2.1. Khái quát về tình hình kinh tế xã hội và bộ máy cơ quan thuế
2.1.2. Tổ chức bộ máy của Chi cục thuế huyện Gia Bình tỉnh Bắc Ninh
Với tư cách là cơ quan thực thi pháp luật thuế ở địa phương có chức năng tổ chức thực hiện quản lý thuế, lệ phí và các khoản thu khác của ngân sách nhà nước thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật. Tổ chức bộ máy của Chi cục thuế có vai trị rất quan trọng trong cơng tác thực thi pháp luật quản lý thuế Giá trị gia tăng có hiệu quả. Việc thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ quyền hạn, tổ chức tốt công tác cán bộ, công tác đào tạo bồi dưỡng, sắp xếp nguồn nhân lực, trang bị cơ sở vật chất đảm bảo cho cơng tác thực thi pháp luật nói chung và pháp luật thuế Giá trị gia tăng nói riêng đạt kết quả tốt nhất.
2.1.2.1. Vị trí, chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của Chi cục thuế huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh
Chi cục Thuế huyện Gia Bình là tổ chức trực thuộc Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh, có chức năng tổ chức thực hiện quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách nhà nước (sau đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
Chi cục Thuế huyện Gia Bình có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Chi cục Thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo qui định của Luật Quản lý thuế, các luật thuế, các qui định pháp luật khác có liên quan và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây:
(1). Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản qui phạm pháp luật về thuế; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn;
(2). Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao; tổng hợp, phân tích, đánh giá cơng tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, chính quyền địa phương về cơng tác lập và chấp hành dự toán thu ngân sách Nhà nước, về công tác quản lý thuế trên địa bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao;
(3). Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
(4). Kiến nghị với Cục trưởng Cục Thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình chun mơn nghiệp vụ, các quy định quản lý nội bộ và những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục Thuế.
(5). Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế: đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hồn thuế, xố nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế, thơng báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo qui định của pháp luật thuế và các quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của ngành; đôn đốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước.
(6). Quản lý thông tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về người nộp thuế trên địa bàn;
(7). Thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế, quyết tốn thuế và chấp hành chính sách, pháp luật thuế đối với người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân được uỷ nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế;
(8). Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn, giảm, hồn thuế, gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xoá nợ tiền thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật;
(9). Được quyền yêu cầu người nộp thuế, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời các thơng tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý thu thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế để thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước;
(10). Được quyền ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật; thông báo trên các phương tiện thông tin đại chúng về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế;
(11). Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế do lỗi của cơ quan thuế, theo quy định của pháp luật; giữ bí mật thơng tin của người nộp thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật;
(12). Tổ chức thực hiện thống kê, kế toán thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của cơ quan cấp trên, của Uỷ ban nhân dân đồng cấp và các cơ quan có liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả cơng tác của Chi cục Thuế.
(13). Tổ chức thực hiện kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế và khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thi hành công vụ của công chức, viên chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế theo quy định của pháp luật.
(14). Xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy định của Luật quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.
(15). Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
(16). Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, cơng khai hố thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện chính sách, pháp luật về thuế.
(17). Tổ chức tiếp nhận và triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ thông tin và phương pháp quản lý hiện đại vào các hoạt động của Chi cục Thuế.
(18). Quản lý bộ máy, biên chế, lao động; tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công chức, viên chức của Chi cục Thuế theo quy định của Nhà nước và của ngành thuế.
(19). Quản lý kinh phí, tài sản được giao, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế theo quy định của pháp luật và của ngành.
(20). Thực hiện các nhiệm vụ khác do Cục trưởng Cục Thuế giao.
