Điều lệ vµ thùc hµnh thèng nhÊt tÝn dơng chøng tõ - UCP.
Bản điều lệ và thực hành thống nhất tín dụng chứng từ lần đầu tiên đợc áp dụng vào năm 1933 do Phòng Thơng mại quốc tế ban hành nhằm thèng nhÊt nh÷ng néi dung và sự hiểu biết chung trong giao dịch thơng mại quốc tế giữa các nớc trong khu vực, các châu lục. TrảI qua quá trình phát triển của thơng mại quốc tế và thc tin giao dch hng ngy, bn điu l và thùc hµnh thèng nhÊt tÝn dơng chøng từ (UCP) đà đợc sửa đổi bổ sung nhiều lần. Lần gần đây nhất tháng 11/1989, Uû ban kü thuËt & Nghiệp vụ ngân hàng thuộc Phòng Thơng mại quốc tế (ICC) đợc phép sửa đổi số xuất bản 400, với yêu cầu của lần sửa này là nêu bật sự phát triển của nền công nghiệp vận tảI và ứng dụng công nghệ mới vào các lĩnh vực trên thế giới, đồng thời làm đơn giản hoá điều lệ để làm tăng hiệu quả tín dụng chứng từ. Đến năm 1993 thì UCP 500 đợc phát hành thay thÕ cho UCP 400.
Mét th tín dụng đợc mở mà có dẫn chiếu áp dụng theo UCP 500 thì các bên liên quan đều phảI dựa vào tàI liệu này để thực hiện nghĩa vụ và quyền lợi của mình. UCP 500 là cơ sở pháp lý điều chỉnh các mối quan hệ trong quỏ trình s dng L/C, nó gồm 49 điu. Néi dung chÝnh cđa UCP 500 bao gồm những vấn đề sau đây: -Nguyên tắc chung và định nghĩa về tín dụng chứng tõ (®iỊu 1 ®Õn ®iỊu 5). -Hình thức và thơng báo th tín dụng (điều 6 ®Õn ®iỊu 12).
-Chøng từ thanh toán (điều 20 đến điều 38).
-Những điều khoản khác nh qui định về số lợng và số tiền, giao từng phần, ngày hết hạn hiệu lực, cách bốc xếp hàng, xuất trình chứng từ thanh tốn…(®iỊu 39 ®Õn ®iỊu 47).
-Chun nhỵng tÝn dơng th hay thu nhËp tõ tÝn dơng th (®iỊu 48 ®Õn ®iỊu 49).
Ngời làm cơng tác thanh tốn quốc tế tại các ngân hàng thơng mại phải nắm vững kiÕn thøc chung vỊ thanh to¸n bên cạnh đó địi hỏi phải hiểu kỹ và biết vËn dơng tèt Ên phẩm UCP 500. Có nh vậy mới bảo vệ đợc quyền lợi của các doanh nghiệp Việt Nam khi tham gia thị trờng thơng mại quèc tÕ.
2. Quy tr×nh nghiƯp vơ thanh to¸n theo ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ t¹i Vietcombank
2.1.Vietcombank víi tr¸ch nhiƯm là ngân hàng thông báo L/C - (Advising bank)
2.1.1. Nhận L/C và t vấn cho khách hàng
2.1.1.1. Nhận L/C từ ngân hàng tại nớc ngồi gửi đến và thơng báo cho ngêi hëng lỵi ViƯt Nam.
- Tất cả các L/C và các sửa đổi bổ sung liên quan nhận đợc từ ngân hàng đại lý phải thông báo đầy đủ, kịp thời cho ngời hởng lợi.
- Trớc khi thông báo cho khách hàng, ngân hàng thông báo phải kiểm tra tÝnh ch©n thùc cđa L/C bằng việc xem L/C đà đợc xác nhận mà hay cha (®èi víi L/C më b»ng telex). NÕu L/C më b»ng SWIFT th× nã có đợc sử dụng đúng mẫu SWIFT theo qui định khơng (các mẫu điện MT700, MT701 vµ MT707). NÕu L/C mở bằng th thì đối chiếu với mẫu chữ ký đợc uỷ quyền của ngân hàng đại lý.
