2.3. Phân tích cơng tác tiền lương của Cơng ty Cổ phần Timescom Toàn
2.3.2. Phân tích quỹ tiền lương
43
Mục đích của việc phân tích quỹ tiền lương: Phát hiện những nguyên nhân dẫn đến những sai lệch giữa quỹ tiền lương thực chi với quỹ tiền lương kế hoạch, những khoản chi trả lương kém hiệu quả hoặc bất hợp lý. Đánh giá việc sử dụng quỹ tiền lương trong doanh nghiệp để từ đó xây dựng các biện pháp nâng cao tác dụng và hiệu quả sử dụng quỹ tiền lương.
Công ty xây dựng kế hoạch quỹ tiền lương theo phương pháp tính tốn trực tiếp. Theo phương pháp này thì tổng quỹ tiền lương của công ty được xác định trên cơ sở tổng hợp tính tốn quỹ tiền lương của từng loại lao động trong cơng ty. Cơng thức tính:
∑ 𝐐𝐓𝐋 = ∑ 𝐐𝐓𝐋𝐋𝐗+ ∑ 𝐐𝐓𝐋𝐁𝐃𝐒𝐂 + ∑ 𝐐𝐓𝐋𝐆𝐓+ ∑ 𝐐𝐓𝐋𝐤𝐡á𝐜
Trong đó:
∑ QTL : Tổng nhu cầu quỹ tiền lương của doanh nghiệp
∑ QTLLX ; ∑ QTLBDSC ; ∑ QTLGT; ∑ QTLkhác ∶ Tổng quỹ tiền lương của lái
xe, thợ BDSC, lao động gián tiếp và lao động khác.
Bảng 2.14 Tình hình thực hiện, kế hoạch quỹ tiền lương 2022 ( Đơn vị :1000 đồng ) ( Đơn vị :1000 đồng )
STT Chỉ tiêu Đơn vị Kế hoạch Thực hiện Độ lệch %TH/KH
1 Tổng doanh thu 106đ 115.016 120.019 5.003 104.35
2 Lao động Người 75 75 0 0
3 Tổng quỹ lương 1000đ 8.107.200 8.215.200 108.000 101.33 4 Tiền lương bình
quân/tháng 1000đ 9.008 9.128 120 101.33
5 Năng suất lao động
bình quân/người 1000đ 127.795 133.354 5.562 99
6 Tổng sản lượng Tấn.km 45.464.496 50.010.946 4.546.450 110.01
Nhận xét: Qua bảng phân tích số liệu ta thấy tốc độ tăng năng suất lao động
bình quân nhanh hơn tốc độ tăng tiền lương bình quân đảm bảo được nguyên tắc trả lương. Đối với thu nhập của người lao động hiện nay là đảm bảo so với mặt bằng chung của xã hội. Quỹ tiền lương chung thực hiện tăng 1.33% tương đương với 108.000.000 đồng so với kế hoạch. Đối với tiền lương, tăng liên tục sẽ đảm bảo được đời sống của người lao động từ đó thúc đẩy được q trình sản xuất kinh doanh của cơng ty.
44
Ta có:
𝑇𝐿̅̅̅̅𝐾𝐻 ; 𝑇𝐿̅̅̅̅𝑇𝐻 : Tiền lương bình quân theo kế hoạch và thực hiện được tính như sau: 𝑇𝐿 ̅̅̅̅𝐾𝐻 = 𝑄𝑇𝐿𝐾𝐻 𝑁𝐾𝐻 = 8.107.200 75 = 108.096 (1000đ/𝑛𝑔ườ𝑖/𝑛ă𝑚) 𝑇𝐿 ̅̅̅̅𝑇𝐻 =𝑄𝑇𝐿𝑇𝐻 𝑁𝑇𝐻 = 8.215.200 75 = 109.536 (1000đ/𝑛𝑔ườ𝑖/𝑛ă𝑚)
• 𝑊𝐿Đ𝐾𝐻 ; 𝑊𝐿Đ𝑇𝐻 ∶ Năng suất lao động theo kế hoạch và thực hiện được tính như
sau: 𝑊𝐿Đ𝐾𝐻 = 𝐷𝑇𝐾𝐻 𝑁𝐿Đ𝐾𝐻 =115.016.000 75 = 1.533.546 (1000đ/𝑛𝑔ườ𝑖) 𝑊𝐿Đ𝑇𝐻 =𝐷𝑇𝑇𝐻 𝑁𝐿Đ𝑇𝐻 = 120.019.000 75 = 1.600.253 (1000đ/𝑛𝑔ườ𝑖)
b. Phân tích quỹ tiền lương ta xác định độ lệch tuyệt đối, tương đối và độ lệch cho phép của quỹ tiền lương.
