CHƢƠNG 1 : GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
2.2. Quá trình triển khai thực hiện quản trị rủi ro theo Hiệp ƣớc Basel II của hệ
hệ thống NHTM Việt Nam – Biểu hiện của vấn đề.
Thực hiện Đề án “Cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011- 2015” do Thủ tƣớng Chính phủ ban hành tại Quyết định số 254/QĐ-TTg ngày 01/03/2012, NHNN Việt Nam đã ban hành Kế hoạch hành động của ngành ngân hàng triển khai thực hiện Đề án theo Quyết định 734/QĐ-NHNN ngày 18/04/2012. Quyết định 734 yêu cầu các NHTM vào cuối năm 2015 phải đảm bảo phát triển hệ thống quản trị rủi ro phù hợp với các nguyên tắc chuẩn mực của Hiệp ƣớc Basel. Tuy nhiên, do yêu cầu phức tạp của các chuẩn mực Basel, và năng lực còn hạn chế của hệ thống NHTM Việt Nam, NHNN đã xác định lại lộ trình áp dụng phù hợp hơn. Trong giai đoạn 2016 – 2020, NHNN xác định triển khai Basel II là giải pháp quan trọng nhằm lành mạnh, nâng cao năng lực của hệ thống ngân hàng trong việc cung cấp sản phẩm tín dụng và sản phẩm dịch vụ tài chính có chất lƣợng cho nền kinh tế. Thực hiện theo chủ trƣơng của NHNN, các NHTM đã từng bƣớc triển khai thực hiện, thành lập Ban dự án chuyên trách triển khai Basel II do thành viên Hội đồng quản trị hoặc Ban điều hành đứng đầu. Đến nay, các NHTM về cơ bản đã hoàn thành phân tích khoảng cách và xây dựng lộ trình tuân thủ, đang trong quá trình triển khai các giải pháp cụ thể. Các NHTM đã chủ động ứng dụng Hiệp ƣớc Basel II trong hoạt động quản trị rủi ro nội bộ ngân hàng mình, cụ thể là:
Về khung chính sách: các chính sách trong yếu đƣợc thiết lập nhƣ khẩu vị rủi
ro; các quy định, quy trình nội bộ về quản trị rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trƣờng, rủi ro thanh khoản và rủi ro lãi suất.
Về cơ cấu quản trị: các NHTM đổi mới cơ cấu bộ máy hoạt động theo mơ
hình 3 tuyến phòng thủ trên cơ sở quy định rõ chức năng nhiệm vụ của từng bộ phân/ đơn vị trong ngân hàng.
Về mơ hình, cơng cụ đo lƣờng rủi ro: các NHTM đang trong quá trình xây dựng các mơ hình xếp hạng tín dụng nội bộ để ứng dụng vào cơng tác thẩm định,
phê duyệt tín dụng; cơng cụ đo lƣờng rủi ro hoạt động; mơ hình định giá theo thị trƣờng…
Về ứng dụng công nghệ thông tin trong quản trị rủi ro: các NHTM đã đầu tƣ
nâng cấp hệ thống, cải tiến công nghệ và phát triển xây dựng các phần mềm thực hiện các chức năng Khởi tạo khoản vay; quản lý tài sản đảm bảo, thu hồi nợ, tính tốn tài sản có rủi ro,…
Nhìn chung, thời gian qua các NHTM đã có sự chuyển biến tích cực về nhận thức tầm quan trọng, lợi ích của việc ứng dụng Hiệp ƣớc Basel II nhằm phát triển ngân hàng theo hƣớng an toàn bền vững, phù hợp với các chuẩn mực thông lệ quốc tế về an toàn vốn và quản trị rủi ro. Tuy nhiên, kết quả đến đầu tháng 12/2018, chỉ có 2 NHTM là Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam (VIB) và Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam (VCB) đƣợc trao quyết định phê duyệt áp dụng Thơng tƣ 41/2016/TT-NHNN về phƣơng pháp tính tốn tỷ lệ an tồn vốn theo Basel II.
