Nhóm giải pháp về quản lý kê khai nộp thuế GTGT
- Quản lý đối tượng kê khai nộp thuế GTGT.
lý thu thuế GTGT, bởi nếu thực hiện tốt cơng tác này thì các cơng tác khác như tính thuế, thu thuế, kiểm tra thuế mới khơng gặp khó khăn. Vì vậy, trong thời gian tới, Chi cục thuế cần thực hiện tốt các công việc sau:
Cán bộ thuế cần phải thiết lập hồ sơ quản lý DN (giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, điều lệ DN, kho hàng trực thuộc, tài khoản giao dịch...), quản lý hộ cá nhân kinh doanh; Tiến hành kiểm tra, xác minh thực tế về địa điểm của doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh về cơ sở vật chất, quy mơ hoạt động, quy trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (trụ sở, nhà xưởng, kho hàng, bến bãi, hệ thống cửa hàng...), năng lực kinh doanh của doanh nghiệp, chủ hộ kinh doanh; kiểm tra và xác định DN có đủ hay khơng điều kiện để đặt in, tự in hóa đơn hay chuyển sang thuộc loại rủi ro phải mua hóa đơn của cơ quan thuế.
Thường xuyên kiểm tra giám sát đối tượng nộp thuế trên địa bàn được phân công phụ trách. Phải đảm bảo 100% số DN kinh doanh và hộ cá nhân được đưa vào diện quản lý thuế.
Phải tích cực tuyên truyền cho các DN, hộ cá nhân và NNT hiểu được quyền và trách nhiệm của mình để họ tự giác trong việc kê khai nộp thuế.
- Về kê khai kế toán thuế
Hiện nay, với sự phát triển ma ̣nh m ẽ cả về chất lượng và số lượng các DN trên đi ̣a bàn thì các đội chức năng Chi cục thuế huyện Gia Bình cần có sự phối hợp nhịp nhàng, thực hiện tốt công tác đăng ký, cấp giấy chứng nhận kinh doanh, đăng ký thuế, thông báo DN giải thể, phá sản, bỏ địa bàn kinh doanh, đóng mã số thuế… để có thế nắm bắt đầy đủ, chính xác khơng bỏ sót đới tượng nơ ̣p thuế.
Nâng cao số NNT nộp hồ sơ khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử bằng cách tuyên truyền về lợi ích khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử, nhằm tiết kiệm thời gian và chi phí cho người nộp thuế. Phối hợp với các ngành có liên quan như Sở Kế hoạch- Đầu tư tuyên truyền hướng dẫn vận động DN
mới thành lập thực hiện đăng ký và sử dụng HTKK ngay từ khi được cấp giấy chứng nhận đầu tư hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Phấn đấu sang năm 2016, 100% doanh nghiệp trên địa bàn thực hiện kê khai và nộp thuế điện tử.
Cập nhật kịp thời chính xác số lượng tờ khai phải nộp vào dữ liệu cơ quan thuế, thông báo, nhắc nhở NNT nộp tờ khai thuế đúng quy định, kịp thời xử lý vi phạm. Kiên quyết xử phạt vi phạm hành chính đối với DN không nộp, chậm nộp hồ sơ khai thuế theo đúng quy định của pháp luật để nâng cao ý thức của DN.
Tăng cường sự liên kết giữa các đô ̣i Kê khai kế toán thuế và tin ho ̣c với đô ̣i Kiểm tra thuế. Qua đó đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của các tổ chức cá nhân, đặc biệt là những DN có quy mơ nhỏ, DN mới thành lập, các hộ cá nhân kinh doanh mới đưa vào quản lý đảm bảo 100% NNT nộp tờ khai thuế đúng hạn, phát hiện ngay các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
Triển khai tập huấn cho cán bộ làm cơng tác kế tốn thuế về hệ thống mục lục ngân sách mới. Tiếp tục triển khai đề án kết nối quản lý thu ngân sách giữa các ngành Thuế- Hải quan- Kho bạc- Ngân hàng. Bộ phận Kê khai- Kế toán thuế- Tin học cần cập nhật chứng từ nhanh chóng, kịp thời tình hình thu nộp của DN, tránh tình trạng nợ ảo, giúp các đội kiểm tra, quản lý nợ có thể theo dõi chính xá tình hình thu nộp của DN.
