Phân tích rủi ro tài sản là q trình nghiên cứu, làm rõ những yếu tố rủi ro, xem xét các khả năng xảy ra rủi ro và mức độ tổn thất. Phân tích rủi ro tài sản bao gồm phân tích nguyên nhân rủi ro, phân
tích tổn thất khi rủi ro tài sản xảy ra để xác định một cách chính xác nhất mức độ rủi ro tài sản gồm các yếu tố gây nên và các khả năng ảnh hưởng của rủi ro tài sản.
Nếu rủi ro tài sản xảy ra với doanh nghiệp, chắc chắn mục đích tối đa hóa giá trị sử dụng của tài sản để thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp bị ảnh hưởng, có thể là sự ảnh hưởng khơng đáng kể nhưng có thể là sự ảnh hưởng trầm trọng đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Do đó, phân tích rủi ro tài sản cần được nhận thức đúng đắn như là một nội dung cần thiết trong quản trị rủi ro tài sản.
Về nội dung, phân tích rủi ro tài sản cần xác định cụ thể các nguyên nhân rủi ro, tổn thất trực tiếp và gián tiếp, ngay lập tức và lâu dài để có căn cứ quan trọng trong việc đưa ra các biện pháp kiểm soát rủi ro và tài trợ rủi ro tài sản của doanh nghiệp.
Về phương pháp, phân tích rủi ro tài sản dựa trên các rủi ro nhận dạng được phân nhóm theo những tiêu chí như theo loại tài sản hay theo tần suất, biên độ của rủi ro tài sản. Trên cơ sở đó, phân tích rủi ro sẽ chia theo các tiêu chí phân tích về đặc điểm riêng biệt của từng loại tài sản, có thể phát sinh các rủi ro gì trong quá trình sử dụng do đặc thù của loại tài sản đó, ví dụ như tài sản là nhà xưởng, máy móc có thể gặp rủi ro cháy nổ, hư hỏng trong quá trình vận hành, tài sản hàng tồn kho có thể bị hư hỏng trong q trình dự trữ. Phân tích rủi ro tài sản dựa trên tần suất và biên độ thì rủi ro sẽ được phân nhóm theo tần suất rủi ro cao/thấp hay biên độ rủi ro lớn/nhỏ. Những tài sản có thể dễ rơi vào tình trạng hư hỏng, tình trạng thiếu hụt trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp được xếp vào nhóm có tần suất rủi ro cao, những tài sản rất hiếm khi hoặc hầu như không bao giờ gây nên tình trạng bất lợi cho hoạt động kinh doanh được xếp vào nhóm tần suất rủi ro thấp.
Những tài sản mà khi rủi ro xảy ra có thể làm do doanh nghiệp lâm vào tình trạng suy thối thậm chí phá sản, ví dụ như việc nhãn hiệu hàng hóa bị tẩy chay trên thị trường được xếp vào nhóm rủi ro tài sản có biên độ lớn. Những tài sản mà khi rủi ro xảy ra hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bị thiệt hại ít, khơng đáng kể được xếp vào nhóm rủi ro tài sản có biên độ nhỏ, ví dụ như tăng lãi suất vay ngân hàng với khoản nợ phải trả sắp đến hạn tất tốn của doanh nghiệp.
Phân tích rủi ro tài sản theo nguyên nhân cũng cần xác định rõ nguyên nhân về phía tài sản hay về phía con người hay đồng thời là sự tương tác của cả con người và tài sản.
Phân tích nguyên nhân về phía tài sản được xác định theo mối hiểm họa và mối nguy hiểm xuất phát từ chính tài sản ấy và những đặc trưng gắn với tài sản và q trình doanh nghiệp sử dụng tài sản đó. Mối hiểm họa là những điều kiện, những trạng thái tồn tại trong chính tài sản và trong q trình tài sản được sử dụng. Ví dụ như một chiếc xe chở hàng đã cũ hay không thường xuyên được kiểm tra kỹ thuật được coi là mối hiểm họa có thể dẫn tới rủi ro xe hỏng làm gián đoạn q trình vận chuyển hàng hóa của doanh nghiệp hay rủi ro xe gây tai nạn trên đường vận chuyển hàng. Mối nguy hiểm là những điều kiện, sự kiện xảy ra ở thời điểm nhất định tương tác với mối hiểm họa sẵn có gây ra rủi ro tài sản. Đơi khi mối hiểm họa đang tiềm ẩn phát sinh ở thời điểm nào đó sẽ trở thành chính mối nguy hiểm gây nên rủi ro tài sản đó. Chẳng hạn như hệ thống phịng cháy chữa cháy khơng được kiểm tra, bảo trì bảo dưỡng thường xun là mối hiểm họa thì khi có rủi ro cháy nhà kho xảy ra, chính hệ thống phịng cháy kém chất lượng đó lại trở thành mối nguy hiểm cho rủi ro nhà kho cháy toàn bộ hoặc làm gia tăng tổn thất nhiều hơn khi rủi ro nhà kho cháy kéo theo rủi ro hàng hóa bị thiêu rụi toàn bộ do hệ thống phịng cháy chữa cháy khơng có tác dụng gì trong tình huống này.
