CTNY thực hiện CBTT thông qua một ĐDPL hoặc một cá nhân là người được ủy quyền CBTT của CTNY đó70. Đồng thời, thời hạn người được ủy quyền CBTT phải báo cáo, báo cáo lại cho UBCKNN, SGDCK là trong thời hạn 24 giờ kể từ khi việc chỉđịnh, ủy quyền hoặc thay đổi người thực hiện CBTT có hiệu lực kèm Bản cung cấp thông tin đểđảm bảo thống nhất với quy định về CBTT của người nội bộ tại điểm l khoản 1 Điều 11 Thông tư này. Dù đã có tiến bộ rõ rệt, song vẫn còn tồn tại một số hạn chế cần hoàn thiện như sau:
66 Nguyễn Thành Hưng, “Một số giải pháp hoàn thiện CBTT trên BCTC của các CTĐC niêm yết trên TTCK Việt Nam”, https://www.sav.gov.vn/Pages/chi-tiet-tin.aspx?ItemID=1716&l=Nghiencuutraodoi, truy cập ngày 06/10/2021.
67 VN30 là nhóm các cổ phiếu có vốn hóa lớn trong bộ chỉ sốđược HOSE triển khai từ ngày 06/02/2012 với mục đích tổng hợp các mã cổ phiếu hàng đầu trên TTCK Việt Nam về giá trị vốn hóa và tính thanh khoản. Chỉ số VN30 đượctính theo phương phápgiá trị vốn hóa thị trường, bao gồm 30 cổ phiếu thành phần đại diện cho hoạt động của 30 công ty được niêm yết trên HOSE, chiếm khoảng 80% tổng giá trị vốn hóa và 60% tổng giá trị giao dịch toàn thị trường.
68Phan Đăng Hải, Nguyễn Phương Thảo (2021), “Nghĩa vụ CBTT của doanh nghiệp niêm yết trên TTCK Việt Nam”, Tạp chí Khoa học và Đào tạo Ngân hàng, số 231, tr. 46.
69 Bùi Hữu Toàn (2021), “Pháp luật về CBTT trên TTCK và vấn đề bảo vệ quyền lợi NĐT”, Tạp chí Nhà
Nước và Pháp luật, số 6 (398), tr. 56. 70Điều 6 Thông tư số 96/2020/TT-BTC.
2.3.1. Công bố thông tin qua ngườiđạidiện theo pháp luật
Thông tin vềĐDPL của doanh nghiệp sẽ được thể hiện tại Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp. Do đó, có thể hiểu rằng ĐDPL được ghi nhận tại Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của CTNY sẽ đồng thời là người thực hiện CBTT của CTNY đó. Tuy nhiên, CTCP “có thể có một hoặc nhiều ĐDPL”71 và về bản chất, CTNY thuộc loại hình CTCP. Trường hợp CTNY chỉ có một ĐDPL thì Chủ tịch HĐQT hoặc TGĐ/GĐ là ĐDPL của công ty; trường hợp Điều lệ không có quy định khác thì Chủ tịch HĐQT là ĐDPL của công ty. Trường hợp CTNY có hơn một ĐDPL thì Chủ tịch HĐQT và TGĐ/GĐ đương nhiên là ĐDPL của công ty72. Vấn đề là ĐDPL nào có thể là người thực hiện CBTT của CTNY, hay tất cả ĐDPL được ghi nhận trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đều là người thực hiện CBTT, hay những ĐDPL này ủy quyền cho một ĐDPL là người thực hiện CBTT của CTNY, thì pháp luật hiện hành chưa quy định và hướng dẫn cụ thể. Do đó, thiết nghĩ cần có sự sửa đổi, bổ sung các thủ tục xác định người thực hiện CBTT trong trường hợp CTNY có nhiều hơn một ĐDPL. Chẳng hạn như phải quy định rõ trong Điều lệ công ty ĐDPL nào có thẩm quyền CBTT, nếu Điều lệ không quy định cụ thể thì tất cả ĐDPL của CTNY phải chịu trách nhiệm liên đới về thông tin được công bố.