Sau khi đà kiểm tra tính chân thực của L/C, Vietcombank thông báo L/C cho khách hàng. Trên thông báo L/C phải lu ý khách hàng nghiªn cøu kü
L/C, nếu có điều khoản nào khơng đúng theo hợp đồng đà ký hoặc cần phải sửa đổi thì liên hệ trực tiếp với ngời mua ®Ĩ sưa ®ỉi L/C.
Trêng hỵp những L/C mà ngân hàng không thể xác nhận đợc tÝnh ch©n thùc ( nh chữ kí khơng đúng hoặc khơng có trong Mẫu chữ kí, mà khố sai, khơng đúng mẫu điện SWIFT...) thì phải thơng báo ngay cho Ngân hàng mở L/C biết mà không thông báo cho khách hàng. Trờng hợp khách hàng có u cầu thơng tin thì chỉ giao cho khách hàng bản sao L/C mà ngân hàng khơng chịu trách nhiệm gì về việc cung cấp thơng tin ấy hoặc ngân hàng có thể từ chối thông báo L/C . Việc từ chối phải đợc thông báo ngay cho ngân hàng më L/C biÕt.
- Nếu L/C đợc mở bằng điện có th xác nhận gửi sau thì ngân hàng lấy L/C mở bằng điện có mà khố làm L/C gốc.
- Nếu nhận đợc ®iƯn më L/C cã tÝnh chÊt b¸o tríc cha cã điều khoản chi tiết đầy đủ:
+ Khi thơng báo điện đó cho khách hàng cần phải ghi rõ "L/C này cha cã hiÖu lùc thi hành", để khách hàng chú ý và chờ nhận đợc L/C có đầy đủ chi tiết và các điều khoản mới thực hiện việc giao hàng.
+ Khi nhận đợc bản L/C chi tiết, ngân hàng thông báo kiểm tra các yếu tố nêu trên và thơng báo chính thức cho khách hàng.
- Sau khi kiĨm tra xong c¸c u tè nh trên, tiến hành lập hồ sơ L/C, ghi chÐp vµo sỉ theo dâi, lu số liệu vào máy vi tính nh qui định, ®ång thêi lËp chøng tõ thu thđ tơc phÝ theo biĨu phÝ hiƯn hµnh (20 USD mét L/C) vµ gưi th thông báo cho khách hàng. Th thông báo L/C đợc làm thành 02 (hai) bản, một bản giao cho khách hàng, một bản lu tại hồ sơ L/C.
- Nếu nhà nhập khẩu chịu phí, vẫn tạm thu của ngời hởng lợi. Sau khi đ- ợc thanh tốn thì hồn trả lại cho ngời hởng lỵi.
- Nếu ngân hàng mở L/C yêu cầu Vietcombank xác nhận L/C thì việc chấp nhận và định mức kí quĩ đối với việc xác nhận này do Giám đốc chi nhánh quyết định. Trên thơng báo và/ hoặc bản chính L/C phải ghi chú thêm câu"Chúng tôi thông báo L/C này kèm theo sự xác nhận của chúng tôi", tức là, " We hereby add our confirmation to this credit", ®ång thêi tuú theo qui định của L/C mà tiến hành thu phí xác nhận ở ngân hàng mở L/C hoặc khách hàng theo biểu phí hiện hành. Hiện nay Vietcombank qui định mức phí xác nhận là 0,3 - 0,5% giá trị L/C/quí (cha kể VAT), tối thiểu 30USD, tối đa là 300USD.
Trong trờng hợp khơng đồng ý xác nhận L/C thì trong vịng 3 ngày kể từ ngày nhận đợc L/C phải thông báo cho ngân hàng mở L/C biết và thông báo L/C đó cho khách hàng, trong ®ã lu ý khách hàng vỊ viƯc Vietcombank không đồng ý xác nhận L/C.
