Các bƣớc, thời
gian Nội dung công việc Cơ quan, đơn vị thực hiện và nội dung thực hiện
Bƣớc 1: Trƣớc ngày 15/7 hàng năm
Hƣớng dẫn xây dựng và kiểm tra thông tin dự tốn NSNN
Phịng KHTC tham mƣu lấy ý kiến các đơn vị, phòng ban về cơng tác lập dự tốn NSNN - UBND huyện
quyết định Bƣớc 2: Trƣớc 30/7 hằng năm Các đơn vị lập dự tốn và gửi Phịng KHTC huyện Các đơn vị sử dụng ngân sách Bƣớc 3: Trƣớc 15/8 Phòng KHTC tham mƣu cho Huyện tổng hợp dự tốn NS nói chung và Chi thƣờng xuyên NSNN huyện - Phòng KHTC thống nhất dự toán với Chi cục thuế, Kho bạc NN và các đơn vị sử dụng NS sau đó trình:
- Chủ tịch UBND và TT HĐND
Bƣớc 4: sau 15/8
Thảo luận dự toán NSNN
huyện với Sở Tài chính
- UBND huyện
- Sở Tài chính và Cục thuế
Bƣớc 5: Trƣớc 30/10
Thảo luận và phân bổ NSNN huyện Chƣ Sê - Phòng KHTC huyện, Chi Cục thuế - Các Phòng ban và ủy ban các xã, đơn vị sử dụng NS Bƣớc 6: Trƣớc 30/11 hằng năm Hoàn thiện tổng hợp dự toán NSNN huyện Chƣ Sê - Phịng KHTC tổng hợp dự tốn trình UBND huyện
- Ban kinh tế NS tiến hành giám sát
Bƣớc7: Trƣớc 15/12 hằng năm
Hoàn thành báo cáo dự toán NSNN huyện Chƣ Sê
UBND huyện Chƣ sê Báo cáo cho HĐND huyện
Bƣớc 8: Trƣớc 31/12 hằng năm
Quyết định dự toán NSNN huyện Chƣ Sê
- HĐND huyện thơng qua dự tốn
- UBND huyện ra Quyết định giao dự toán NSNN cho các cơ quan, đơn vị
Nguồn: UBND huyện Chư Sê, tỉnh Gia Lai
Dựa trên cơ sở lập dự toán chi thƣờng xuyên NSNN huyện Chƣ Sê, hàng năm chi thƣờng xuyên NSNN tại huyện Chƣ Sê đƣợc phân bổ, quy mô cụ thể nhƣ sau:
Bảng 2.8: Quy mô chi thƣờng xuyên NSNN tại huyện Chƣ Sê giai đoạn 2016-2020
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2016 2017 2018 2019 2020
Quy mô chi thƣờng
xuyên NSNN 229352,33 228430,79 258912,94 260106,21 281108,92
Mức độ tăng giảm / -921,54 30482,15 1193,27 21002,71
Nguồn: UBND Huyện Chư Sê, tỉnh Gia Lai
Năm 2016 quy mô chi thƣờng xuyên của huyện Chƣ Sê là 229352,33 triệu đồng trong khi năm 2017 quy mô chi thƣờng xuyên NSNN lại bị giảm 921,54 triệu đồng. Bƣớc sang năm 2018 thì tăng lên thêm 30482,15 triệu đồng để đạt mức 2588912,94 triệu đồng. Một năm sau đó, năm 2019 huyện Chƣ Sê ghi nhận quy mô chi thƣờng xuyên NSNN là 260106,21 triệu đồng. Cuối năm 2020 với mức độ tăng là 21002,71 triệu đồng, quy mô chi thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc dừng lại tại con số 281108,92 triệu đồng.
Nhƣ vậy nguồn thu và nguồn chi ngân sách nhà nƣớc tại huyện Chƣ Sê có thể nói là hợp lý. Huyện đã cân bằng đƣợc giữa nguồn thu ngân sách nhà nƣớc và chi ngân sách nhà nƣớc. Đồng thời cũng sử dụng nguồn thu ngân sách một cách hợp lý nhằm thúc đẩy kinh tế của huyện phát triển.
Bảng 2.9: Tỷ trọng chi thƣờng xuyên trong tổng chi ngân sách nhà nƣớc huyện Chƣ Sê giai đoạn 2016-2020
Năm ĐVT 2016 2017 2018 2019 2020
Tổng chi NSNN Triệu
đồng
360573,
17 341920,61 426224,25 440720,11 453206,85
Quy mô chi thƣờng xuyên NSNN Triệu đồng 229352,33 228430,79 258912,94 260106,21 281108,92 Tỷ trọng chi thƣờng xuyên so với tổng chi NSNN % 63,61 66,81 60,75 59,02 62,03
Nhận thấy, Ttỷ trọng chi thƣờng xuyên NSNN so với tổng quy mô chi NSNN tƣơng đối ổn định qua các năm từ 2016 đến 2020
Năm 2016, tỷ trọng chi thƣờng xuyên so với tổng chi NSNN của huyện Chƣ Sê khoảng 63,61%. Con số này có sự tăng lên và đạt khoảng 66,81% năm 2017.
