Xếp hạng Tình trạng Tỷ lệ rủi ro
hàng năm
Aaa Chất lượng cao nhất 0,02% Aa Chất lượng cao 0,04% A Chất lượng khá 0,08% Baa Chất lượng vừa 0,2%
Ba Những yếu tố đầu cơ 1,8%
B Đầu cơ 8,3%
Nguồn: theo báo cáo của Moody’s
Một mơ hình đo lường rủi ro tiến tiến được khuyến khích áp dụng bởi Basel II đó là mơ hình giá trị rủi ro VaR. Hiện nay tại Việt Nam, một số ngân hàng lớn đang bắt đầu nghiên cứu để ứng dụng mơ hình này vào cơng tác đo lường rủi ro tín dụng.
Mơ hình giá trị VaR (Value at Risk)
Hiệp ước Basel II đã giới thiệu một phương pháp tiếp cận mới, khuyến khích các ngân hàng áp dụng mơ hình đo lường rủi ro tín dụng có thể đo lường giá trị tổn thất tín dụng tối đa dựa trên khung giá trị VaR (Value at Risk)
VaR được đo lường như tổn thất tối đa ở tình huống xấu nhất trong một khỏang thời gian xác định với mức xác suất cho trước thường được xem như là độ tin cậy. VaR có thể tổng hợp tất cả các trạng thái rủi ro của các khỏan cho vay khác nhau để tính tóan rủi ro, tính ra một con số cụ thể cho giả thiết là: với độ tin cậy cho trước 99,9% thì rủi ro tín dụng của kỳ kế họach tối đa là bao nhiêu và xác định mức vốn cần thiết để bù đắp rủi ro.
Theo quy định của Basel II, tổn thất tín dụng của 1 danh mục tín dụng được phân thành 2 loại tổn thất đó là :
Khoản tổn thất dự tính được EL (Expected Loss) và khoản tổn thất khơng dự tính được UL (Unexpected Loss)
Tổn thất dự tính EL là mức tổn thất trung bình có thể tính được từ các số liệu thống kê trong quá khứ, là mức tổn thất xãy ra trong phạm vi kỳ vọng của ngân hàng ở một khỏang thời gian xác định. Ngân hàng có thể sử dụng chỉ tiêu này để làm chuẩn ra quyết định cho vay. Trường hợp mức tổn thất dự tính vượt ngưỡng rủi ro mà ngân hàng có thể chấp nhận hay vượt quá một tỷ lệ theo quy định thì ngân hàng sẽ từ chối cho vay đối với khách hàng đó.
Rủi ro dự tính có thể xác định và được xem như một khỏan chi phí trong họat động tín dụng, ngân hàng có thể căn cứ vào mức rủi ro dự tính để xác định mức trích lập dự phịng rủi ro và có thể định ra mức bù rủi ro đưa vào trong lãi suất cho vay đối với khách hàng theo nguyên tắc khách hàng có rủi ro cao thì giá sẽ cao.
Với mỗi khỏan cho vay khách hàng, tỷ lệ và giá trị tổn thất dự tính được xác định như sau:
Tỷ lệ tổn thất dự tính = LGD X PD
Giá trị tổn thất dự tính = PD × LGD × EAD
Tổn thất khơng dự tính được (UL)
Giá trị tổn thất tín dụng (VaR) được xác định bằng tổn thất ngịai dự tính. Là cơ sở để ngân hàng xác định số vốn cần thiết phải nắm giữ để bù đắp cho khỏan tổn thất này. Tỷ lệ tổn thất dự tính được tính bằng cơng thức:
UL = X LGD Giá trị tổn thất ngịai dự tính được tính bằng cơng thức:
UL = X LGD X EAD
Trong đó: EDF là xác suất không trả được nợ kỳ vọng của một khách hàng Để đo lường tổn thất khơng dự tính được của một danh mục phải xác định tổn thất khơng dự tính được của từng khỏan vay đồng thời ước lượng hệ số tương quan vỡ nợ của các khỏan vay trong cùng danh mục được tính tóan thơng qua số liệu thống kê.
