30/08/07 004 30/08/07 Xuất kho nhiên liệu sử dụng 641DL 7,263,63 120 871
2.3.1.3.2Kiểm soát nghiệp vụ chi tiền tại công ty
Bảng 6:Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ chi tiền
Câu hỏi Có/không Bổ sung phần trả lời
1. Có phải Phiếu chi tại
công ty do kế toán thanh
toán lập không ?
Có Phiếu chi do Kế toán thanh toán lập
2.Có phải phiếu chi được
lập thành 3 liên không ?
Có Phiếu chi được lập 3 liên, 1 liên lưu
cuống, liên 2 kẹp chứng từ lưu vào
hồ sơ kế toán, liên 3 giao thủ quỹ
theo dõi và vào sổ quỹ.
3. Có phải phiếu chi (hoặc
uỷ nhiệm chi) được ký
duyệt bởi một mình Giám
Đốc hay không ?
Không Phiếu chi hoặc Uỷ nhiệm chi phải được ký duyệt bởi 2 người đó là:
Giám Đốc và Kế Toán Trưởng
4. Giám Đốc Và Kế Toán Trưởng Có đối chiếu, xem xét trước khi ký vào phiếu
chi hay không ?
Có Việc đối chiếu, kiểm tra thuộc trách
nhiệm của Kế Toán Trưởng trước khi
trình lên cho Giám Đốc ký
6. Kế toán thanh toán trước
khi viết phiếu chi có kiểm tra đối chiếu các chứng từ
không ?
Có Kế toán thanh toán luôn kiểm tra và
đối chiếu chứng từ làm căn cứđể viết
phiếu chi.
7. Phiếu chi có được đánh
số trước hay không ?
Không Phiếu chi được viết đến đâu thì đánh đến đó.
8. Có phải khi trình phiếu
chi hay uỷ nhiệm chi cho
Kế Toán Trưởng, Giám
Đốc ký duyệt chi thì kèm theo bộ chứng từ liên quan hay không ?
Có Khi trình Phiếu chi hay Ủy nhiệm chi
cho Kế Toán Trưởng và Giám Đốc
ký duyệt chi thì phải kèm theo bộ
chứng từ liên quan để làm căn cứ
duyệt chi.
9. Có phải Phiếu chi, Uỷ
nhiệm chi được đem đến
cho Kế Toán Trưởng, Giám
Đốc từng phiếu một không?
10.Phiếu chi, uỷ nhiệm chi có được gửi đi ngay sau khi
ký duyệt hay không ?
Có Sau khi được ký duyệt:
+ Phiếu chi được gửi ngay cho Thủ
quỹ để thực hiện thủ tục thanh toán
+ Ủy nhiệm chi được gửi đi ngay Cho ngân hàng để thực hiện thanh
toán
Đảm bảo hạch toán kịp thời