Trước hết tác giả xin khẳng định mục đích mà tác giả đưa nội dung về thanh tra, kiểm tra vào bài luận văn. Thanh tra – kiểm tra là một trong những cơ chế đảm bảo thực hiện công tác quản lý thu BHXH bắt buộc và có vai trị rất lớn trong quản lý thu BHXH bắt buộc. Cơ quan BHXH ngồi nhiệm vụ chính là thu và đốc thu BHXH thì cịn có nhiệm vụ là thanh tra và kiểm tra việc thu đúng và thu đủ sao cho khơng thất thốt tiền của nhân dân. Vì quỹ BHXH một phần là do tiền lương của nhân dân đóng góp vào nên cơng tác thanh tra – kiểm tra góp vai trị quan trọng đối với quản lý thu sao cho thu đúng thu đủ và thu đúng luật. Những kiến nghị sau thanh tra – kiểm
tra của cơ quan BHXH cũng góp phần hồn thiện quy định pháp luật về BHXH vì BHXH Thành Phố Hồ Chí Minh trực thuộc Chính Phủ.
Trước đây khi luật BHXH 2006 cịn hiệu lực thì BHXH TP. Hồ Chí Minh có chức năng kiểm tra và khởi kiện nên quyền lợi người la động đa phần được đảm bảo. Tuy nhiên, khi luật BHXH 2014 ra đời thì BHXH TP. Hồ Chí Minh chỉ có chức năng thanh tra chuyên ngành đóng và xử phạt hành chính nên phần nào ảnh hưởng đến quyền lợi kịp thời của người lao động khi người sử dụng lao động trốn đóng hoặc nợ BHXH bắt buộc.
Hiện nay thì khơng có văn bản nào khái niệm về thanh tra chun ngành đóng mà, tác giả tìm được khái niệm về cơng tác thanh tra chuyên ngành tại khoản 3 điều 3 luật thanh tra 2010 như sau: “Thanh tra chuyên ngành là hoạt động thanh tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn – kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó”.
Khái niệm về cơng tác kiểm tra việc thực hiện luật Bảo hiểm xã hội chưa có văn bản nào quy định cụ thể, theo ý hiểu của tác giả thì Cơng tác kiểm tra việc thực hiện Luật Bảo hiểm xã hội là việc xem xét tại chỗ những việc làm, hành vi đúng sai của người sử dụng lao động tại doanh nghiệp. Qua đó phát hiện những điều sai trái pháp luật làm ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động.
Thanh tra – kiểm tra là 2 khái niệm mang tính chất khác nhau nhưng có cùng chung một mục đích là giúp Tổng Giám đốc trong việc quản lý thực hiện chế độ, chính sách, quản lý quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo quy định của pháp luật. Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Bảo hiểm xã hội các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi là Bảo hiểm xã hội tỉnh) có nhiệm vụ kiểm tra và phối hợp với các tổ chức thanh tra, kiểm tra khác để kiểm tra các hoạt động về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế trong phạm vi quyền hạn được giao.
Nghị định 21/2016/NĐ-CP đã quy định cụ thể về hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế và hoạt động kiểm tra của bảo hiểm xã hội việt nam, đây là một trong những điểm mới rất quan trọng đối với việc kiểm tra thực hiện luật bảo hiểm xã hội, ngồi chức năng thanh tra thì ngành bảo hiểm xã hội cịn có chức năng xử phạt. Quyền hạn và trách nhiệm của ngành bảo hiểm xã hội ngày càng nhiều hơn.
Trước tiên tác giả sẽ trình bày về nguyên tắc thanh tra chuyên ngành đóng, về nguyên tắc thì được quy định cụ thể tại điều 3 Nghị định 21/2016/NĐ-CP như sau:
Hoạt động thanh tra chuyên ngành về đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế do Đoàn thanh tra chuyên ngành thực hiện. Tuân theo pháp luật; bảo đảm tính chính xác, khách quan, trung thực, công khai, dân chủ, kịp thời. Không trùng lặp về phạm vi, đối tượng, nội dung, thời gian thanh tra giữa các cơ quan thực hiện chức năng thanh tra; khơng làm cản trở hoạt động bình thường của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra. Tiến hành thường xuyên, gắn liền với việc thực hiện nhiệm vụ của cơ quan bảo hiểm xã hội; phát hiện, ngăn chặn, xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế; góp phần tăng cường hiệu lực quản lý nhà nước trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế.