1.2.1.3 Ứng phó rủi ro
Để ứng phó rủi ro, ngân hàng sử dụng các công cụ quản trị RRTD:
Mức ủy quyền phán quyết: là hạn mức tín dụng tối đa mà hội sở chính giao
cho chi nhánh được toàn quyền quyết định.
Giới hạn rủi ro : là mức rủi ro tối đa mà ngân hàng có thể chịu đựng được để
đảm bảo đạt được mức lợi nhuận tương ứng.
Quản lý danh mục cho vay: Ngân hàng phải thường xuyên phân tích và theo
dõi danh mục tín dụng, đặc biệt là các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề để có biện pháp xử lý kịp thời khi có rủi ro xảy ra. Ngân hàng hết sức lưu ý tới các khoản nợ “đặc biệt chú ý” vì một khi có biến động bất lợi xảy ra đối với hoạt động cho vay, các khoản này dễ bị chuyển thành nợ xấu.
Để hoạt động quản trị RRTD diễn ra hiệu quả, các NHTM cần xây dựng một hệ thống thơng tin tín dụng tập trung gồm các báo cáo định kì và báo cáo đặc biệt. Báo cáo định kỳ có thể đề cập đến: Nhóm khách hàng có dư nợ tín dụng lớn nhất, các khoản dư nợ lớn nhất; Vượt hạn mức tín dụng; các khoản nợ xấu; các dấu hiệu cảnh báo sớm, dự phòng cho từng khoản dư nợ đơn lẻ, lợi nhuận cho từng khách hàng và sản phẩm, nhật ký theo dõi các khoản vay.
Rà sốt chính sách quản trị rủi ro theo từng thời kỳ
Chính sách quản trị RRTD nhằm hạn chế các rủi ro như: chính sách TSĐB, chính sách bảo lãnh, chính sách đồng tài trợ...Từ chính sách này mà quy trình tín dụng với những hướng dẫn nghiệp vụ chi tiết, các bước cụ thể trong q trình cấp tín dụng được hình thành. Một chính sách phù hợp là phải vạch ra cho CBTD phương hướng hoạt động và một khung tham chiếu rõ ràng để làm căn cứ xem xét các nhu cầu vay vốn. Điều này tạo sự thống nhất chung trong hoạt động tín dụng nhằm hạn chế rủi ro và nâng cao khả năng sinh lời.
Đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng
Việc đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng ngồi mục đích đáp ứng những nhu cầu ngày một mới mẻ và nâng cao của khách hàng, làm phong phú các loại hình tín dụng tăng khả năng cạnh tranh với các ngân hàng khác mà cịn có tác dụng khơng
nhỏ tới phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, góp phần giảm thiệt hại xảy ra khi có rủi ro với một số loại tài sản nhất định.
Phân tán rủi ro
Ngân hàng khơng nên tập trung cấp tín dụng cho một ngành, một lĩnh vực hay một khu vực bởi sẽ giống như “Bỏ trứng vào một rổ”, nếu lĩnh vực mà ngân hàng tập trung vào mà gặp những biến động bất lợi thì thiệt hại của ngân hàng sẽ là vô cùng lớn. Vì vậy phân tán rủi ro hay chia nhỏ lĩnh vực đầu tư, khu vực đầu tư là biện pháp an tồn nhất.
Tương tự như trên, khơng nên dồn vốn đầu tư vào một hoặc một số khách hàng: Dù cho khách hàng có quan hệ lâu năm với ngân hàng hoặc kinh doanh hiệu quả thì ngân hàng vẫn nên thận trọng, bởi nếu không may khách hàng gặp rủi ro thì ngân hàng cũng phải chịu tổn thất.
Hình thức cho vay đồng tài trợ cũng giúp nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay, NHTM không cần phải bỏ ra nhiều vốn mà vẫn đầu tư vào được dự án lớn,phân tán được rủi ro do cùng các ngân hàng thành viên khác cấp vốn cho dự án.
Sử dụng các cơng cụ tín dụng phái sinh
Sử dụng Hợp đồng hốn đổi tín dụng (Credit swap), hợp đồng quyền chọn tín dụng (Credit options) để phòng ngừa và hạn chế RRTD. Cụ thể, hợp đồng quyền chọn tín dụng có thể được sử dụng để bảo vệ ngân hàng trước rủi ro chi phí vay vốn tăng do sự giảm sút chất lượng tín dụng của ngân hàng.
