm 2013.
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu thu từ DV thu thuế tại Vietcombank giai đoạn 2012-2015
Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp –Vietcombank
Thu phí chuyển tiền từ dịch vụ thu thuế tại Vietcombank qua chuyển khoản liên ngân hàng tăng dần qua các năm. Năm 2013, thu phí chuyển tiền từ dịch vụ thu thuế qua liên ngân hàng là 15.651 triệu đồng, tăng 723 triệu đồng so với năm 2012, năm 2014, số tiền thu này là 17.295 triệu đồng, tăng 1.644 triệu đồng (tỷ lệ tăng 10,5%) so với năm 2013; năm 2015 thu qua liên NH giảm mạnh tỷ lệ tăng chỉ còn 0,84%. Tỷ trọng tiền thu từ dịch vụ thu thuế tại Vietcombank qua chuyển khoản liên ngân hàng đang có xu hướng giảm dần (năm 2012 chiếm 51,16%, năm 2013 chiếm 47,06%, năm 2014 chiếm 44,44%, năm 2015 còn 40%), nguyên nhân của vấn đề này là do số lượng NHTM tham gia vào hệ thống thu NSNN nói chung và thu thuế nói riêng ngày càng nhiều.
2.2.3.3.Doanh thu từ dịch vụ thu thuế tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank):
Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn cung cấp dịch vụ thu NSNN hồn tồn miễn phí (thu hộ NSNN), khách hàng chỉ phải chi trả phí chuyển tiền theo quy định. Chính vì vậy, doanh thu từ dịch vụ thu thuế hộ NSNN tại ngân hàng thể hiện ở tiền chuyển khoản mà khách hàng chi trả cho ngân hàng, doanh thu từ dịch vụ thu hộ NSNN tại ngân hàng phụ thuộc ở hai yếu tố phí chuyển tiền và số món
0% 20% 40% 60% 80% 100% Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 33.90% 33.32% 35.10% 37.22% 14.94% 19.62% 20.46% 22.88% 51.16% 47.06% 44.45% 39.90% Tiền mặt Chuyển khoản Liên NH
-Phí chuyển tiền
Đối với phí nộp NSNN bằng tiền mặt, khách hàng phải trả mức tối thiểu là 22.000 đồng và mức tối đa là 1.650.000 đồng đến 5.500.000 đồng (tuỳ thuộc vào số tiền nộp) cho một lần giao dịch nộp tiền.
Nếu khách hàng có tài khoản tại ngân hàng và nộp NSNN theo phương thức chuyển khoản, phí dịch vụ tối thiểu là 22.000 đồng và phí dịch vụ tối đa là 1.100.000 đồng đến 5.500.000 đồng cho một lần chuyển tiền.
Mức phí dịch vụ thu NSNN cao nhất áp dụng đối với khách hàng nộp NSNN bằng chuyển khoản mà khơng có tài khoản tại ngân hàng. Mức phí tối thiểu cho một lần chuyển tiền là 22.000 đồng, mức phí tối đa là 2.200.000 đến 5.500.000 đồng.
Nhìn chung, phí dịch vụ thu NSNN (trong đó có thu thuế) áp dụng tại Agribank ở mức độ mặt bằng chung của tồn hệ thống NHTM, tuy nhiên vẫn khơng đảm bảo được sự cạnh tranh về phí. Phí của ngân hàng so với một số ngân hàng lớn khác vẫn cao hơn, như BIDV, mức phí có thuế giá trị gia tăng tối thiểu cho tất cả các sản phẩm dịch vụ thu NSNN bằng nộp tiền mặt, chuyển khoản (cùng ngân hàng, khác ngân hàng) là 11.000 một lần giao dịch, mức phí linh hoạt theo tỷ lệ phần trăm trên số tiền thu hộ và tối đa từ 1.100.000 đến 2.200.000 đồng, hay ngân hàng Á Châu (ACB), mức phí có thuế giá trị gia tăng tối thiểu là 11.000 và mức phí tối đa là 1.100.000 đến 2.200.000 đồng.
Như vậy, Agribank nên có một chính sách về giá cả, phí dịch vụ phù hợp với sự cạnh tranh trên hệ thống NHTM. So với một số ngân hàng quy mơ lớn cũng như một số ngân hàng có quy mơ nhỏ, mức phí của Agribank vẫn ở mức cao. Đây cũng chính là một trong những nguyên nhân dẫn tới số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ thanh tốn nói chung và dịch vụ thu thuế qua Agribank nói riêng giai đoạn 2013 - 2014 có tăng về số lượng nhưng tốc độ tăng lại giảm đáng kể so với giai đoạn 2012 – 2013.
-Thu từ dịch vụ thu thuế của Agribank
Bảng 2.9: Thu từ dịch vụ thu thuế tại Agribank giai đoạn 2012-2015
Năm Chỉ tiêu 2012 2013 2014 2015 2013/2012 2014/2013 2015/2014