Việc thông báo L/C cho khách hàng là các nhà xuất khẩu Việt nam phải đảm bảo yêu cầu chính xác, rõ ràng, kịp thời và phải gửi bản gốc L/C và kèm theo bản thơng báo cùng víi phiÕu thu thđ tơc phÝ.
2.1.1.2. Nghiên cứu L/C để t vấn cho khách hàng tại Việt nam
Khi nhận đợc L/C từ ngân hàng nớc ngoài gửi tới, với chức năng là ngân hàng thông báo, Vietcombank có thể giúp đỡ, xem xét các điều khoản, điều kiện trong L/C có đảm bảo quyền lợi cho ngời xuất khẩu khơng.
Khi xem xÐt L/C cÇn phải chú ý các vấn đề sau:
- TÝnh chÊt ph¸p lý cđa L/C thĨ hiƯn ở sự tuyên bố của ngân hàng mở L/C về việc L/C đợc tuân theo những qui định nào, nhằm xác định rõ trách nhiệm của các ngân hàng tham gia trong nghiệp vụ thanh tốn L/C và L/C có đợc dẫn chiếu theo UCP 500 kh«ng.
- KiĨm tra néi dung của L/C:
+ Tên và địa chỉ của ngân hàng trả tiền, có thể là ngân hàng phát hành nhng nhiều khi lại là một ngân hàng thứ ba do ngân hàng mở L/C chỉ định. Nếu ngân hàng trả tiền khơng có quan hệ với Vietcombank thì phải xem xÐt tíi uy tÝn và khả năng thanh tốn của ngân hàng đó. Nếu ngân hàng đó khơng đủ uy tín, Vietcombank sẽ báo cho ngời hởng lợi đề hä tho¶ thn víi ngêi nhËp khÈu ®Ĩ thay đổi ngân hàng trả tiền khác có quan hệ đại lý víi Vietcombank. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Thêi gian tõ khi mở L/C đến ngày giao hàng phải đủ cho ngêi xuÊt khÈu chñ động chuẩn bị hàng và làm thủ tục giao hàng và để bên mua không bị đọng vốn, chủ động trong việc nhận hàng. Đó là khoảng thời gian phù hợp cho cả hai bên mua bán. Nếu khoảng thời gian từ khi mở L/C đến ngày giao hàng cuối cùng quá gấp, Vietcombank có thể t vấn cho khách hàng yêu cầu bên mua sửa đổi L/C kéo dài thêi gian giao hµng vµ thêi gian hiƯu lùc cđa L/C.
+ Tên và địa chỉ ngời hởng lợi phải chính xác, nếu khơng sẽ gặp khó khăn khi thanh toán.
+ Kim ngạch của L/C phải là một số tiền nhất định và phải phù hợp với các điều kiện giao hàng đợc qui định trong L/C.
+ Các điều kiện về chuyên chở, điều kiện về hàng hoá và thể thức thanh to¸n, c¸c chi phÝ thanh tốn cũng phải ghi rõ ràng.
+ Các điều khoản và qui định về chứng từ, xem các điều khoản này có gây khó khăn cho khách hàng khơng, khách có đủ khả năng đáp ứng các loại chứng từ đó khơng.
+ Trong L/C, có một số điều khoản phụ đợc thêm vào L/C mà không nằm trong danh mục các loại chứng từ phải xuất trình. Đó là các điều khoản kh«ng chøng tõ (non-documents conditions). Khi t vÊn cho khách hàng, cần phải chú ý đến các điều khoản này, liệu khách hàng có thể thực hiện đợc khơng. Hiện nay, các điều khoản này khơng đợc khuyến khích đa vào L/C vì
rất dễ gây sự nhầm lẫn và rắc rối khi lập chứng từ. Nếu L/C đợc mở theo mẫu SWIFT thì các điều khoản này đơn giản hơn những L/C đợc mở bằng Telex.