1.3.1.4 Kiểm sốt rủi ro tín dụng
Kiểm soát RRTD là một nội dung quan trọng trong quản trị RRTD và được thực hiện song hành với hoạt động quản lý rủi ro nhằm hai mục đích chính là: (i) phịng, chống và kiểm sốt các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng; (ii) đảm bảo toàn bộ các hoạt động, các bộ phận và từng cán bộ trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định của pháp luật, tiếp thu và triển khai các chiến lược, chính sách, quy trình và quyết định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an tồn và hiệu quả.
Kiểm sốt trƣớc khi cho vay:
Kiểm sốt q trình thiết lập chính sách, thủ tục, quy trình cho vay; kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, các kiểm tra viên thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính tốn và thẩm định trên hồ sơ tín dụng; kiểm tra tờ trình cho vay và các hồ sơ liên quan từ bộ phận quan hệ khách hàng, bộ phận thẩm định trước khi trình lãnh đạo phê duyệt theo thẩm quyền.
Kiểm soát trong khi cho vay:
Kiểm sốt việc thực hiện hợp đồng tín dụng; kiểm tra q trình giải ngân bao gồm đối chiếu xác nhận số liệu khách hàng với số liệu tại ngân hàng để từ đó phát hiện các trường hợp sử dụng vốn vay sai mục đích, cung cấp hồ sơ sai sự thật, phát hiện các trường hợp gian lận, và thường xuyên giám sát khoản vay.
Kiểm soát sau khi cho vay:
Kiểm sốt việc đơn đốc thu hồi nợ, kiểm sốt tín dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng để rút kinh nghiệm cho những năm tới.
1.3.2 Mơ hình quản lý rủi ro tín dụng
Mơ hình quản lý rủi ro tín dụng: Là cách thức tổ chức quản lý, đo lường, kiểm sóat rủi ro tín dụng trong một giới hạn cho phép nhằm giảm thiểu các tổn thất có thể xảy ra và tối đa hóa lợi nhuận.
Hiểu một cách đầy đủ hơn, mơ hình quản lý rủi ro tín dụng là một hệ thống phối hợp, bao gồm các mơ hình khác nhau nhằm thiết lập các giới hạn rủi ro, xây dựng các tiêu chí nhận diện và các cơng cụ đo lường rủi ro, đưa ra các phương án, biện pháp phịng ngừa, đối phó, kiểm sốt rủi ro. Tất cả các cơng việc này được thể chế hoá thành các cơ chế, chính sách, quy định, quy trình nghiệp vụ và được duy trì, bảo đảm thực thi bằng cơng tác thanh tra, giám sát và hệ thống các chế tài của các cơ quan quản lý nội bộ bên trong và bên ngồi của tổ chức tín dụng.
Hiện nay có 2 mơ hình đang được các ngân hàng thương mại sử dụng phổ biến đó là mơ hình Quản lý rủi ro tín dụng tập trung và Mơ hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán.
Mơ hình QLRR tín dụng tập trung: theo mơ hình này thì cơng tác quản lý
rủi ro được tập trung tại trụ sở chính, quản lý theo chiều dọc và tách biệt chức năng quản lý rủi ro với chức năng kinh doanh, tác nghiệp.
Mơ hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung có ưu điểm là quản lý một cách tập trung xuyên suốt từ trụ sở chính đến các chi nhánh. Mơ hình này giúp tổ chức tín dụng có sự phản ứng nhanh với rủi ro, khẩu vị rủi ro đồng nhất, chun mơn hố cao giữa các khâu trong hoạt động : Khối kinh doanh chỉ tập trung vào công tác kinh doanh cịn cơng tác quản trị rủi ro do khối quản trị rủi ro đảm nhiệm. Khối quản lý rủi ro thực chức năng kiểm sốt rủi ro, thiết lập các mơi trường rủi ro và khung quản trị rủi ro, xây dựng chính sách quản lý quản lý rủi ro cho toàn hệ thống.