Giải pháp về tuyên truyền hỗ trợ
Hiện nay, hiệu quả của công tác quản lý thu thuế phụ thuộc rất nhiều vào hoạt động tuyên truyền hỗ trợ cho đối tượng nộp thuế. Với việc tăng cường công tác tuyên truyền sẽ giúp người nộp thuế nắm được các quy định của luật thuế, từ đó nâng cao ý thức chấp hành tốt pháp luật thuế làm giảm thiểu tình trạng nợ đọng thuế.
Tăng cường số lượng, chất lượng của đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ nhằm hướng tới mục tiêu ngành thuế trở thành cơ quan cung cấp dịch vụ cơng cho NNT. Do vậy, địi hỏi mỗi cán bộ luôn chủ động cập nhật nhanh nhất những thay đổi về chính sách thuế để hỗ trợ cho NNT một cách chính xác.
Tiếp tục đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng xã hội, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế. Tôn vinh các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện tốt nghĩa vụ thuế.
Thông qua kết quả thi nghiệp vụ hàng năm, chọn ra những cán bộ có kết quả thi tốt, vững nghiệp vụ, có khả năng giao tiếp, truyền đạt tốt làm cơng tác tun truyền. Ngồi ra, cần phải có kế hoạch bồi dưỡng, kiểm tra thường xuyên hàng năm để nâng cao năng lực và tinh thần phục vụ của cán bộ thuế nói chung và cán bộ tuyên truyền nói riêng.
Tăng cường giám sát việc thực hiện chế độ “ một cửa”: kiểm tra, giám sát việc tiếp nhận và trả kết quả thủ tục hành chính về thuế, có đúng thời gian quy định, quy trình của ngành hay khơng, nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhất cho NNT, tránh gây phiền hà sách nhiễu cho NNT.
Thực hiện niêm yết, công khai tại trụ sở cơ quan thuế các loại giấy tờ, biểu mẫu và quy trình giải quyết các thủ tục hành chính về thuế GTGT để người nộp thuế biết, đảm bảo thuận lợi cho việc giám sát thực hiện.
Định kỳ tổ chức các lớp tập huấn, hướng dẫn về thuế cho NNT, đặc biệt là khi có chính sách thuế mới hoặc có thay đổi về kê khai thuế: về nội dung, thuế suất, biểu mẫu hồ sơ khai thuế để NNT biết, từ đó chủ động trong việc lập và gửi hồ sơ khai thuế kịp thời, đúng quy định. Phát hành phiếu thăm
dò ý kiến của NNT để nắm bắt kịp thời những khó khăn, vướng mắc trong việc thực hiện thủ tục hành chính thuế của NNT, kiến nghị với Tổng cục thuế, Bộ Tài chính kịp thời sửa đổi, hoặc bãi bỏ các thủ tục không cần thiết. Tăng thời gian trao đổi, giải đáp vướng mắc về thủ tục, chính sách thuế GTGT trực tiếp tại các lớp tập huấn.
Tại Đội tuyên truyền- bộ phận một cửa nên có hịm thư góp ý dành cho NNT. Chi cục trưởng là người trực tiếp chỉ đạo và giám sát. Hàng tháng tổng hợp ý kiến góp ý của NNT về cơng tác quản lý thuế GTGT.
Nhóm giải pháp về thanh tra kiểm tra
Cơng tác kiểm tra mặc dù đã đạt được những kết quả khả quan, tuy nhiên trong cơ chế hiện nay NNT tự khai, tự nộp dẫn đến trong lĩnh vực quản lý thu thuế đặc biệt là lĩnh vực kiểm tra cần được tăng cường một đảm bảo hiệu quả cao: Ngoài việc thực hiện kiểm tra cần tuân thủ theo đúng quy trình thì Chi cục thuế và Đội kiểm tra cần tăng cường các nội dung sau:
Đối với công tác kiểm tra HSKT tại trụ sở cơ quan thuế:
+ Cán bộ được phân công làm công tác kiểm tra HSKT phải nắm chắc chun mơn, nghiệp vụ, có kỹ năng kinh nghiệm trong công tác kiểm tra HSKT. Cập nhật thơng tin về chính sách thuế, đối tượng kiểm tra, thực hiện phân tích, kiểm tra HSKT đầy đủ theo đúng kế hoạch được giao đồng thời báo cáo lãnh đạo đơn vị kịp thời kết quả kiểm tra HSKT.