Như vậy thì pháp luật đã nêu quy định rất rõ về nguyên tắc thanh tra chuyên ngành đóng, tuy nhiên quyền khởi kiện thuộc vào cơ quan cơng đồn và liên đoàn lao động nên vẫn có sự chậm trễ trong bảo đảm quyền lợi người lao động. Và để hướng dẫn cho các cơ quan trực thuộc thì BHXH Việt Nam đã ban hành Quyết định 1518/QĐ-BHXH, trong đó có quy định về nguyên tắc thanh tra – kiểm tra tại điều 4 như sau:
Việc thành lập Đoàn thanh tra phải căn cứ vào kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt hoặc theo sự chỉ đạo của người có thẩm quyền đối với cuộc thanh tra đột xuất.
Việc thành lập Đoàn kiểm tra phải căn cứ vào yêu cầu, nhiệm vụ quản lý và kế hoạch kiểm tra đã được phê duyệt hoặc theo sự chỉ đạo của người có thẩm quyền đối với cuộc kiểm tra đột xuất. Việc tiến hành kiểm tra do đơn vị có chức năng thanh tra, kiểm tra chủ trì hoặc đơn vị chuyên môn được giao nhiệm vụ kiểm tra thực hiện. Trong trường hợp đơn vị khác được giao nhiệm vụ kiểm tra thực hiện thì đơn vị có chức năng thanh tra, kiểm tra cử người tham gia phối hợp để thực hiện.
Hoạt động của Đoàn thanh tra, kiểm tra phải tuân theo pháp luật; bảo đảm chính xác, khách quan, trung thực, công khai, dân chủ, kịp thời; khi tiến hành thanh tra, kiểm tra phải đúng nội dung, phạm vi, đối tượng, thời gian ghi trong quyết định thanh tra, kiểm tra; không làm cản trở hoạt động bình thường của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra, kiểm tra.
Không trùng lặp về phạm vi, đối tượng, nội dung, thời kỳ, thời gian thanh tra, kiểm tra giữa các cơ quan thực hiện chức năng thanh tra, kiểm tra cùng cấp. Khi tiến hành thanh tra, kiểm tra Trưởng đoàn, thành viên đoàn phải tuân
thủ các quy định của pháp luật; chịu trách nhiệm trước pháp luật và người ra quyết định về kết quả thanh tra, kiểm tra.
Như vậy nếu xét về hành lang pháp lý thì tác giả cho rằng đã đủ để cơ quan BHXH thực hiện chức năng thanh tra nhằm đem lại sự bảo đảm kịp thời cho người lao động.
Vậy thì thẩm quyền thanh tra chun ngành đóng được quy định như thế nào? Nghị định 21/2016/NĐ-CP có quy định cụ thể về thẩm quyền thanh tra chuyên ngành đóng Bảo hiểm xã hội như sau: 5
Hằng năm, căn cứ Định hướng chương trình thanh tra của Thanh tra Chính phủ, của các cơ quan quản lý nhà nước về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế, Bảo hiểm xã hội Việt Nam xây dựng, phê duyệt và tổ chức thực hiện kế hoạch thanh tra chuyên ngành về đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế; gửi kế hoạch thanh tra để báo cáo Thanh tra Chính phủ và các cơ quan quản lý nhà nước về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế.
Thanh tra những vụ việc khi phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật về đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế hoặc khi được người đứng đầu cơ quan quản lý nhà nước về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế giao.
Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý sau thanh tra của Bảo hiểm xã hội Việt Nam và Bảo hiểm xã hội cấp tỉnh.
Tổng hợp, báo cáo kết quả cơng tác thanh tra chun ngành về đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế theo quy định của pháp luật thanh tra với các cơ quan quản lý nhà nước về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế.