2.1.2. Sưa ®ỉi L/C
Theo điều 11 và 12 của UCP 500 qui định về trách nhiệm và nghĩa vụ của ngân hàng thông báo khi nhận đợc những chỉ thị về sửa đổi L/C. Khi nhận đ- ợc sửa đổi của ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo cần phải lập tức thông báo sửa đổi L/C cho khách hàng sau khi xác định tính chân thùc cđa sưa ®ỉi L/C (giống nh kiểm tra khi nhận đợc L/C mới).
Nếu chỉ thị nhận đợc không đầy đủ, rõ ràng để sửa đổi, ngân hàng thông báo phải báo lại ngay cho ngân hàng mở L/C biết. Ngợc lại, một sửa ®ỉi L/C chØ cã gi¸ trị hiệu lực khi có sự chấp thuận của các bên. Do đó, khi nhận đợc sửa đổi L/C, ngân hàng thông báo phải thông báo ngay cho khách hàng, và khi nhận đợc ý kiến của họ thì báo lại cho ngân hàng mở L/C biết.
Các sửa đổi L/C đều phải đợc lu hồ sơ trên máy vi tính và hồ sơ L/C. Đối với trờng hợp yêu cầu huỷ L/C, nếu có sự đồng ý của khách hàng, ngân hàng thông báo phải huỷ số d L/C trên hồ sơ liên quan.
Vietcombank không thông báo sửa đổi L/C nếu Vietcombank không phải là ngân hàng thông báo L/C gốc, đồng thời báo ngay cho ngân hàng mở L/C về việc khơng thơng báo đó.
Khi thơng báo sửa đổi L/C cho khách hàng, thanh toán viên lập phiếu chuyển khoản thu thủ tục phí sửa đổi theo biểu phí cđa Vietcombank,hiƯn nay, møc phÝ thơng báo sửa đổi L/C là 10USD/1 bộ L/C.
2.2. Vietcombank với trách nhiệm là ngân hàng thơng lợng trong thanh toán xuÊt khÈu ( the negotiating bank)
2.2.1. Nhận chứng từ do khách hàng gi đến và kim tra chứng từ
Nhn c thụng bỏo L/C, ngời xuất khẩu thực hiện giao hµng vµ lËp bé chứng từ theo yêu cầu của L/C. Tuỳ thuộc vào qui định của L/C mà ngời xuất
khẩu xuất trình chứng từ tại đâu. Đối với trờng hợp L/C qui định L/C có hiệu lực thanh tốn tại Vietcombank thì bộ chứng từ theo L/C đó phải đợc xuất trình tại Vietcombank. Hoặc L/C cho phÐp chiÕt khÊu tù do th× bé chøng tõ theo L/C đó đợc xuất trình tại Vietcombank hoặc tại bất cứ ngân hàng nào theo sù lùa chän cđa ngêi xt khÈu. Lóc nµy, Vietcombank cã thĨ võa lµ ngân hàng thơng báo vừa là ngân hàng thanh toán cho ngời hởng lợi và địi tiền ngân hàng mở L/C.
Theo ®iỊu 14 cđa UCP 500: "Khi ngân hàng mở ủ qun cho mét ng©n
hàng nào đó trả tiền, hay cam kÕt tr¶ tiỊn sau, hay chÊp nhËn c¸c hèi phiÕu, hay chiÕt khấu các chứng từ phù hợp với điều kiện của tín dụng thì ngân hàng mở phải hoàn lại tiền cho ngân hàng đợc chỉ định để trả tiền hoặc cam kết sẽ trả tiÒn sau, hay chÊp nhËn c¸c hèi phiÕu, hc chiÕt khÊu."
Do vËy ®Ĩ đảm bảo an tồn cho việc thu hồi lại tiền bán hàng, thu hồi các khoản thanh toán hàng xuất, việc kiểm tra chứng từ chặt chẽ và kĩ lỡng là điều hết sức cần thiết.