∆QTLTuyệt đối = QTLTH – QTLKH ∆QTLTương đối = QTLTH – QTLđiều chỉnh ∆QTLCho phép = QTLđiều chỉnh − QTLKH
Công ty điều chỉnh quỹ tiền lương theo sản lượng. Công thức như sau:
QTLđiều chỉnh = QTLKH × (𝟏 +𝜹 ∑ 𝑫𝑻×𝑲Đ𝑪
𝟏𝟎𝟎 )
Trong đó:
KĐC : Hệ số điều chỉnh quỹ tiền lương. Công ty lấy KĐC= 0.8 vì khơng phải
tất cả các khoản chi trả lương đều tăng , giảm tỉ lệ với mức tăng giảm của sản lượng.
δ ∑ 𝐷𝑇 : Độ lệch tương đối của tổng doanh thu (%) 𝛿 ∑ 𝐷𝑇 =∑ 𝐷𝑇∑ 𝐷𝑇𝑇𝐻 𝐾𝐻 − 1 = 50.010.946 45.464.496− 1 = 10% QTLđiều chỉnh = 8.107.200 x (1 +10×0,8 100 ) = 8.755.776 (1000đ) Vậy ta có: ∆QTLtuyệt đối = 8.107.200 - 8.215.200 = -108.000 (1000 đ)
∆QTLtuyệt đối<0 nên cơng ty chưa hồn thành việc thực hiện quỹ tiền lương. ∆QTL tương đối = 8.215.200 - 8.755.776 = - 540.576 (1000 đ)
45
tiền lương. Điều này là tốt với công ty nhưng với lao động lại khơng tốt vì mức tiền lương của họ chưa thực sự đúng với sức lao động mà họ đã bỏ ra. Điều này cần phải được xem xét khi muốn kích thích khả năng làm việc của người lao động thì tiết kiệm quỹ tiền lương chưa phải là tốt.Đặc biệt cơng ty cần có những chính sách tiền lương cùng với đó nâng cao tay nghề đào tạo đối với lao động.
∆QTLcho phép= 8.755.776 – 8.107.200 = 648.576 (1000đ)
Độ lệch quỹ tiền lương cho phép cho biết công ty không được trả lương vượt quá: 648.576 (1000đ)
Vậy nguyên nhân do đâu dẫn đến sự chênh lệch quỹ tiền lương đó ta đi phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến quỹ tiền lương. Quỹ tiền lương chịu ảnh hưởng bởi các yếu tố là doanh thu, năng suất lao động và tiền lương bình qn. Để nói lên sự ảnh hưởng của các yếu tố đó đến quỹ tiền lương ta dùng cơng thức sau: Công thức: QTL = NLĐ x TLbq = 𝑫𝑻 𝑾 x TLbq Trong đó: NLĐ : là số lao động
DT : là doanh thu đạt được
W : là năng suất lao động được tạo ra
TLbq : là tiền lương bình quân của người lao động.
Tiếp theo, ta phân tích ảnh hưởng của từng yếu tố này đến quỹ lương của Công ty cổ phần Timescom Toàn Cầu:
Ảnh hưởng của doanh thu đến tổng quỹ tiền lương.
Công thức:
∆QTL(Dt) = 𝑫𝒕𝟏−𝑫𝒕𝟎
𝑾𝑳Đ𝑲𝑯 × TLbq0
Trong đó:
𝐷𝑡1 ; 𝐷𝑡0: là doanh thu thực hiện, kế hoạch của cơng ty. TLbq0 : là tiền lương bình qn kế hoạch của cơng ty.
𝑊𝐿Đ𝐾𝐻 : Năng suất lao động kế hoạch.