2.1.2.2. Cơ cấu tổ chức, nhân lực và trang thiết bị tại Chi cục thuế huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh
a. Cơ cấu tổ chức
Tổ chức bộ máy quản lý tại Chi cục Thuế huyện Gia Bình được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức của Chi cục thuế huyện Gia Bình
(Nguồn: Chi cục thuế huyện Gia Bình)
- Lãnh đạo Chi cục Thuế huyện Gia Bình bao gồm Chi cục trưởng và Phó Chi cục trưởng; Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Cục trưởng Cục thuế và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của Chi cục thuế trên địa bàn;
Chi cục trưởng Đội Kê khai kế toán thuế và tin học Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế Đội Hành chính nhân sự tài vụ ấn chỉ Đội thuế liên xã phường, Thị trấn Đội Dự toán- Thu khác & tuyên truyền hỗ trợ Đội quản lý thuế thu nhập cá nhân- trước bạ và thu khác Phó chi cục trưởng Đội kiểm tra thuế.
Phó Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng và trước pháp luật về lĩnh vực công tác được phân công phụ trách.
(1). Đội Dự toán – Thu khác - Tuyên truyền hỗ trợ: Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện cơng tác tun truyền về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ người nộp thuế trong phạm vi Chi cục thuế quản lý.
- Giúp Chi Cục trưởng Chi cục thuế hướng dẫn về nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách, pháp luật thuế cho cán bộ, công chức thuế trong Chi cục thuế; xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước được giao của Chi cục thuế.
(2). Đội Kê khai - Kế toán thuế và Tin học: Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học; triển khai, cài đặt, hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế.
(3). Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục thuế.
(4). Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ: Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện cơng tác hành chính, văn thư, lưu trữ; cơng tác quản lý nhân sự; quản lý tài chính, quản trị; quản lý ấn chỉ trong nội bộ Chi cục thuế quản lý.
(5). Đội Kiểm tra thuế: Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục thuế.
(6). Đội Quản lý thuế thu nhập cá nhân - Trước bạ và thu khác: Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế thu nhập cá nhân; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuế thu nhập cá nhân thuộc phạm vi quản lý của Chi cục thuế.
- Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế quản lý thu lệ phí trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền cấp quyền sử dụng đất, các khoản đấu giá về đất, tài sản, tiền thuê đất, thuế tài sản (sau này), phí, lệ phí và các khoản thu khác (sau đây gọi chung là các khoản thu về đất bao gồm cả thuế TNCN đối
với chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng, lệ phí trước bạ và thu khác) phát sinh trên địa bàn thuộc phạm vi Chi cục thuế quản lý.
(7). Đội thuế liên xã, phường, thị trấn: Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế quản lý thu thuế các tổ chức (nếu có), cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã, phường được phân công (bao gồm các hộ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp và dịch vụ, kể cả hộ nộp thuế thu nhập cá nhân; thuế nhà đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế tài nguyên.
Số lƣợng cán bộ cơng chức của Chi cục thuế huyện Gia Bình Bảng 2.1. Số lƣợng cán bộ cơng chức của Chi cục thuế Gia Bình năm 2015
Đơn vị tính: Cán bộ TT Bộ phận Tổng số Chia theo trình độ Sau đại học Đại học Trung học Khác 1 Lãnh đạo Chi cục 2 2
2 Đội Kiểm tra thuế 4 1 3
3 Đội Nghiệp vụ dự toán & tuyên truyền hỗ trợ 4 3 1
4 Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ 4 1 3
5 Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học 4 1 2 1
6 Đội trước bạ, Thu nhập cá nhân và thu khác 2 1 1
7 Đội Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế 1 1
8 Đội Thuế Liên xã Phường 11 2 9
Tổng số 32 3 17 12
Tỷ lệ phần trăm 100% 9,4% 53,1% 37,5%
Tính đến thời điểm 31/12/2015, tồn Chi cục thuế huyện Gia Bình có 32 cán bộ, cơng chức, trong đó tại Văn phịng Chi Cục Thuế có 21 cán bộ, bằng 65,6% tổng số cán bộ; ở các Đội Thuế xã, thị trấn có 11 cán bộ, chiếm tỷ lệ 34,4%. Thông qua việc cử cán bộ đi học đại học, trên đại học mà chất lượng đội ngũ cán bộ thuế tại chi cục ngày càng nâng cao, đáp ứng tốt hơn yêu cầu nhiệm vụ được giao.