Tuy nhiên mơ hình cũng có những hạn chế là các ngân hàng phải đầu tư nhiều nguồn lực để xây dựng mơ hình. Để thành cơng địi hỏi các ngân hàng phải có nền tảng cơng nghệ tiên tiến, một cơ sở dữ liệu giàu thông tin được lưu trữ tối thiểu 3 năm cũng như đội ngũ cán bộ phải có trình độ chun sâu về nghiệp vụ.
Mơ hình QLRR tín dụng phân tán : Khác với mơ hình quản lý rủi ro tín
dụng tập trung, mơ hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán yêu cầu công tác quản lý rủi ro được thực hiện tại các chi nhánh, chi nhánh vừa thực hiện chức năng kinh doanh vừa quản lý rủi ro. Vai trị của trụ sở chính trong cơng tác quản lý rủi ro chưa cao, chủ yếu là đưa ra các định hướng chung và tái thẩm định các trường hợp vượt thẩm quyền chi nhánh.
Ưu điểm: Có thể dễ dàng triển khai thực hiện, đầu tư nguồn lực ít hơn, ứng xử linh hoạt hơn theo đặc thù của từng chi nhánh.
Hạn chế: Khẩu vị rủi ro khơng đồng nhất, phản ứng rủi ro trong tồn hệ thống chậm do đặc thù phân tán, tín chun nghiệp khơng cao do đồng thời thực hiện 2 chức năng kinh doanh và quản lý rủi ro. Do vậy chất lượng quản lý rủi ro hạn chế khi mạng lưới hoạt động và quy mơ tín dụng tăng. Mơ hình này thường được áp dụng ở các ngân hàng có quy mơ nhỏ.
Tóm lại, mỗi mơ hình có những ưu điểm riêng, khi mà áp dụng mơ hình nào phù hợp với từng ngân hàng thì mơ hình sẽ phát huy hiệu quả cao nhất.
Mơ hình QLRR tín dụng theo Basel II
Nguồn: theo Basel II
Hình 1.2 Mơ hình QLRR tín dụng theo Basel II
Để quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả và theo thơng lệ quốc tế, Basel II đã đưa ra chọn lựa khuyến khích các ngân hàng xây dựng mơ hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung đồng thời Ủy ban Basel đã ban hành các nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an tồn trong hoạt động cấp tín dụng. Những nguyên tắc của Basel về quản lý rủi ro tín dụng tập trung vào các nội dung cơ bản sau đây:
- Xây dựng mơi trƣờng tín dụng thích hợp: Hội đồng quản trị phải thực
hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng: tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro (khẩu vị rủi ro)… Ban điều hành thực hiện các định hướng đã được hội đồng quản trị phê duyệt xây dựng triển khai các chính sách, thủ tục để nhận diện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, từ cấp độ danh mục đến cấp độ giao dịch.
- Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh: Phạm vi và các tiêu chí cấp tín dụng
lành mạnh phải được xác định rõ ràng thông qua các giới hạn rủi ro được xây dựng. Ngân hàng cần có quy trình rõ ràng trong việc thẩm định, phê duyệt các khoản tín
Quản lý RRTD tập trung
Các nguyên tắc
dụng mới cũng như các quy định về sửa đổi, gia hạn, tái cơ cấu, tái tài trợ cho các khoản tín dụng hiện tại. Các giới hạn, quy trình cần phải được minh bạch bảo đảm tính cơng bằng
- Duy trì một quy trình quản lý, đo lƣờng và theo dõi tín dụng phù hợp:
Ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng, cần có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản tín dụng, bao gồm mức độ đầy đủ của dự phịng và dự trữ. Ngân hàng cần có hệ thống thơng tin và các kỹ thuật phân tích để đo lường được rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động. Khuyến khích ngân hàng phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng. Phải có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn bộ danh mục đầu tư tín dụng; cần xây dựng hệ thống cảnh báo quản lý các khoản tín dụng có vấn đề và khắc phục sớm các khoản tín dụng xấu.
Để áp dụng khung quản trị rủi ro theo Basel II các ngân hàng phải hội đủ một số điều kiện cụ thể về vốn, chi phí, số liệu lịch sử và cơng nghệ.
Mục đích quan trọng của Basel II là nhằm đảm bảo các ngân hàng có được