+ Giám sát chặt chẽ việc thiết lập hồ sơ quản lý DN (giấy chứng nhận ĐKKD, điều lệ DN, kho hàng trực thuộc, tài khoản giao dịch…), tiến hành kiểm tra xác minh thực tế địa điểm của DN, cơ sở vật chất, quy mô hoạt động, quy trình sản xuất kinh doanh… năng lực kinh doanh của DN, kiểm tra và xác định DN có đủ hay khơng đủ điều kiện để đặt in, tự in hóa đơn theo quy định để phục vụ công tác kiểm tra HSKT. Nếu khơng đủ điều kiện đặt in hóa đơn, chuyển sang mua hóa đơn của cơ quan thuế.
+ Tiến hành kiểm tra 100% HSKT phát sinh trong kỳ để phát hiện kịp thời các hành vi kê khai sai, không khai đầy đủ nghĩa vụ thuế, phát hiện các DN ngồi địa bàn khơng kê khai nộp thuế vãng lai. Kiểm tra nếu phát hiện các HSKT có dấu hiệu sai phạm thì thực hiện việc kiểm tra chuyên sâu đối với các HSKT này.
- Đối với kiểm tra tại trụ sở DN
+ Hoàn thiện phần mềm thanh tra- kiểm tra thuế áp dụng ở cấp Chi cục để cơ quan thuế phân tích thơng tin để lựa chọn và lập kế hoạch thanh tra kiểm tra thuế đúng quy định. Tăng số lượng DN kiểm tra hàng năm, phấn đấu hàng năm kiểm tra 15% trên tổng số DN quản lý. Ngồi việc lựa chọn những DN có quy mơ lớn, mức độ rủi ro về thuế cao như: DN nhiều năm chưa kiểm tra, DN có số thuế phát sinh phải nộp thấp so với quy mô kinh doanh và DN âm thuế kéo dài, DN có số lỗ liên tục từ 3 năm trở lên…Còn chú trọng đến việc hoàn thiện việc kiểm tra thuế trên cơ sở phân tích thơng tin và tờ khai hàng tháng, hàng quý để lựa chọn những đối tượng có dấu hiệu gian lận thuế, bổ sung vào kế hoạch kiểm tra.
+ Triển khai xây dựng thực hiện các kỹ năng kiểm tra thuế. Xây dựng, triển khai kỹ nghệ kiểm tra có tính chất chun sâu vào từng lĩnh vực, từng ngành nghề và từng loại hình DN, từng loại vi phạm để đảm bảo việc thu thập, phân tích thơng tin tài liệu, xác định vi phạm và kết luận kiểm tra nhanh chóng, chính xác.
+ Kiện tồn nhân lực kiểm tra thuế theo hướng: tiếp tục tăng cường lực lượng cho công tác kiểm tra đạt tối thiểu 30-35% tổng số cán bộ công chức Chi cục.
+ Nâng cao trình độ của cán bộ làm công tác kiểm tra. Bằng cách thường xuyên tổ chức các buổi tập huấn về chuyên môn nghiệp vụ như tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ kế tốn, phân tích báo cáo tài chính và chính sách
mới về pháp luật. Sử dụng thành thạo tin học vào công tác kiểm tra thuế. Thường xuyên trao đổi nghiệp vụ, kỹ năng kiểm tra giữa các đoàn, cán bộ kiểm tra về phương pháp, cách thức tiến hành kiểm tra, phân tích hồ sơ, báo cáo tài chính để phát hiện sớm các hành vi vi phạm của DN, bám sát nội dung phân tích có trọng tâm, trọng điểm để rút ngắn thời gian kiểm tra nhưng vẫn đạt hiệu quả.
+ Tập trung triển khai công tác “chống các hành vi vi phạm về hóa đơn” trong tồn ngành nhằm phát hiện, ngăn chặn, xử lý kịp thời hành vi kinh doanh mua bán hóa đơn bất hợp pháp, trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế của NSNN. Phối hợp với Cơ quan an ninh điều tra, Cơ quan cảnh sát phòng chống tội phạm về kinh tế để điều tra, xác minh một số đường dây sử dụng hóa đơn bất hợp pháp chiếm đoạt tiền thuế của nhà nước nhằm răn đe, ngăn chặn đối với dạng tội phạm này và góp phần tạo mơi trường cạnh tranh lành mạnh bình đẳng giữa các doanh nghiệp.