2.3.2. Công bố thông tin qua ngườiđượcủyquyền công bố thông tin
Thứ nhất, về chủ thểđược ủy quyền CBTT
Đạidiện là việc cá nhân, pháp nhân nhân danh và vì lợi ích của cá nhân hoặc pháp nhân khác xác lập,thựchiện giao dịch dân sự73. Trên thựctế, các cá nhân, pháp nhân trong sinh hoạt lao động, sản xuất, kinh doanh của mình trong một số trường
hợp có nhu cầu ủy quyền cho cá nhân, pháp nhân khác xác lập, thực hiện một giao
dịch nhất định là nhu cầu có thật74, cho thấy cá nhân có thể đại diện CTNY, nhân danh và vì lợi ích của công ty xác lập,thựchiện giao dịch.Thựctiễn thì nhữngĐDPL của CTNY, mà ở đây là nhà quản lý, thường ủy quyền cho cấp dưới như trưởng phòng tài chính hay thư ký HĐQTsẽđạidiện cho công ty thựchiện CBTT75.
71 Khoản 2 Điều 12 Luật Doanh nghiệp 2020. 72 Khoản 2 Điều 137 Luật Doanh nghiệp 2020. 73 Khoản 1 Điều 134 Bộ luật Dân sự 2015.
74Trường Đại học Luật TP.HCM (2019), Giáo trình Những quy định chung về Luật Dân sự (Tái bản lần 1, có sửa đổi, bổ sung), NXB Hồng Đức - Hội Luật gia Việt Nam, tr. 242.
75 Ví dụ: Giấy ủy quyền thực hiện CBTT số 549/UQ-DMC ngày 19/4/2019 của Tổng Công ty Dung dịch Khoan và Hóa phẩm Dầu khí – CTCP (HNX: PVC) có nội dung bên được ủy quyền là bà Đỗ Thị Hồng Hạnh, chức vụPhó Chánh Văn phòng –Thư ký HĐQT.
Thứ hai, về trách nhiệmcủangườiđượcủyquyền CBTT
Thông tư số 96/2020/TT-BTC quy địnhĐDPL phải chịu trách nhiệm về tính
đầyđủ, chính xác và kịpthờivề thông tin do ngườiđượcủyquyền CBTT công bố76 nhưng lại không ràng buộcvấn đềchịu trách nhiệmcủa chính ngườiđược ủyquyền
CBTT đối với thông tin do họ đại diện công bố cho CTNY là chưa đầy đủ và hợp
lý. Do đó, pháp luật cần quy định rõ ĐDPL và người được ủy quyền CBTT phải chịu trách nhiệm liên đới về tính đầy đủ, chính xác và kịp thời về thông tin do người được ủy quyền CBTT công bố. Trách nhiệm liên đới theo Bộ luật Dân sự 2015 là việc nhiều người cùng gây ra thiệt hại, mặc dù ĐDPL của CTNY không trực tiếp CBTT (nhưng là bên ủy quyền) cho nên khi có thiệt hại xảy ra thì cả hai đều phải chịu trách nhiệm và phải xác định mức độ lỗi của mỗi người để có hướng xử lý. Quy định này nhằm đảm bảo họ sẽ làm việc có trách nhiệm, giảm thiểu sai sót và ngăn ngừarủi ro vi phạm CBTT.
Ngoài ra, trong thời gian tới có thể bổ sung quy định về nhân viên chuyên trách CBTT, như cơ chế Người phụ trách QTCT hiện hành77. Thực tế cho thấy, người được uỷ quyền CBTT chưa có tính chuyên nghiệp mà chủ yếu là kiêm nhiệm các chức danh như Kế toán trưởng, Giám đốc tài chính, thành viên HĐQT. Vì những người này phải thực hiện cả chức năng chuyên môn hoặc quản lý công ty nên yêu cầu về tính kịp thời trong CBTT đến NĐT khó có thểđược đáp ứng78. Vì vậy, việc quy định nhân viên chuyên trách CBTT nhằm đảm bảo tính chuyên nghiệp và thường xuyên cho hoạt động CBTT, đồng thời xác định được trách nhiệm của người cung cấp thông tin, kể cả trách nhiệm đối với thông tin tự nguyện của CTNY79.
2.4. Thựctrạng quy định pháp luậtvềphươngtiện công bố thông tin củacông ty niêm yết và kiếnnghị hoàn thiện