Năm 2018, tỷ trọng chi thƣờng xuyên so với tổng chi NSNN của huyện Chƣ Sê có xu hƣớng giảm và đạt khoảng 60,75%. Con số này tiếp tục giảm và còn con số khoảng 59,02% năm 2019.
Năm 2020, tỷ trọng chi thƣờng xuyên so với tổng chi NSNN của huyện Chƣ Sê có sự tăng lên và đạt khoảng 62,03%.
Tuy nhiên, trong những năm qua chất lƣợng lập dự toán chi ngân sách huyện Chƣ Sê còn nhiều hạn chế. Cơng tác lập dự tốn chi ngân sách huyện chƣa đánh giá hết đƣợc các yếu tố tác động đến quá trình chi ngân sách huyện làm cho giá trị thực hiện lớn hơn nhiều so với kế hoạch đề ra, gây khó khăn trong việc quản lý và điều hành ngân sách hàng năm.
2.3.2. Quản lý chấp hành dự toán chi thường xuyên NSNN huyện Chư Sê
Căn cứ vào dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách huyện và phƣơng án phân bổ ngân sách cả năm đã đƣợc HĐND huyện quyết định, UBND huyện phân bổ chi tiết dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách huyện theo mục lục ngân sách nhà nƣớc gửi kho bạc nhà nƣớc Huyện Chƣ Sê nơi thực hiện giao dịch để làm căn cứ thanh toán và kiểm soát chi.
Phịng tài chính-kế hoạch huyện thẩm tra nhu cầu sử dụng kinh phí các tổ chức, đơn vị, bố trí theo nguồn dự toán năm, dự toán quý để đáp ứng nhu cầu chi, trƣờng hợp nhu cầu chi lớn hơn thu trong quý cần có biện pháp đề nghị cấp trên tăng tiến độ cấp bổ sung hoặc tạm thời sắp xếp lại nhu cầu chi phù hợp với nguồn thu, theo nguyên tắc đảm bảo chi lƣơng, có tính chất lƣơng đầy đủ, kịp thời. Nguyên tắc chi phải đảm bảo các điều kiện: đã đƣợc
ghi trong dự toán, đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức quy định; đƣợc ngƣời có thẩm quyền quyết định chi.
Việc xây dựng dự toán NSNN theo kế hoạch hàng năm cho phép tính tốn tƣơng đối sát nguồn lực tài chính, giúp cho việc bố trí chi tiêu tƣơng ứng với năng lực thực tế. Chi thƣờng xuyên ngân sách huyện gồm nhiều các khoản chi khác nhau, trong đó có thế thấy chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề; chi quản lý hành chính, Đảng, đồn thể; chi sự nghiệp y tế;…
Bảng 2.10: Chấp hành dự toán chi thƣờng xuyên NSNN huyện Chƣ Sê theo các khoản mục chi
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2016 2017 2018 2019 2020
Quy mô chi thƣờng
xuyên NSNN 229352,33 228430,79 258912,94 260106,21 281108,92
Trong đó 1. Chi sự nghiệp Giáo
dục đào tạo và dạy nghề 86152,60 86302,16 90107,28 91516,82 96865,32
2. Chi sự nghiệp kinh tế 75806,12 76012,85 83062,15 83192,89 87106,21
3. Chi sự nghiệp y tế 12587,39 13045,18 18067,21 19012,36 25321,04
4. Chi quản lý hành
chính đảng, đoàn thể 35809,76 35902,16 40001,76 41365,21 42163,86
5. Chi Khác 18996,46 17168,44 27674,54 25018,93 29652,49
Nguồn: UBND huyện Chư Sê, tỉnh Gia Lai
Trong các hạng mục chi của huyện Chƣ Sê tập trung vào chi cho sự nghiệp giáo dục đào tạo và dạy nghề và hạng mục chi sự nghiệp kinh tế. Đây là hai hạng mục chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu chi thƣờng xuyên của huyện Chƣ Sê. Năm 2016, chi sự nghiệp giáp dục đào tạo và dạy nghề của huyện khoảng 86152,60 triệu đồng thì con số này tăng lên khoảng 96865,32 triệu đồng năm 2020.
Trong khi đó, chi sự nghiệp kinh tế của năm 2016 khoảng 75806,12 triệu đồng, con số này tăng lên 87106,21 triệu đồng năm 2020. Điều này hoàn toàn phù hợp với định hƣớng phát triển kinh tế của huyện Chƣ Sê, khi đầu tƣ nâng cao chất lƣợng các hạng mục phục vụ cho phát triển kinh tế, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế trên địa bàn huyện.