Chính vì vậy, vấn đề đặt ra của hệ thống NHTM Việt Nam trong thời gian tới là tăng số lƣợng ngân hàng đạt chuẩn Basel II trong quản trị rủi ro ngân hàng nói chung, mà quan trọng nhất là quản trị rủi ro tín dụng – hoạt động chiếm tỷ trọng hơn 70% lợi nhuận ngành ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Qua phân tích tổng quan về năng lực hoạt động và quản trị rủi ro của hệ thống NHTM Việt Nam trong giai đoạn 2014 – 2018, từ đó giúp xác định ra vấn đề các NHTM Việt Nam cần quan tâm để có chính sách và định hƣớng thực hiện ứng dụng Hiệp ƣớc Basel II vào quản trị rủi ro tín dụng trong thời gian tới.
CHƢƠNG 3: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI THEO HIỆP ƢỚC BASEL II 3.1. Một số vấn đề cơ bản về RRTD của NHTM.
3.1.1. Khái niệm RRTD của NHTM
Khái niệm RRTD đã đƣợc đề cập trên nhiều phƣơng diện khác nhau.
“Rủi ro tín dụng là rủi ro quan trọng nhất trong ngân hàng. Đó là rủi ro đối tác sẽ vi phạm nghĩa vụ trả nợ”. (Bessis, 2011, trang 42).
“Rủi ro tín dụng là xác suất vỡ nợ hoặc giảm giá trị trên thị trƣờng gây ra bởi sự giảm chất lƣợng tín dụng của tổ chức cho vay hoặc đối tác”. (Duffie và Singleton, 2003).
Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN do NHNN Việt Nam ban hành ngày 21/01/2013: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi do khách hàng khơng thực hiện hoặc khơng có khả năng thực hiện một phần hoặc tồn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”.
Theo quan điểm của Ủy ban Basel, “RRTD là khả năng bên vay nợ ngân hàng hoặc bên đối tác không đáp ứng nghĩa vụ thanh toán theo các điều khoản đã thỏa thuận”.
Một cách tổng quát có thể hiểu RRTD trong hoạt động tín dụng của NHTM là sự không chắc chắn trong việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thanh toán của ngƣời đƣợc cấp tín dụng cho ngân hàng theo các điều khoản đã thỏa thuận.
RRTD là không thể tránh khỏi đối với bất kỳ NHTM nào có hoạt động tín dụng. Hoạt động của NHTM liên quan đến việc chấp nhận rủi ro để đạt lợi nhuận. Vì vậy, có thể nói hoạt động tín dụng của NHTM là hoạt động dựa trên rủi ro. Tuy nhiên, mỗi ngân hàng cần xác định mức độ rủi ro nhất định mà ngân hàng có thể chịu đựng đƣợc trên cơ sở mục tiêu, kế hoạch kinh doanh đã đƣợc xác định cụ thể trong từng giai đoạn nhất định.
Nguyên nhân xảy ra RRTD có thể chia làm 3 nhóm nhƣ sau: nhóm ngun nhân từ mơi trƣờng bên ngồi, nhóm ngun nhân từ khách hàng và nhóm nguyên nhân từ ngân hàng.
