2.3. Thực trạng quản trị RRTK tại Kienlongbank
2.3.3.3. Chỉ số tài sản thanh khoản
Chỉ số tài sản thanh khoản cho thấy tỷ trọng tài sản thanh khoản trong tổng tài sản mà Kienlongbank dự trữ qua các năm. Trong đó, các tài sản thanh khoản tại Kienlongbank bao gồm tiền mặt, tiền gửi tại NHNN, tiền gửi tại các TCTD và chứng khốn Chính phủ.
Đây cũng là chỉ số thanh khoản được sử dụng để đo lường và quản trị RRTK ngân hàng chủ yếu ở các nước Châu Á. Mặc dù định nghĩa “tài sản thanh khoản” có thể thay đổi giữa các cơ quan quản lý, nhưng phổ biến nhất vẫn bao gồm tiền mặt, vàng, cho vay ngắn hạn tại các TCTD khác, chứng khốn Chính phủ và một số tài sản khác có thể nhanh chóng chuyển hóa thành tiền mặt. Các cơ quan quản lý ngân hàng ở Trung Quốc, Hồng Kông, Malaysia, Ấn Độ đều quy định các NHTM phải đảm bảo một tỷ lệ tài sản thanh khoản tối thiểu một cách thường xuyên là 25%. [9]
Biểu đồ 2.6: Chỉ số tài sản thanh khoản của Kienlongbank giai đoạn 2009 - 2012 giai đoạn 2009 - 2012
Nguồn: BCTC của Kienlongbank và tính tốn của tác giả
Qua biểu đồ nhận thấy, ngoại trừ năm 2010 các tài sản thanh khoản có sự sụt giảm thì giai đoạn từ năm 2010 - 2012, tỷ trọng này đã đuợc cải thiện đáng kể trong TTS, tăng từ 17,40% năm 2010 lên 32,23% trong năm 2012. Tỷ lệ này đã đạt trên mức quy định tối thiểu chung cho các NHTM ở một số nước Châu Á và do đó trong giai đoạn này, Kienlongbank cũng đã đảm bảo được các tỷ lệ khả năng chi trả theo quy định của NHNN. Chi tiết như sau:
Bảng 2.3: Tỷ lệ khả năng chi trả của Kienlongbank năm 2009
Tỷ lệ khả năng chi trả Năm 2009
Quy định của NHNN (theo QĐ 457/2005/QĐ-NHNN)
- Tỷ lệ giữa tổng tài sản "Có" có thể thanh toán ngay và tổng tài sản "Nợ" phải thanh toán trong 7 ngày làm việc tiếp theo
1,02 Tối thiểu bằng 1
- Tỷ lệ giữa giá trị tài sản "Có" có thể thanh toán và các tài sản "Nợ" sẽ đến hạn thanh toán trong 1 tháng tiếp theo
70,6% Tối thiểu bằng 25%
Bảng 2.4: Tỷ lệ khả năng chi trả của Kienlongbank từ năm 2010 - 2012 Tỷ lệ khả năng chi trả 2010 2011 2012 Tỷ lệ khả năng chi trả 2010 2011 2012 Quy định của NHNN (theo Thông tư 13/2010/TT- NHNN) - Tỷ lệ tổng tài sản "Có" thanh
tốn ngay và tổng nợ phải trả 17,65% 17,36% 26,10% Tối thiểu bằng 15% - Tỷ lệ tổng tài sản "Có" đến hạn
thanh tốn và tổng nợ đến hạn thanh toán trong 7 ngày tiếp theo
1,14 1,17 1,08 Tối thiểu bằng 1
Nguồn: Báo cáo một số tỷ lệ an toàn trong hoạt động của Kienlongbank
Trong số những tài sản thanh khoản, tiền gửi có kỳ hạn tại các TCTD chiếm bình quân trên 50%. Thực tế bên cạnh số vốn khả dụng mà Kienlongbank gửi có kỳ hạn tại TCTD khác để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn, phần lớn các khoản tiền gửi còn lại là từ nguồn nhận vốn của các TCTD khác, nhằm hưởng phần trăm lãi suất chênh lệch. Do hoạt động liên ngân hàng tại Kienlongbank phát triển rất mạnh, mới bắt đầu tham gia thị trường vào giữa năm 2008 nhưng tính đến đầu năm 2012 đã có trên 40 đối tác TCTD trong và ngồi nước, quy mơ và khối lượng giao dịch nhận hay gửi tiền đều tăng cao. Việc gửi vốn có kỳ hạn cho các TCTD trên thị trường liên ngân hàng đóng góp một phần lợi nhuận đáng kể trong hoạt động của Kienlongbank, đặc biệt vào các năm 2009, 2010 (theo các báo cáo tổng kết tại Kienlongbank, năm 2009 lợi nhuận từ hoạt động liên ngân hàng đạt 8,6 tỷ đồng; năm 2010 đạt 18,2 tỷ đồng).
