D Xác định số thuế TNN phải nộp trong kỳ tính thuế 13.439.584 1Thuế TNN phải nộp phát sinh trong kỳ tính thuế113.439
5 Thuế TNDN còn phải nộp trong kỳ tính thuế D6 2.862.322
2.6.2. Những hạn chế và nguyên nhân
Tuy nhiên, như đã phân tích ở trên thì tại công ty vẫn còn tồn tại một số sai phạm trong quá trình hạch toán kế toán nói chung và quá trình hạch toán kế toán thuế nói riêng.
Việc sử dụng hóa đơn tại công ty đã không đáp ứng được tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp theo quy định của pháp luật . Cụ thể là không lập hóa đơn GTGT khi cung cấp sản phẩm, hàng hóa cho khách hàng là hộ gia đình và sử dụng hóa đơn khống từ các doanh nghiệp ma trong quá trình hạch toán kế toán thuế nhằm mục đích giảm số thuế GTGT và số thuế TNDN công ty phải nộp vào ngân sách Nhà nước
Nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên chủ yếu là do sự nhận thức từ phía công ty về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán thuế nói riêng còn thấp và suy nghĩ làm sao để trốn được càng nhiều thuế đã ăn sau vào trong suy nghĩ của ban lãnh đạo công ty. Mà trong đó ý đồ giảm thuế TNDN là nguyên nhân sâu xa. Vẫn còn tồn tại thực trạng “hai trong một” - hai hình thức sổ kế toán trong công ty, một dùng trong nội bộ công ty và một dùng để đối phó với cơ quan thuế.
Bên cạnh đó, kể từ khi Luật quản lý thuế có hiệu lực với những điểm mới ph ù hợp với chủ chương cải cách hệ thống thuế đến năm 2010 của Đảng v à Nhà nước. Thì công ty cũng nên tìm hiểu và áp dụng những điểm mới có tác động tới việc hạch toán kế toán như khai thuế điện tử theo mã vạch 2 chiều nhằm bắt kịp với xu thế phát triển chung và dần phù hợp với thông lệ quốc tế của chế độ kế toán nói chung và việc hạch toán kế toán thuế nói riêng.
Chương 3