Đvt: Triệu đồng Stt Chỉ tiêu Số DN thanh tra, kiểm tra Số thuế truy thu Tiền phạt Tổng cộng truy thu và phạt Cộng truy thu và phạt bình quân/1 doanh nghiệp 1 Thanh tra 156 34.002 14.043 48.045 307,98 2 Kiểm tra 2.311 63.074 18.984 82.057 35,51 Tổng 2.467 97.076 33.027 130.103 52,74
Nguồn: Cục Thuế tỉnh Kiên Giang (2016)
Năm 2013, Cục Thuế tỉnh Kiên Giang thanh tra, kiểm tra được 685 doanh nghiệp truy thu và phạt 48.494 triệu đồng, bình quân một doanh nghiệp truy thu và phạt 70,79 triệu đồng. Trong đó thanh tra được 39 doanh nghiệp truy thu và phạt 22.534 triệu đồng, kiểm tra được 646 doanh nghiệp truy thu và phạt 25.961 triệu đồng. Năm 2013 số thuế truy thu và tiền phạt bình quân một doanh nghiệp cao (577,79 triệu đồng/doanh nghiệp) do cơng tác thanh tra, kiểm tra có nhiều đổi mới, áp dụng triệt để quy trình thanh tra từ khâu lập kế hoạch thanh tra đến khâu tổ chức thanh tra. Xác định chính xác đối tượng thanh tra dựa vào bộ tiêu chí xác định rủi ro về thuế do Tổng Cục Thuế mới triển khai lần đầu tại Việt Nam. Năm 2013 phòng thanh tra chú trọng đến việc thanh tra các doanh nghiệp lớn, có số thuế truy thu cao
Năm 2014 Cục Thuế tỉnh Kiên Giang thanh tra, kiểm tra được 856 doanh nghiệp truy thu và phạt 39.428 triệu đồng, bình quân một doanh nghiệp truy thu và phạt 46,06 triệu đồng. Trong đó thanh tra được 62 doanh nghiệp truy thu và phạt 11.043 triệu đồng, kiểm tra được 794 doanh nghiệp truy thu và phạt 28.385 triệu đồng. Mặc dù số doanh nghiệp được thanh tra, kiểm tra lớn hơn năm 2013 là 171 doanh nghiệp nhưng số thuế truy thu và số tiền phạt vi phạm về thuế thấp hơn năm 2013 là 9.066 triệu đồng. Số thuế truy thu và số tiền phạt bình quân một doanh nghiệp thấp hơn so với năm 2013 là 24,73 triệu đồng, tương ứng với 35%. Nguyên nhân do những năm gần đây việc tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp ngày càng tốt hơn, việc kiểm soát kê khai thuế chặt chẽ hơn do vậy mức độ vi phạm về thuế giảm dần. Hơn nữa công tác thanh tra, kiểm tra được thường xuyên hơn, do đó đã chấn chỉnh được những thiếu sót của doanh nghiệp ngay những ngày đầu mới thành lập, qua thanh tra, kiểm tra đã giúp cho doanh nghiệp khắc phục những sai sót và phát huy những mặt tích cực, họ đã tự giác nộp thuế vào NSNN đúng và đủ hơn trước đây.
Năm 2015 Cục Thuế tỉnh Kiên Giang thanh tra, kiểm tra được 926 doanh nghiệp truy thu và phạt 42.180 triệu đồng, cao hơn so với năm 2014 là 2.752 triệu đồng. Trong đó thanh tra được 55 doanh nghiệp truy thu và phạt 14.469 triệu đồng, kiểm tra được 871 doanh nghiệp truy thu và phạt 27.711 triệu đồng. Bình quân mỗi doanh nghiệp truy thu và phạt 45.55 triệu đồng tương đương với năm 2013. Năm 2015 công tác thanh tra có nhiều tiến bộ hơn năm 2014, số thuế truy thu và phạt bình quân một doanh nghiệp là 263,07 triệu đồng tăng hơn so với năm 2013 là 84,97 triệu đồng, tương ứng với tăng 48%. Nguyên nhân do năm 2015 Phòng Thanh tra tập trung vào thanh tra những doanh nghiệp có qui mơ vừa, những doanh nghiệp có rủi ro về ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN, những doanh nghiệp có chuyển giá, liên doanh liên kết và những doanh nghiệp xây dựng, còn những doanh nghiệp có qui mơ nhỏ, số thu không đáng kể, rủi ro về thuế thấp giao lại cho kiểm tra thực hiện.
Năm 2015 phòng thanh tra đã thanh tra chuyên đề chuyển giá, chuyển lợi nhuận được 5 doanh nghiệp trong nước, kết quả truy thu và phạt 1.700 triệu đồng.
Hành vi chuyển giá, chuyển lợi nhuận một cách tinh vi như thành lập thêm doanh nghiệp trong địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn để chuyển lợi nhuận từ doanh nghiệp cũ sang, khi doanh nghiệp cũ hết thời gian hưởng ưu đãi về thuế hoặc liên kết chuyển giá trong nội bộ, dòng tộc... bằng cách bán dự án, bán nguyên vật liệu từ doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi hoặc đã hết thời gian hưởng ưu đãi về thuế TNDN cho doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi về thuế TNDN với giá bán thấp hơn nhiều so với giá thị trường, giá bán cho các doanh nghiệp khơng có hoạt động liên kết, làm lợi nhuận dịch chuyển theo hướng có lợi cho “doanh nghiệp gia đình”. Trong trường hợp này, Cục Thuế đã ấn định doanh thu, chi phí theo giá thị trường, chuyển lợi nhuận thực về cho từng doanh nghiệp để tính thuế TNDN.
Nhìn chung, kết quả truy thu và phạt bình quân một doanh nghiệp qua thanh tra, kiểm tra chưa cao là do việc đánh giá, nhận định hình hình và chọn ĐTNT để thanh thanh, kiểm tra hiệu quả chưa cao, tình trạng trốn, tránh thuế ngày càng tinh vi và phức tạp, hơn nữa Kiên Giang là một tỉnh có nhiều huyện, thị thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn.
4.2.3.3. Tỷ lệ truy thu và phạt qua thanh tra, kiểm tra trên tổng số thu NSNN
Tỷ lệ bình quân truy thu và phạt qua thanh tra, kiểm tra trên tổng số thu NSNN năm 2013 là 1,21%, năm 2014 là 0,78% và năm 2015 là 0,80% (bảng 4.5), cho thấy khả năng thất thu thuế của Cục Thuế tỉnh Kiên Giang là rất thấp, dưới 1% trên tổng thu NSNN.