THẤT THU THUẾ Ở CÁC NƯỚC VÀ HÀM Ý CHO VIỆT NAM
TS. Lê Thị Thùy Vân26
hình 1: Doanh thu TMĐT B2C27 thế giới giai đoạn 2016 – 2023 (tỷ uSD)
các tổ chức tư nhân được thực hiện trên hệ thống mạng máy tính. Xét ở nghĩa hẹp hơn, theo OECD, giao dịch TMĐT chỉ giới hạn trong môi trường internet (giao dịch trên mạng internet), bao gồm đơn hàng được tiếp nhận hoặc được đặt hàng dựa trên bất kỳ ứng dụng nào trên mạng internet như hệ thống EDI, Minitel, hoặc bất kỳ ứng dụng nào chạy trên nền tảng Web dù cho hình thức truy cập vào ứng dụng này như thế nào (thông qua một thiết bị di động hoặc ti vi…). Trong giao dịch TMĐT, có 3 chủ thể chính là người tiêu dùng (C – Consumer), doanh nghiệp (B – Business) và các cơ quan chính phủ (G – Government). Khi kết hợp giao dịch giữa các chủ thể với nhau sẽ tạo thành các giao dịch B2B, B2C, G2C, G2B, C2C, C2G. Trong đó, B2C và C2C là các phương thức giao dịch được thực hiện phổ biến hơn.
TMĐT đã phát triển nhanh chóng, đa dạng trên tồn cầu trong thời gian qua. Giá trị TMĐT toàn cầu đạt 1.915 tỷ USD năm 2016, được dự báo tăng lên 2.883 tỷ USD vào năm 2023, với tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm đạt 12,4% trong giai đoạn 2016 – 2023 (Hình 1). Hoạt động TMĐT tăng trưởng mạnh tại các nền kinh tế của thế giới, từ các thị trường lớn như Mỹ, Trung Quốc, Ấn Độ và tại một số thị trường mới nổi trong khu vực như Thái Lan, Philippines, Indonesia với mức tăng trưởng cao. Tại Đông Nam Á, khu vực có tốc độ tăng trưởng TMĐT nhanh nhất thế giới, doanh thu từ TMĐT (đã bao gồm doanh thu từ du lịch trực tuyến, dịch vụ truyền thông trực tuyến, dịch vụ thuê xe trực tuyến) tăng trưởng với tốc độ cao khi từ mức 31 tỷ USD năm 2015, lên mức 99 tỷ USD năm
Bảng 1: Giá trị giao dịch TMĐT B2C tại một số quốc gia trên thế giới giai đoạn 2016 – 2023 (tỷ uSD)
năm 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Mỹ 332.2 421.1 501 365.2 419.9 474.5 524.1 599.2 Trung Quốc 376.2 489.6 629.5 867 1.002 1.112 1.198 1.262 Ấn Độ 16.1 19.1 22.3 32.3 40.8 49.4 56.7 62.3 Thái Lan 2.4 3 3.7 4.3 5 5.6 6.1 6.4 Philippines 1.01 1.2 0.8 1 1.1 1.2 1.3 1.4 Indonesia 5.6 7.1 9.5 18.8 26.9 35.2 42.1 47.1 (Nguồn: Statista.com)
Bảng 2: Doanh thu TMĐT khu vực aSEan giai đoạn 2015 - 2025
năm Doanh thu TMĐT (tỷ uSD) Doanh thu dịch vụ du lịch trực tuyến (tỷ uSD) Doanh thu dịch vụ truyền thông trực tuyến (tỷ uSD) Doanh thu dịch vụ thuê xe trực tuyến (tỷ uSD) Tổng (tỷ uSD) 2015 5 19 4 3 31 2019 38 34 14 13 99 2025 153 78 32 40 303
2019, dự báo tăng lên mức 303 tỷ USD vào năm 2025. Tăng trưởng thể hiện trên tất cả các khía cạnh chính của TMĐT như B2C, dịch vụ du lịch trực tuyến, truyền thông trực tuyến, thuê xe trực tuyến. (Bảng 1, Bảng 2)
Sự phát triển của TMĐT đang gây ra nhiều khó khăn cho hoạt động quản lý của chính phủ các nước, đặc biệt là vấn đề kiểm soát thuế. Báo cáo của OECD (2014) chỉ ra nguy cơ mất dần các cơ sở thuế và nền kinh tế số đang khiến các nước mất dần nguồn thu28. Đồng thời, trong báo cáo năm 2013, OECD cũng nhấn mạnh rằng các cơng ty đa quốc gia thường dùng TMĐT hố hoạt động kinh doanh và việc tránh hình thành cơ sở thường trú tại quốc gia nước ngoài để trốn các nghĩa vụ thuế.
Sự bùng phát của đại dịch Covid-19 từ đầu năm 2020 trở thành cơ hội vàng cho các sàn giao dịch TMĐT, mạng xã hội Facebook, YouTube, Google... khi con người buộc phải giới hạn tiếp cận các giao dịch trao tay trực tiếp, thay đổi thói quen từ mua sắm trực tiếp sang mua sắm trực tuyến. Theo tập đoàn tư vấn Kantar, TMĐT quốc tế đã tăng 41% chỉ trong ba tháng tính đến hết tháng 8/2020, so với mức tăng trưởng 22% dự kiến cho cả năm 2020, giữa bối cảnh dịch Covid-19 đã làm thay đổi các thói quen bán lẻ. Trong khi, theo số liệu từ báo cáo chỉ số mua sắm của công ty chuyên về phần mềm quản lý quan hệ khách hàng (CRM) Salesforce, doanh thu của hoạt động bán hàng trực tuyến trên toàn cầu trong quý 2/2020 đã tăng vọt 71% so với cùng kỳ năm trước, lượng truy cập vào các trang TMĐT cũng tăng 37%, tỷ lệ chuyển đổi từ khách truy cập thành khách mua hàng tăng tới 35% và chi tiêu của người tiêu dùng cũng tăng 34%29.