1 .Văn bản pháp lý quy định về hoạt động thanh toán quốc tế
2.2.3.1.Chiết khấu truy đòi (negotiate)
2.2. Vietcombank với trách nhiệm là ngân hàng thơng
2.2.3.1.Chiết khấu truy đòi (negotiate)
Chiết khấu truy đòi đối với bộ chứng từ xuất trình theo L/C đợc thực hiện chỉ khi có yêu cầu của ngời hởng lợi. Để đợc chiết khấu truy đòi, ngời hởng phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Bộ chứng từ xuất trình phải hoàn hảo, phù hợp với qui định của L/C. - Khách hàng cam kết hoàn trả lại số tiền đã chiết khấu và tiền lãi nếu bộ chứng từ đó bị ngời mua từ chối thanh toán.
- Th yêu cầu thanh toán đề nghị chiết khấu truy đòi phải đợc ký bởi kế toán trởng và chủ tài khoản .
Số tiền chiết khấu tối đa là 98% trị giá hoá đơn và chịu lãi suất theo mức lãi suất chiết khấu hiện hành do Vietcombank qui định. Vietcombank không thực hiện chiết khấu miễn truy đòi mà phổ biến là hình thức chiết khấu truy đòi. Việc không thực hiện mua đứt bán đoạn bộ chứng từ là do nhiều nguyên nhân cả chủ quan và khách quan.
- Khi chiết khấu tiền hàng thì hạch toán: Nợ: TK chiết khấu tiền hàng Có: TK tiền gửi khách hàng Đồng thời thu phí chiết khấu:
Có: TK thủ tục phí
- Khi nhận đợc thông báo trả tiền hoặc báo có của ngân hàng nớc ngoài có mã khoá, thanh toán viên hạch toán ghi nợ tài khoản nostro của Vietcombank và ghi có tài khoản chiết khấu tiền hàng để hoàn trả chiết khấu, số chênh lệch còn lại thanh toán vào tài khoản tiền gửi cho khách hàng, sau đó thu lãi chiết khấu theo công thức:
VD x D xIR A =
360 x 100
Trong đó: A : tiền lãi phải thu VD: số tiền chiết khấu.
D : số ngày chiết khấu, tính từ ngày chiết khấu cho khách hàng đến ngày tài khoản nostro đợc ghi có.
IR : lãi suất chiết khấu. Hạch toán :
Nợ: TK tiền gửi của khách hàng Có: TK thu lãi cho vay ngắn hạn
Thực chất đây là một khoản cho vay đợc thế chấp bởi bộ chứng từ hàng xuất theo L/C. Theo qui định, nếu quá 60 ngày kể từ ngày chiết khấu, mà
Vietcombank không nhận đợc thông báo trả tiền của ngân hàng nớc ngoài thì Vietcombank đợc phép tự động trích nợ tài khoản tiền gửi của khách hàng để thu nợ. Nếu tài khoản hết số d thì chuyển sang nợ quá hạn và phòng tín dụng có trách nhiệm theo dõi và thu nợ.