+ Thực hiện công tác đôn đốc DN nộp tiền thuế truy thu và phạt kịp thời vào NSNN(đảm bảo 80% số kết luận truy thu sau kiểm tra). Các đoàn kiểm tra phải nhập đầy đủ thông tin một cuộc kiểm tra vào chương trình TTR để quản lý và có dữ liệu để báo cáo, khai thác xây dựng kế hoạch kiểm tra hàng năm.
+ Kiểm soát chặt chẽ hoạt động xây dựng vãng lai trên địa bàn huyện để đôn đốc kê khai và thu nộp thuế.
Nhóm giải pháp về quản lý thu nợ thuế
- Tiến hành rà soát, phân loại tiền thuế nợ theo đúng hướng dẫn tại quy trình quản lý nợ mới số 2379/QĐ-TCT ngày 22/12/2014, xây dựng kế hoạch thu nợ thuế theo từng kỳ, giao chỉ tiêu, trách nhiệm thu nợ đến từng bộ phận, từng cán bộ và thực hiện đơn đốc nợ bằng các hình thức theo quy trình quản lý nợ. Các giải pháp cưỡng chế thuế thực hiện từ cấp độ nhẹ nhất cho đến cấp độ nặng hơn khi cần thiết có thể đẩy cấp độ cưỡng chế lên cao nhất.
- Hồn thiện cơng tác quản lý thu hồi nợ thuế: Hàng tháng kiểm tra đối chiếu số nợ, từ đó tổng hợp đầy đủ, đúng số nợ thuế, phân loại nợ thuế theo quy định, phân tích tình hình nợ thuế; Phối hợp với Ngân hàng, Kho bạc, các tổ chức tín dụng,... thực hiện trích tiền từ tài khoản tiền gửi của các tổ chức, cá nhân, chây ỳ không thực hiện nghĩa vụ thuế để thu tiền thuế, tiền phạt; Công khai trên phương tiện thông tin đại chúng các đối tượng trốn thuế, chây ỳ nợ thuế.
- Theo dõi, hạch tốn đầy đủ , chính xác các khoản nợ thuế . Phân loa ̣i từng khoản nợ thuế theo nội dung nợ, thời gian nợ, phân tích các nguyên nhân chưa thu hồi được nợ, loại bỏ các khoản nợ khống, nợ ảo khơng có thật.
- Kết hợp với các cơ quan có liên quan để tiến hành điều tra, xác minh các khoản nợ, tình hình hoạt động của doanh nghiệp để từ đó có các biện pháp cần thiết để thu hồi nợ.
- Bộ phận quản lý nợ tổ chức thành từng nhóm làm việc trực tiếp tại cơ quan thuế với từng NNT có số nợ thuế GTGT lớn, vừa là để giải quyết vướng mắc, vừa đôn đốc thực hiện nộp thuế vào NSNN. Cho phép người nợ thuế lập bản cam kết nộp tiền thuế nợ vào NSNN, đưa ra lộ trình thanh tốn nợ, trường hợp nào khơng thực hiện sẽ áp dụng biện pháp cưỡng chế nợ thuế.
- Thu hồi và đình chỉ sử dụng hóa đơn, tiến hành kê biên tài sản đối với doanh nghiệp cố ý chây ỳ.
- Đổi mới công tác đánh giá cán bộ, thi đua và khen thưởng: Thi đua, khen thưởng và kỷ luật là một trong những yếu tố tạo động lực hoặc kìm hãm động cơ làm việc của cán bộ nói chung và của cán bộ quản lý nợ, cưỡng chế nợ thuế nói riêng. Đối với lĩnh vực quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế, cơ quan thuế cần xác định rõ các tiêu chí đánh giá kết quả hồn thành nhiệm vụ của cán bộ để đề ra chế độ lương, thưởng và kỷ luật phù hợp, từ đó khuyến khích cơng chức nói chung và cơng chức quản lý.