Phân tích nguyên nhân về phía con người thường do nguyên nhân trình độ chun mơn hạn chế, ý thức trách nhiệm, đạo đức trong sử dụng và quản lý tài sản kém. Trình độ chun mơn hạn chế như khả năng vận hành máy móc, hiểu biết về cơng năng của tài sản kém, khơng có kinh nghiệm trong sử dụng tài sản. Ý thức trách nhiệm, đạo đức trong sử dụng và quản lý tài sản liên quan đến sự thiếu tập trung, thiếu tinh thần trách nhiệm hay vì lợi ích cá nhân mà khơng tính đến lợi ích của tổ chức khi vận hành và quản lý tài sản. Ví dụ như một nhân viên thiếu tinh thần trách nhiệm trong kiểm tra kỹ thuật của máy móc để tình trạng hư hỏng trầm trọng xảy ra mà khơng có dự báo trước, nhân viên bất cẩn, thờ ơ với công việc quản lý kho hàng dẫn đến cháy nổ hay mất trộm kho hàng, nhân viên vì muốn nhận hoa hồng cao từ phía nhà cung cấp mà chấp nhận đơn hàng chất lượng kém hơn nhưng với giá cao hơn mua về cho doanh
nghiệp, hay nhập máy móc, thiết bị kém chất lượng, khơng phù hợp với thực tế sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhân viên lợi dụng lòng tin của khách hàng để bán hàng làm mất uy tín của doanh nghiệp.
Nguyên nhân xuất phát từ yếu tố con người gây nên rủi ro tài sản của doanh nghiệp cũng có thể đến từ những yếu tố mơi trường bên ngồi doanh nghiệp như khách hàng, nhà cung cấp, đối thủ cạnh tranh, yếu tố xã hội, yếu tố chính trị. Khách hàng tẩy chay sản phẩm của doanh nghiệp, nhà cung cấp khơng cung cấp hàng hóa đúng hạn, đúng chất lượng, đối thủ cạnh tranh bán hàng giả, hàng nhái cùng nhãn hiệu với sản phẩm của doanh nghiệp, đối thủ cạnh tranh tung tin đồn xấu ảnh hưởng đến uy tín thương hiệu của doanh nghiệp.
Hộp 5.4. Phân tích nguyên nhân rủi ro tài sản: Nguyên nhân chính trị
“Doanh nghiệp Nhật điêu đứng vì căng thẳng với Trung Quốc”: đóng cửa nhà máy, hàng hóa bị tẩy chay
Nhiều tập đồn lớn như Toyota, Panasonic hay Canon đều đã phải đóng cửa nhà máy sau các cuộc tấn cơng của người biểu tình tại Trung Quốc.
Cuộc tranh chấp lãnh thổ giữa Trung Quốc và Nhật Bản đang ngày càng trầm trọng. Thủ tướng Yoshihiko Noda phải đề nghị chính phủ Trung Quốc đảm bảo an tồn cho cơng dân nước mình. Động thái này diễn ra ngay sau khi nhà máy của hai tập đoàn Nhật Bản là Toyota và Panasonic bị người biểu tình tại Trung Quốc phá hoại.
Hàng nghìn người đã tràn ra các đường phố ở Bắc Kinh, Thượng Hải và Quảng Châu, khẳng định chủ quyền Trung Quốc tại các hòn đảo tranh chấp và tẩy chay hàng hóa Nhật Bản. Theo Radio Televi- sion Hong Kong, cảnh sát Thẩm Quyến đã phải dùng vòi phun và hơi cay để ngăn người biểu tình tiến đến một trung tâm thương mại của Nhật Bản.
Các hãng truyền thông lớn của Trung Quốc cũng đưa tin về những vụ biểu tình này, chủ yếu thống kê số người bị bắt giữ vì hành động q khích như phá ơtơ hay đập vỡ kính cửa hàng. Web- site của China Daily cũng có tin Canon đóng cửa nhà máy vì người biểu tình, trích nguồn “theo giới truyền thơng Nhật Bản”.