3.1.2.1. Nguyên nhân từ mơi trƣờng bên ngồi
Mơi trƣờng bên ngồi bao gồm: Mơi trƣờng kinh tế, Mơi trƣờng chính trị, xã hội, pháp luật, môi trƣờng tự nhiên...Các yếu tố vĩ mô nhƣ lạm phát, thất nghiệp, tốc độ tăng trƣởng GDP có ảnh hƣởng đến rủi ro tín dụng của ngân hàng (Funda, 2014). Sự thay đổi môi trƣờng pháp luật (thay đổi cơ chế, chính sách, qui định pháp luật của nhà nƣớc), sự thay đổi quan điểm của hệ thống chính trị đều có thể tác động trực tiếp hoặc gián tiếp lên hoạt động sản xuất kinh doanh của các chủ thể trong nền kinh tế, đến hoạt động tích lũy và tiêu dùng của dân cƣ. Nguyên nhân dẫn đến sự vỡ nợ của khách hàng vay có thể từ chính sách pháp luật thiếu đồng bộ (Wang, 2013). Trong điều kiện mơi trƣờng kinh tế, chính trị, pháp luật, xã hội, tự nhiên ổn định sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh oanh, từ đó tạo điều kiện các doanh nghiệp tăng lợi nhuận, tích lũy, đầu tƣ và khả năng thanh toán, các cá nhân có cơ hội tăng thu nhập và mở rộng tiêu dùng. Ngƣợc lại, mơi trƣờng bên ngồi có nhiều biến động, bất ổn sẽ gây khó khăn trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, cá nhân, từ đó giảm khả năng tích lũy, gây khó khăn về tài chính cho các doanh nghiệp, giảm thu nhập cá nhân. Trong trƣờng hợp các doanh nghiệp, cá nhân có quan hệ tín dụng với NHTM, khả năng trả nợ sẽ giảm sút, dễ phát sinh RRTD.
Nguyên nhân gây RRTD từ mơi trƣờng bên ngồi mang tính chất bất khả kháng, NHTM thƣờng khó hoặc khơng thể kiểm sốt đƣợc mà chỉ có thể dự báo và thực hiện dự phịng sự biến động.
3.1.2.2. Nguyên nhân từ khách hàng
Khách hàng là đối tƣợng có nghĩa vụ thanh tốn các khoản nợ theo cam kết. Trong trƣờng hợp năng lực quản lý điều hành nói chung, khả năng quản lý và sử dụng vốn nói riêng của khách hàng yếu kém sẽ dẫn đến hoạt động kinh doanh kém hiệu quả, thua lỗ, không tạo ra nguồn thu để trả nợ ngân hàng, từ đó gây ra RRTD
(Wang, 2013). Hoặc trong một số trƣờng hợp khách hàng có ý định lừa đảo: sử dụng các thông tin không trung thực khi lập hồ sơ vay vốn, sử dụng vốn sai mục đích, cố tình chiếm dụng vốn ngân hàng, khơng có thiện chí trả nợ. Trong những trƣờng hợp này, nếu ngân hàng không thẩm định chặt chẽ trƣớc, trong và sau khi cho vay, không phát hiện kịp thời mà vẫn cấp tín dụng cho khách hàng thì hậu quả tất yếu là phát sinh RRTD.
3.1.2.3. Nguyên nhân từ ngân hàng
RRTD cịn có ngun nhân từ phía ngân hàng. Bao gồm: Tập trung tín dụng
Trong hoạt động của ngân hàng do những lý do nhất định nào đó làm cho ngân hàng tập trung tín dụng vào một nhóm khách hàng, hoặc ngành nghề, lĩnh vực hoặc một khu vực địa lý…RRTD có thể xảy ra khi nhóm đối tƣợng tập trung tín dụng cao này có biến động.
Qui trình cấp tín dụng chƣa phù hợp hoặc hạ thấp điều kiện vay vốn Qui trình cấp tín dụng chƣa phù hợp, các bƣớc thiếu chặt chẽ sẽ tạo cơ hội cho khách hàng lách luật, thiếu trung thực. Bên cạnh đó, các điều kiện vay vốn bị hạ thấp, thiếu thận trọng trong q trình xét duyệt hồ sơ, khơng tn thủ qui trình kiểm sốt hoặc kiểm sốt mang tính hình thức cũng là ngun nhân gây ra RRTD. Ngân hàng có quy trình co vay chặt chẽ theo đúng quy định sẽ giảm đƣợc rủi ro tín dụng, tăng khả năng sinh lời cho ngân hàng (Li, 2015).