Các nhiệm vụ, quyền hạn khác theo quy định của pháp luật.
Cá nhân, đơn vị có thẩm quyền thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế là Tổng Giám đốc Bảo
hiểm xã hội Việt Nam, Bảo hiểm xã hội cấp tỉnh Giám đốc Bảo hiểm xã hội cấp tỉnh 6
Căn cứ vào Nghị định 21/2016/NĐ-CP thì Bảo hiểm xã hội Việt Nam ban hành Quyết định 1518/QĐ-BHXH ngày 18/10/2016, trong đó hướng dẫn cụ thể hơn cho ngành về thẩm quyền thanh tra (điều 6 đến điều 8). Cụ thể như sau: Bảo hiểm xã hội Việt Nam và bảo hiểm xã hội tỉnh, Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Giám
đốc Bảo hiểm xã hội tỉnh là người có thẩm quyền ra quyết định thanh tra – kiểm tra, quyết định xử lý sau thanh tra – kiểm tra.
Chức năng này là một công cụ pháp lý hữu ích trong việc xử lý những khoản nợ đọng và trốn đóng bảo hiểm xã hội, tuy nhiên vấn đề khởi kiện sau thanh tra – kiểm tra hiện nay chưa được pháp luật hiệu chỉnh hợp lý. Thời gian tới đây pháp luật về bảo hiểm xã hội cần hoàn thiện hành lang pháp lý cho việc thanh tra và thêm vào đó thẩm quyền cho bảo hiểm xã hội quận huyện ngày càng nhiều hơn. Tuy nhiên, trong giai đoạn nghiên cứu của tác giả thì các văn bản hướng dẫn dưới Luật về Thanh tra chuyên ngành đóng Bảo hiểm xã hội chưa cụ thể, một số nội dung quy định trong cơng tác thanh tra cịn nhiều vướng mắc nên Bảo hiểm xã hội TP. Hồ Chí Minh mới thực hiện thanh tra vào đầu năm 2017 sau khi có hướng dẫn cụ thể tại quyết định 1518/QĐ-BHXH ngày 18/10/2016. Trong phần nghiên cứu về thực tiễn thanh tra – kiểm tra thì tác giả chỉ giới thiệu về thực tiễn cơng tác kiểm tra.
Sau khi tìm hiểu và phân tích thẩm quyền thanh tra tác giả sẽ tìm hiểu và phân tích đến nội dung cơng tác thanh tra, đây là vấn đề then chốt trong công tác thanh tra việc thực hiện luật BHXH. Nghị định 21/2016/NĐCP quy định về nội dung thanh tra tại điều 10 gồm: đối tượng, mức đóng và phương thức đóng
Nếu chỉ căn cứ vào điều 10 Nghị định 21/2016/NĐ-CP thì sẽ khơng thấy rõ và cụ thể nội dung của công tác thanh tra, vì vậy tác giả sẽ căn cứ vào quyết định 1518/QĐ-BHXH ngày 18/10/2016 để nói rõ hơn nội dung thanh tra, cụ thể tại điều 17 như sau:
Đối tượng đóng, mức đóng, phương thức đóng BHXH, BHTN, BHYT.
Việc thực hiện các quy định của pháp luật, hướng dẫn của BHXH Việt Nam về BHXH, BHTN, BHYT của các cơ quan, đơn vị, tổ chức sử dụng lao động và cá nhân; công tác quản lý, thực hiện chi trả, thanh quyết toán các chế độ BHXH, BHTN, BHYT;
Việc ký, thực hiện và thanh lý hợp đồng theo quy định của pháp luật đối với các đại lý thu BHXH tự nguyện, BHYT; đại diện chi trả BHXH; các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh BHYT;
Cơng tác phịng chống tham nhũng; việc chấp hành các quy định của pháp luật và của BHXH Việt Nam trong việc thực hiện chức trách, nhiệm vụ được giao của công chức, viên chức và lao động hợp đồng thuộc hệ thống BHXH Việt Nam;
Công tác tiếp dân, giải quyết khiếu nại, giải quyết tố cáo theo các quy định của pháp luật và của Ngành đối với cá nhân, tổ chức trong hệ thống BHXH Việt Nam;
Việc thực hiện kết luận thanh tra, kiểm tra; công tác theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện kết luận thanh tra, kiểm tra đối với các tổ chức, cá nhân có liên quan.