→ ∆QTL(Dt) = 120.019.000 −115.016.000
1.533.546 × 108.096 = 352.650 (1000đ)
Với việc giảm doanh thu giữa thực tế và kế hoạch trong năm 2021 đã làm tổng quỹ tiền lương tăng 108.000 (1000đ). Điều này chưa hẳn tốt với công ty và
46
người lao động bên cạnh đó cũng cần phải có những khoản khuyến khích phụ cấp thêm cho người lao động. Và các những cải thiện tốt hơn để tăng doanh thu.
Ảnh hưởng của năng suất lao động đến tổng quỹ tiền lương
Cơng thức: ∆QTL(Wlđ) =Dt1 ×(𝑾𝟏 𝑳Đ 𝑻𝑯−𝑾𝟏 𝑳Đ 𝑲𝑯)× TLbq0 Trong đó:
𝑊𝐿Đ𝑇𝐻 : là năng suất lao động thực hiện.
𝑊𝐿Đ𝐾𝐻: là năng suất lao động kỳ kế hoạch. → ∆QTL(Wlđ) = 120.019.000 − ( 1
1.600.253− 1
1.533.546) × 108.096 = 120.019.000 (1000 đồ𝑛𝑔)
Nhận xét : Năng suất đạt càng cao thì doanh thu cũng được đẩy mạnh. Nhưng vấn
đề cần lưu ý ở đây là làm thế nào để cân đối giữa sức lao động mà người lao động đã bỏ ra và bên cạnh đó cũng phải đẩy mạnh trình độ và thái độ của người lao động ,tác động mạnh đến tâm lý làm việc của lao động.
Ảnh hưởng của tiền lương bình qn đến quỹ tiền lương.
Cơng thức:
∆QTLTLbq = 𝑫𝒕𝟏
𝑾𝑳Đ𝑻𝑯 × (TLbq1 - TLbq0)
Trong đó:
TLbq1 ; TLbq0 : là tiền lương bình quân thực hiện và kế hoạch.
∆QTLTLbq = 120.019.000
108.096 × (109.536 − 108.096)= 1.598.832 (1000đ)
Nhận xét : Ta thấy tiền lương bình qn của cơng ty tăng làm cho quỹ tiền
lương của công ty tăng 1.598.832 (1000đ). Ta thấy tiền lương bình quân của người lao động bị ảnh hưởng nhiều do đại dịch Coivid-19, gây ra nhiều khó khăn trong việc vận hành hoạt động. Việc vận chuyển các tỉnh hay xuất nhập khẩu đều bị ảnh hưởng rõ rệt. Tuy nhiên công ty cùng cán bộ, công nhân viên các cấp đã rất cố gắng để doanh thu vẫn tăng 1% so với năm 2021
Bảng 2.15 Tổng hợp phân tích quỹ tiền lương của cơng ty
STT Chỉ tiêu Ký hiệu Thành tiền
1 Độ lệch tuyệt đối của QTL QTLtuyệt đối -108.000
2 Độ lệch tương đối của QTL QTLtương đối -540.576
47
4 Ảnh hưởng của doanh thu đến QTL QTLDt 354.545.169
5 Ảnh hưởng của năng suất lao động đến
QTL QTLWlđ 120.019.003
6 Ảnh hưởng của tiền lương bình quân đến
QTL ΔQTLbq 1.598.832
- Tình hình thực hiện quỹ tiền lương của doanh nghiệp chưa tốt. Cơng ty cần phải nâng cao ý thức,trình độ tinh thần của người lao động để đạt được năng suất cao hơn. Để tăng tiền lương bình quân phải tăng được năng suất lao động.
Trước hết:
- Cơng ty cần có những đổi mới về hình thức: Máy móc trang thiết bị trên xe đảm bảo cho hàng hoá, vệ sinh sạch sẽ
- Nâng cao việc bồi dưỡng yếu tố con người: thái độ ý thức chất lượng..Mở ra các khóa đào tạo phù hợp đáp ứng được nhu cầu thiết yếu nhất. Nâng cao trình độ và có những sáng tạo mới mẻ.
- Điều chỉnh mức quỹ tiền lương hợp lý đối với lao động.
- Có những chính sách khen thưởng khích thích tinh thần của người lao động.