Trình độ và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ
Tính phức tạp trong q trình thẩm định, đánh giá hồ sơ vay vốn đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có trình độ chun mơn cũng nhƣ am hiểu khách hàng, các hoạt động liên quan đến mục đích sử dụng vốn vay. Trong trƣờng hợp cán bộ khơng đủ trình độ chun mơn, thiếu trách nhiệm, đạo đức yếu kém dẫn đến quyết định cấp tín dụng cho khách hàng không đủ tin cậy hoặc không đủ khả năng tài chính để hồn thành nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng, RRTD tất yếu sẽ xảy ra (Wang, 2013).
3.1.3.1. Ảnh hƣởng xấu đến hoạt động kinh doanh ngân hàng
- Tăng chi phí vốn, giảm lợi nhuận ngân hàng. RRTD xảy ra đồng nghĩa với
việc nguy cơ không thu hồi đủ vốn gốc và lãi. Khi ngân hàng phát sinh RRTD sẽ làm phát sinh thêm nhiều khoản chi phí nhƣ: chi phí quản lý nợ, chi phí dự phịng… là ngun nhân làm giảm thu nhập và lợi nhuận của ngân hàng. Nghiên cứu về mối quan hệ giữa RRTD và khả năng sinh lời của Aduda and Gitonga (2011), Gizaw và cộng sự (2015), Li and Zou (2014) kết quả cho thấy RRTD có ảnh hƣởng và làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.
- Giảm năng lực thanh toán của ngân hàng. Nguồn vốn huy động có thời
hạn và ngân hàng phải trả lãi cho ngƣời gửi tiền. Vì vậy, ngân hàng khơng những cần mở rộng cho vay, đầu tƣ tạo thu nhập bù đắp chi phí lãi huy động và có lợi nhuận; mà còn phải đảm bảo các khoản cho vay, đầu tƣ đƣợc thu hồi đúng hạn để có nguồn hồn trả cho ngƣời gửi tiền. RRTD làm cho ngân hàng không thu đủ gốc và lãi đúng hạn, tác động xấu đến kế hoạch nguồn vốn. Trong trƣờng hợp RRTD tăng nhanh, khơng có khả năng kiểm soát ngân hàng sẽ thiếu nguồn chi trả cho ngƣời gửi tiền, giảm khả năng thanh toán.
- Tăng vốn để đảm bảo đủ bù đắp cho tốn thất tín dụng. Theo khuyến nghị của Ủy ban Basel, để hạn chế rủi ro và tổn thất tín dụng, ngân hàng phải ln đủ vốn cho RRTD. RRTD gia tăng sẽ gây áp lực ngân hàng phải tăng vốn. Vì vốn tối thiểu đƣợc đo lƣờng trên cơ sở tài sản có rủi ro, khi rủi ro tăng ngân hàng phải tăng vốn để đảm bảo hệ số an tồn ln đạt tỷ lệ qui định.
- Hạn chế tăng trưởng tín dụng: Trƣờng hợp cần phải thu hồi nợ thông qua
việc phát mại tài sản bảo đảm (TSBĐ), khởi kiện tịa án…có thể làm tổn hại đến uy tín của ngân hàng cũng nhƣ mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng. Những lý do trên cho thấy, RRTD còn là nguyên nhân làm giảm tăng trƣởng tín dụng của ngân hàng.
- Giảm uy tín của ngân hàng. RRTD tăng, chất lƣợng tín dụng của ngân hàng
dọa phá sản đối với NHTM. Điều này đƣợc khẳng định qua nghiên cứu của Zribi and Boujelbène (2011), Li (2015).