Những nguyên nhân rủi ro tài sản đồng thời đến từ phía tài sản và con người thơng thường là do tài sản cũ, đang trong tình trạng hư hỏng hay hàng hóa khó bán, hàng hóa ở trong tình trạng đặc biệt như hàng dễ cháy, dễ hư hỏng cùng với nhân viên thiếu chuyên môn, thiếu kinh nghiệm, thiếu tinh thần trách nhiệm. Ví dụ như, hàng hóa dự trữ trong kho có tính chất dễ cháy như hàng may mặc, xăng dầu nhưng nhân viên kho hàng thiếu ý thức trách nhiệm, thiếu hiểu biết về tính chất hàng hóa đã khơng cẩn thận để mồi lửa do hút thuốc lá trong kho dẫn tới rủi ro cháy kho hàng, gây thiệt hại cho doanh nghiệp.
Phân tích tổn thất rủi ro tài sản được xác định theo tổn thất trực tiếp và tổn thất gián tiếp. Tổn thất trực tiếp là những tổn thất xác định được ngay liên quan trực tiếp đến tài sản ở thời điểm xác định rủi ro xảy ra, ví dụ như rủi ro tài sản bị hư hỏng, ngừng hoạt động, tổn thất trực tiếp là giá trị sửa chữa tài sản đó. Tổn thất gián tiếp là những thiệt hại đi kèm hoặc bị kéo theo sau khi rủi ro tài sản xảy ra, như doanh thu, lợi nhuận mất đi khi máy móc bị hư hỏng chờ sửa chữa, hay tổn thất về người khi rủi ro cháy nổ tài sản là tổn thất gián tiếp.
Đôi khi tổn thất gián tiếp lớn hơn rất nhiều tổn thất trực tiếp, đặc biệt liên quan đến rủi ro tài sản của doanh nghiệp mà ảnh hưởng nhiều đến uy tín của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến mối quan hệ của doanh nghiệp với các đối tác.
Những tổn thất liên quan đến rủi ro tài sản cố định vơ hình như quyền sở hữu trí tuệ cịn làm cho doanh nghiệp khơng những thiệt hại về kinh tế, uy tín mà cịn những tổn thất về mặt pháp lý. Những vụ theo kiện liên quan đến quyền sở hữu trí tuệ sẽ gây nên những tổn thất về mặt thời gian và các chi phí về thủ tục pháp lý, trách nhiệm pháp lý.
Trong phân tích rủi ro cần tính tốn được những tổn thất rủi ro tài sản gây ra, những tổn thất trực tiếp thường dễ đo lường hơn những tổn thất gián tiếp.
Một số phương pháp phân tích tổn thất rủi ro tài sản:
Phương pháp định giá theo giá thị trường (thị giá): Thị giá tài sản là giá trị của tài sản mà một người mong muốn bán sẽ đồng ý bán và người muốn mua sẽ trả tiền để mua tài sản đó trong một giao dịch vào ngày tài sản được định giá
Phương pháp định giá theo chi phí thay mới: Chi phí thay mới là chi phí mua tài sản mới, nó khơng giống như tài sản đã bị hư hỏng, nhưng nó có tính chất đặc trưng tương tự.
Phương pháp định giá theo chi phí thay mới và có giảm bớt hao mịn hữu hình và lỗi thời: Trong định giá tổn thất nhiều loại tài sản, các nhà quản trị rủi ro thường bắt đầu bằng chi phí thay mới trừ đi một khoản hao mịn hữu hình, hoặc lỗi thời, hay là cả hai. Lý do là tài sản mới có giá trị lớn hơn đối với kinh doanh so với tài sản cũ.
Ngồi ra, các phương pháp Cây phân tích, phương pháp điều tra hiện trường, phương pháp nghiên cứu dữ liệu thống kê, phương pháp lấy ý kiến chuyên gia tư vấn cũng rất hữu ích trong phân tích rủi ro tài sản.
Trên cơ sở đó, các tổn thất được đánh giá bao gồm: Tổn thất thu nhập cho thuê tài sản
Tổn thất do gián đoạn hoạt động kinh doanh vì tài sản bị hư hỏng Tổn thất khơng được hưởng lãi có thể có trong trường hợp hoạt động bị gián đoạn (chi phí cơ hội)
Các chi phí vẫn phải tiếp tục trả liên quan đến tài sản mặc dù gián đoạn hoạt động như chi phí tiền lương, thuê phân xưởng…