D Xác định số thuế TNN phải nộp trong kỳ tính thuế 13.439.584 1Thuế TNN phải nộp phát sinh trong kỳ tính thuế113.439
2.5.5.Sơ đồ tổng hợp kế toán thuế môn bà
5 Thuế TNDN còn phải nộp trong kỳ tính thuế D6 2.862.322
2.5.5.Sơ đồ tổng hợp kế toán thuế môn bà
111 3338 642 911
2.000.000 2.000.000 2.000.000
Sơ đồ 2.7: Sơ đồ kế toán các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu li ên quan đên thuế môn bài phát sinh tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Tuấn Vũ năm 2007.
2.5.6. Chứng từ, sổ sách minh hoạ
2.5.6.1. Chứng từ minh họa
Mẫu số: B02/DNN TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC
Năm 2007 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Tuấn Vũ Địa chỉ: 317 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Số phát sinh trong năm
Chỉ tiêu Mã số
Số còn phải nộp năm
trước chuyển sang Số phải nộp Số đã nộp
Số còn phải nộp cuối năm …
Thuế môn bài 19 2.000.000 2.000.000
…
Tổng cộng (40=10+30)
Người lập biểu Kế toán Hà Nội, Ngày 16 tháng 03 năm 2007 Thủ trưởng đơn vị
(Ký và đóng dấu, ghi rõ họ tên)
2.5.6.2. Sổ sách minh họa
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Tuấn Vũ Mẫu số 02a- DNN Địa chỉ: 317 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 17 Số: 17
Ngày 20 tháng 01 năm 2007
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Tài khoản
Trích yếu
Nợ Có Số tiền Ghi chú
Nộp thuế môn bài 3338 111 2.000.000
Tổng 2.000.000
Người lập Hà Nội, ngày 20 tháng 01 năm 2007
Kế toán trưởng
Biểu 2.27: Chứng từ ghi sổ ngày 20 tháng 01 năm 2007 tại công ty.
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Tuấn Vũ Địa chỉ: 317 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2007 Năm 2007 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Số Ngày Số tiền Số Ngày Số tiền
…
17 20/01/07 2.000.000
…Tổng Tổng
Người lập Hà Nội, ngày tháng năm 2007
Kế toán trưởng
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Tuấn Vũ Địa chỉ: 317 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821 Chứng từ Số tiền Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày Diễn giải Tài khoản đối ứng Nợ Có Ghi chú Số dư đầu năm
Số phát sinh trong kỳ …
20/01/07 17 20/01/07 Nộp thuế môn bài 111 2.000.000 …
Cộng số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Người lập Hà Nội, ngày tháng năm 2007
Kế toán trưởng
Biểu 2.29: Sổ Cái tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước năm 2007 tại công ty.
2.5.7. Nhận xét
Cũng giống như công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN, công tác kế toán thuế môn bài tại công ty cũng được tiến hành theo quy định của các văn bản pháp luật liên quan như Chuẩn mực kế toán, Luật thuế môn b ài, Luật quản lý thuế .... Từ hệ thống tài khoản, chế độ chứng từ kế toán, hệ thống báo cáo t ài chính đến chế độ sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ công ty đang áp dụng.