Các hạng mục chi khác của huyện bao gồm: Chi an ninh quốc phòng, chi khoa học cơng nghệ, chi sự nghiệp văn hóa thể thao, chi sự nghiệp mơi trƣờng, chi sự nghiệp phát thanh truyền hình, chi sự nghiệp bảo đảm phát triển xã hội…. Các hạng mục chi này đều đƣợc thực hiện theo thực tế ngân sách và yêu cầu của thực tiễn các hoạt động trên địa bàn huyện Chƣ Sê.
2.3.3. Cơng tác quyết tốn chi thường xuyên NSNN huyện Chư Sê
Cơng tác tổng hợp quyết tốn thu chi ngân sách cấp huyện hiện nay do Phịng Tài chính-kế hoạch huyện thực hiện có đối chiếu với số liệu của cơ quan thuế, Kho bạc nhà nƣớc huyện và các cơ quan có liên quan. Theo quy định, Phịng TC-KH huyện có trách nhiệm thẩm định quyết toán thu, chi ngân sách xã; lập quyết toán thu, chi ngân sách cấp huyện; tổng hợp, lập báo cáo thu ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn huyện và quyết toán thu, chi ngân sách huyện (bao gồm quyết toán thu, chi ngân sách cấp huyện và quyết tốn thu, chi ngân sách cấp xã) trình Uỷ ban nhân dân huyện xem xét gửi Sở Tài chính, đồng thời trình Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn.
Theo quy định của Luật Ngân sách nhà nƣớc thì Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quy định thời hạn phê chuẩn quyết toán ngân sách của Hội đồng nhân dân cấp dƣới nhƣng chậm nhất không quá 6 tháng sau năm ngân sách. Thực tế Gia Lai quy định là đến ngày 31 tháng 03 hàng năm các huyện phải hồn thành đƣợc quyết tốn Ngân sách.
Do giới hạn về thời gian nên Phòng TC-KH các huyện thƣờng lập báo cáo quyết toán theo số liệu do KBNN huyện cung cấp mà không dựa vào số
liệu do chính Phịng TC-KH thẩm tra quyết tốn đối với các đơn vị thụ hƣơng ngân sách dẫn đến số liệu quyết toán thu chi ngân sách cấp huyện thƣờng chứa đựng nhiều rủi ro, sai sót. Mặt khác, cơng tác điều hành ngân sách cấp huyện bao gồm rất nhiều nội dung phức tạp trong khi thời gian thực hiện và hoàn thành quyết toán ngắn nên càng phải đối mặt với rất nhiều rủi ro và thách thức.
Theo kế hoạch chi thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc. Năm 2016 huyện Chƣ Sê dự tính đƣợc chi 211376,2 triệu đồng, tuy nhiên đến cuối năm 2016 mức chi thực tế là 229352,33 triệu đồng, điều này đồng nghĩa với việc tỷ trọng quyết toán/kế hoạch đạt 108,5%, vƣợt kế hoạch 8,5%.
Sang năm, 2017, tuy rằng nguồn thu ngân sách nhà nƣớc có giảm, tuy rằng chi ngân sách cũng giảm nhƣng huyện vẫn đảm bảo đủ ngân sách để thực hiện những công việc thiết yếu.
Theo ơng Nguyễn Hồng Linh-Phó Bí thƣ Huyện ủy, Chủ tịch UBND huyện Chƣ Sê: "Trong năm 2018, huyện nỗ lực phấn đấu duy trì nhịp độ phát triển kinh tế bền vững; tiếp tục chuyển đổi cơ cấu kinh tế nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và sức cạnh tranh của từng ngành, từng sản phẩm. Tập trung phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế-xã hội, ƣu tiên xây dựng các cơng trình giao thơng, giáo dục, y tế…, nâng cao chất lƣợng nguồn lực và cải thiện đời sống vật chất tinh thần của nhân dân, bảo đảm an sinh xã hội…nhằm tạo đà phát triển cho nền kinh tế". Theo vậy, năm 2018 huyện Chƣ Sê đặt kế hoạch chi 229210,00 triệu đồng, đến cuối năm 2018 số tiền thực tế chi ra 258912,94 triệu đồng, vƣợt kế hoạch 12% so với ƣớc tính ban đầu.
Năm 2019, do nguồn thu ngân sách nhà nƣớc dự tính tăng cao nên nguồn chi cũng ƣớc tính đƣợc mở rộng. Từ kế hoạch chi chỉ là 235130.61 triệu đồng nhƣng thực tế lại chi ra 260106.21 triệu đồng, tăng tỷ trọng quyết toán/kế hoạch đạt 110.62%.