b. Trang thiết bị quản lý
Tại Chi cục thuế Gia Bình, hiện đang sử dụng các phần mềm quản lý chung do Tổng cục thuế cung cấp. Trong những năm gần đây, một loạt các phần mềm quản lý thuế mới ra đời hỗ trợ đắc lực cho ngành thuế như: Hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS); Hệ thống phần mềm xử lý tờ khai; Hệ thống quản lý các khoản thu từ đất. Đặc biệt, từ tháng 1/2014 Cục thuế Bắc Ninh là tỉnh đầu tiên của miền Bắc được áp dụng phần mềm quản lý thuế tập trung (TMS). Hệ thống phần mềm quản lý thuế tập trung TMS đã thay thế 16 ứng dụng hỗ trợ công tác quản lý thuế đang triển khai phân tán tại các Cục thuế và Chi cục thuế, đã đáp ứng được toàn bộ các khâu xử lý dữ liệu cho quy trình nghiệp vụ đăng ký thuế, quản lý hồ sơ, quản lý và xử lý kê khai, quyết toán thuế, kế toán thuế nội địa, quản lý nợ… Vì thế, ứng dụng TMS dễ dàng áp dụng một quy trình nghiệp vụ quản lý thuế chuẩn trên toàn quốc cho cả 3 cấp của ngành Thuế; cung cấp điện tử cho người nộp thuế một cách nhanh chóng, chính xác do chỉ cần kết nối một ứng dụng lõi là TMS mà không cần phải kết nối với nhiều ứng dụng lõi như trước đây, tránh được các sai sót khi trao đổi dữ liệu giữa các cấp và giữa các hệ thống. Ứng dụng TMS là cơ sở để ngành Thuế triển khai mở rộng các dịch vụ điện tử cung cấp cho người nộp thuế như nộp thuế điện tử, hoàn thuế điện tử. Đây có thể coi là bước tiến vượt bậc của ngành thuế trong công tác áp dụng công nghệ thơng tin vào quản lý thuế.Việc áp dụng có hiệu quả những hệ thống này làm giảm thiểu thời gian rất nhiều cho cán bộ thuế trong việc quản lý cũng như cho NNT trong công tác kê khai, nộp thuế, tra cứu thơng tin.
Tính đến 31/12/2015, tồn Chi cục Thuế huyện Gia Bình đã có 01 máy chủ và 28 máy tính, với số cán bộ sử dụng máy tính cho cơng việc hàng ngày đạt tỷ lệ 100%, bình quân mỗi Đội thuế thuộc Chi cục Thuế được trang bị 1 máy in lazer A3 hoặc A4. Nhìn chung trang thiết bị tốt, đáp ứng được yêu cầu hiện đại hóa trong cơng tác thực thi và quản lý thuế.
Bảng 2.2. Trang thiết bị phục vụ thực thi và quản lý thuế của Chi cục thuế Gia Bình năm 2015
ĐVT: Chiếc STT Tên đội Máy tính cố định Máy tính xách tay Máy in, photo, máy chiếu 1 Lãnh Đạo 2 1 2
2 Đội Kiểm tra thuế 4 2 1
3 Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học 4 1 2
4 Đội Nghiệp vụ dự toán & tuyên truyền hỗ trợ 4 3
5 Đội trước bạ, Thu nhập cá nhân và thu khác 2 1
6 Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ 4 1 3
7 Đội Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế 2 1
8 Đội Thuế Liên xã Phường 6 3
Tổng số 28 5 16
(Nguồn: Chi Cục thuế huyện Gia Bình năm 2015)