Trớc khi kiểm tra chứng từ, thanh toán viên phải đọc kĩ L/C và các bản sửa đổi L/C đề nắm đợc nội dung của L/C và các yêu cầu phải thực hiện. Bộ chứng từ phải đợc xuất trình đúng hạn. Nếu L/C có giá trị hiệu lực tại Việt nam thì ngày xuất trình chứng từ chậm nhất là ngày hiệu lực của L/C. Nếu địa điễm xuất trình chứng từ ở ngân hàng khác thì phải xuất tr×nh bé chøng tõ chËm nhất là ngày hiệu lực tại ngân hàng đó. Việc kiĨm tra chøng tõ ph¶i đợc thực hiện bởi thanh toán viên và kiểm soát viên trớc khi gửi đi nớc ngồi địi tiền.
Nếu phát hiƯn thÊy cã sai sãt trong chøng tõ, thanh to¸n viên phải kịp thời báo lại cho khách hàng biết và t vấn cho khách hàng cách hoàn thiện chứng từ theo đúng yêu cầu của L/C.
KiĨm tra toµn bé chøng tõ thanh toán là một nội dung quan trọng và thiết thùc cđa nghiƯp vơ thanh to¸n xuất nhập khẩu. Cơ sở để kiểm tra chứng từ lµ th tÝn dơng. Chứng từ gốc để căn cứ lập các chứng từ khác là hoá đơn, vận đơn. Vietcombank chỉ kiểm tra chứng từ bề ngoài phù hợp với điều kiện của L/C chứ khơng chịu trách nhiệm về hình thức, sự hồn bị, sự chính xác, sự giả mạo và hiệu lực của các chứng từ cũng nh về tình trạng thực tế của hàng hố đó nh loại hàng, mẫu m·, chÊt lỵng, sè lỵng....
* Mét bé chøng tõ thanh to¸n thêng gåm c¸c chøng tõ sau: - Hèi phiÕu
- Hoá đơn thơng mại - Vận đơn
- Bảng kê đóng gói chi tiết - Bảo hiểm đơn
- Giấy chứng nhận trọng lợng, chất lợng, đóng gói - GiÊy chøng nhËn xt xø
- GiÊy chøng nhËn khư trïng .....
T thc vµo từng loại hàng hoá, từng thị trờng, từng điều kiện giao hàng, giá cả khác nhau mà yêu cầu các loại chứng từ khác nhau. Ví dụ: hàng nơng sản, thực phẩm bắt buộc phải có giấy chứng nhận kiểm dịch, nếu hàng bán với giá CIF phải có bảo hiểm đơn.
* Việc kiểm tra chứng từ bảo đảm phù hợp, chặt chẽ các mặt sau: - Loại, số lợng chứng từ xuất trình (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Thời hạn xuất trình
- Néi dung, yÕu tè cña chøng tõ phï hợp với qui định của L/C.
* Một bộ chứng từ hoàn hảo phải phù hợp với các điều kiện trên hai ph- ¬ng diƯn:
- Mỗi chứng từ phải phù hợp với qui định của L/C và theo qui định của UCP 500.
- C¸c chøng tõ phải phù hợp với nhau.
2.2.1.1. KiÓm tra hèi phiÕu ( drafts, bill of exchange )
Hối phiếu là công cụ để ngời xuất khẩu đòi tiền ngời nhập khẩu. Hối phiếu lập ra trên cơ sở L/C nên nội dung hối phiếu phải phù hợp L/C. Mét hèi phiÕu ph¶i cã đầy đủ các yếu tố sau:
-Loại hối phiếu: là hối phiếu trả ngay hay hối phiÕu thanh to¸n cã kú hạn.
-Địa điểm và thời gian phát hành hối phiếu
-Số tiền và loại tiền trên hối phiếu.Số tiền bằng chữ và b»ng sè ph¶i khíp nhau và phải đúng là loại tiền ghi trong L/C. Nếu L/C kh«ng cho phÐp thu