Như vậy, tiền gửi có kỳ hạn của Kienlongbank tại các TCTD có thể nhanh chóng giảm mạnh khi các khoản kinh doanh nhận gửi vốn LNH đến hạn. Bên cạnh đó, trong điều kiện thanh khoản của một số ngân hàng gặp khó khăn, khơng thanh tốn được các khoản tiền gửi đến hạn cũng ảnh hưởng không nhỏ đến khả năng thanh khoản của Kienlongbank, mặc dù trên bảng CĐKT, tài sản thanh khoản vẫn chiếm tỷ lệ cao. Thật vậy, từ những tháng cuối năm 2011 và kéo dài suốt năm 2012, Kienlongbank vẫn chưa thu hồi hết các khoản tiền gửi quá hạn đã gửi tại các TCTD khác.
Ngồi ra, có một thực tế diễn ra, đó là để tăng TTS vào dịp cuối năm, một số NHTM (trong đó có Kienlongbank) đã thực hiện nhận gửi vốn đối ứng qua lại với một TCTD khác. Do vậy, một phần dòng tiền gửi có kỳ hạn tại các TCTD là dịng tiền khơng thực.
Do đó, nếu loại trừ các khoản tiền gửi có kỳ hạn tại các TCTD khác thì chỉ số tài sản thanh khoản sẽ phản ánh độ an toàn của ngân hàng trước nguy cơ RRTK thơng qua việc dự phịng bao nhiêu tài sản có tính thanh khoản cao một cách chính xác hơn.
Bảng 2.5:Chỉ số tài sản thanh khoản (loại trừ tiền gửi có kỳ hạn tại TCTD khác) của Kienlongbank từ năm 2009 - 2012
ĐVT: tỷ đồng Chỉ số 2009 2010 2011 2012 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 1. Tài sản thanh khoản 244 3.27 1,590 12.50 2,483 13.91 4,382 23.59
Trong đó:
- Tiền mặt 54 0.73 59 0.46 113 0.63 114 0.61
- Tiền gửi tại NHNN 45 0.60 384 3.02 885 4.96 413 2.22
- Tiền gửi không kỳ hạn tại
các TCTD khác 145 1.93 1,148 9.02 1,485 8.32 1,056 5.68 - Chứng khốn Chính phủ - - - - - - 2,800 15.07 2. Tổng tài sản 7,478 100 12,723 100 17,849 100 18,581 100 Chỉ số tài sản thanh khoản (Tỷ lệ Tài sản thanh khoản/TTS) 3.27% 12.50% 13.91% 23.59%
Nguồn: BCTC của Kienlongbank và tính tốn của tác giả
Theo bảng số liệu ta thấy khi loại trừ các khoản tiền gửi có kỳ hạn tại TCTD khác thì tỷ lệ tài sản thanh khoản của Kienlongbank trong các năm 2009, 2010 và 2011 tương đối thấp, tỷ lệ cao nhất chỉ đạt 13,91% trong năm 2011 và ngân hàng cũng khơng có bất kỳ khoản đầu tư chứng khốn Chính phủ nào đủ điều kiện tái chiết khấu với NHNN. Tỷ lệ dự trữ các tài sản có tính thanh khoản cao quá thấp, nếu có các nhu cầu thanh toán lớn, đột xuất, để đảm bảo khả năng chi trả của mình Kienlongbank sẽ phải bán các tài sản Có khác hoặc buộc phải vay trên thị trường tiền tệ với lãi suất cao, rõ ràng nguy cơ RRTK của ngân hàng rất cao.
Sang năm 2012, nhận thấy được lợi ích từ việc nắm giữ chứng khốn Chính phủ để đảm bảo thanh khoản và một phần vì nguồn vốn ứ đọng trong điều kiện cho vay khó khăn, nợ xấu gia tăng nên từ đầu năm 2012 trở đi, Kienlongbank đã chú trọng hơn đến loại tài sản thanh khoản này. Trong năm, Kienlongbank đã dùng vốn khả dụng để đầu tư mua Trái phiếu Chính phủ và Tín phiếu NHNN, nâng tỷ lệ chứng khốn Chính phủ trong tổng tài sản lên 15,07%, do đó chỉ số tài sản thanh khoản cũng được cải thiện đáng kể, tăng từ 13,91% năm 2011 lên 23,59% năm 2012, điều này giúp Kienlongbank gia tăng “vùng đệm” phòng tránh nguy cơ RRTK nhưng chi phí cơ hội bỏ ra để dự trữ lượng tài sản thanh khoản này cao nên lợi nhuận ngân hàng cũng sụt giảm.