3.1.3.2. Ảnh hƣởng xấu đến nền kinh tế
- Làm đình trệ hoạt động của nền kinh tế: RRTD là nguyên nhân làm nghẽn
dịng vốn lƣu thơng trong nền kinh tế do nguồn vốn NHTM “bơm” vào nền kinh tế giảm. Bên cạnh đó các doanh nghiệp có nợ xấu rất khó tiếp cận các khoản tín dụng mới. Kết quả là các doanh nghiệp ngày càng thiếu vốn, khó khăn về tài chính, kinh doanh thua lỗ, thậm chí là phá sản. Những tác động tiêu cực này một lần nữa lại tác động kép đến thu nhập, công ăn việc làm của ngƣời lao động. Hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tƣ, tiêu dùng cũng vì thế ngày càng đình trệ. Tình trạng kéo dài có thể dẫn đến suy thoái, khủng hoảng kinh tế.
- Gây bất ổn cho thống tài chính- ngân hàng: Hệ thống NHTM có mối liên
kết chặt chẽ do các hoạt động nghiệp vụ của các ngân hàng thƣờng liên quan đến nhau. Khi RRTD tại một hoặc một số NHTM tăng cao làm cho các ngân hàng đó kinh doanh thua lỗ, phá sản có thể gây nên “phản ứng dây truyền” đe dọa đến an toàn và ổn định của toàn bộ hệ thống ngân hàng, gây hậu quả rất lớn đến sự phát triển của nền kinh tế (Nijskens and Wagner, 2011).
- Tác động tiêu cực đến ngân sách nhà nước: RRTD làm cho các doanh
nghiệp (bao gồm NHTM) hoạt động đình trệ, thua lỗ, thu nhập ngƣời lao động giảm sút; làm giảm nguồn thu ngân sách từ thuế thu nhập. Trong nhiều trƣờng hợp, các NHTM không tự xử lý đƣợc nợ xấu, phải có sự tham gia của Nhà nƣớc sẽ làm tăng chi ngân sách Nhà nƣớc. Nhƣ vậy, nợ xấu vừa tác động giảm thu, vừa tác động tăng chi Ngân sách Nhà nƣớc.
3.2. Quản trị RRTD theo Hiệp ƣớc Basel II. 3.2.1. Khái niệm quản trị RRTD. 3.2.1. Khái niệm quản trị RRTD.
“Quản trị rủi ro tín dụng là việc chuyển nhƣợng rủi ro cho các bên khác, tránh rủi ro, giảm thiểu các ảnh hƣởng tiêu cực của rủi ro và chấp nhận một số hoặc tất cả các hậu quả của rủi ro” (Afriyie and Akotey, 2012).
Trƣờng Đào tạo Ngân hàng Thụy Sĩ - Á Châu (năm 2012): “Quản trị RRTD là q trình độc lập kiểm sốt và giám sát mức độ chấp nhận RRTD để đảm bảo rằng hoạt động đó nằm trong giới hạn đã định và phù hợp với chính sách, qui trình. Qua đó có thể kiểm soát đƣợc thất thoát trong mức độ chấp nhận đƣợc và tránh những tổn thất không mong đợi”. Trong khi đó, tài liệu hƣớng dẫn quản trị RRTD của MAS (Singapore): “Quản trị RRTD là quá trình nhận diện, đo lƣờng, đánh giá, giám sát, kiểm soát và báo cáo RRTD trong một khoảng thời gian nhất định, trên cơ sở đó đảm bảo vốn để chống đỡ RRTD đã xác định”. Theo tổ chức Moody’s Analylics: “Quản trị RRTD là quá trình thực hiện các biện pháp giảm tổn thất bằng cách hiểu một cách đầy đủ về vốn và dự phòng RRTD trong một khoảng thời gian nhất định”, theo quan điểm này, quản trị RRTD thực chất là quản lý vốn và dự phòng cho RRTD.
Theo Basel: “Quản trị RRTD là việc thực hiện các biện pháp để tối đa hóa tỷ suất sinh lời điều chỉnh theo RRTD bằng cách duy trì số dƣ tín dụng trong phạm vi