Các nội dung khác theo yêu cầu của người có thẩm quyền ra quyết định thanh tra, kiểm tra.
Có thể nói rằng nội dung thanh tra là phần nâng cao của nội dung kiểm tra, sau cơng tác thanh tra thì bảo hiểm xã hội có thẩm quyền xử phạt, cịn kiểm tra chỉ có quyền nhắc nhở.
Trong giai đoạn 2013 – 2015, BHXH TP. Hồ Chí Minh đã thực hiện rất nhiều cuộc kiểm tra việc thực hiện luật BHXH, đồng thời phát hiện ra nhiều hành vi vi phạm luật. Tác giả đề cập đến vấn đề xử lý vi phạm vì tác giả nhận thấy rằng hiện nay chế tài cho hành vi trốn đóng, nợ BHXH cịn thấp và chưa đủ sức răn đe và hạn chế những hành vi trái luật, vấn đề này hiện là vấn đề gây nhiều tranh cãi và có nhiều khe hỡ pháp lý nhất. Vì khi Luật BHXH được ban hành khơng nói rõ cụ thể về xử lý vi phạm. Và việc xử lý vi phạm rất chung chung và các doanh nghiệp có thể dựa vào nhiều khe hở pháp lý để trốn tránh trách nhiệm đóng bảo hiểm xã hội của họ.
Ngành Bảo hiểm xã hội căn cứ vào luật xử lý vi phạm hành chính 2012 để ra quyết định về số tiền phạt sau thanh tra, vì có nhiều cấp có quyền xử phạt sau thanh tra. Vấn đề này được đề cập cụ thể tại điều 46 như sau:
1. Thanh tra viên, người được giao thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành đang thi hành công vụ có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 1% mức tiền phạt tối đa đối với lĩnh vực tương ứng quy định tại Điều 24 của Luật này nhưng không quá 500.000 đồng;
c) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính có giá trị khơng vượt quá mức tiền phạt được quy định tại điểm b khoản này;
d) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại các điểm a, c và đ khoản 1 Điều 28 của Luật này.
2. Chánh Thanh tra sở, Chánh Thanh tra Cục Hàng không, Chánh Thanh tra Cục Hàng hải, Chánh thanh tra Cục An toàn bức xạ và hạt nhân, Chánh thanh tra Ủy ban chứng khoán Nhà nước; Chi cục trưởng Chi cục An toàn vệ sinh thực phẩm, Chi cục trưởng Chi cục Dân số - Kế hoạch hóa gia đình thuộc Sở Y tế, Chi cục trưởng Chi
cục về bảo vệ thực vật, thú y, thủy sản, quản lý chất lượng nông lâm sản và thủy sản, thủy lợi, đê điều, lâm nghiệp, phát triển nông thôn thuộc Sở Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, Giám đốc Trung tâm Tần số khu vực và các chức danh tương đương được Chính phủ giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 50% mức tiền phạt tối đa đối với lĩnh vực tương ứng quy định tại Điều 24 của Luật này nhưng không quá 50.000.000 đồng;
c) Tước quyền sử dụng giấy phép, chứng chỉ hành nghề có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn;
d) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính có giá trị khơng vượt q mức tiền phạt được quy định tại điểm b khoản này;
đ) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại khoản 1 Điều 28 của Luật này.
3. Cục trưởng Cục Dự trữ Nhà nước khu vực, Cục trưởng Cục Thống kê, Cục trưởng Cục kiểm sốt ơ nhiễm, Giám đốc Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và các chức danh tương đương được Chính phủ giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 70% mức tiền phạt tối đa đối với lĩnh vực tương ứng quy định tại Điều 24 của Luật này nhưng không quá 250.000.000 đồng;
c) Tước quyền sử dụng giấy phép, chứng chỉ hành nghề có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn;
d) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính có giá trị khơng vượt q