D. Giảm cho vay tạm thời:
E. Giảm do các nguyên nhân khác:
4.1. Tổ chức luân chuyển kế toán.
Nhập kho: Đối với vật liệu nhập kho, phiếu nhập kho là chứng từ gốc phản
ánh tình hình nhập kho với số l-ợng là bao nhiêu. Chứng từ nhập kho là phiếu nhập kho – Mẫu 01 – VT – do phòng kinh doanh lập, phiếu nhập kho thành 4 liên. Ng-ời phụ trách phòng kinh doanh ký tên và chuyển 3 liên xuống kho còn 1 liên l-u lại phòng kinh doanh. Căn cứ vào phiếu nhập kho nhận đ-ợc, th- kho tiến hành kiểm nhận vật t- nhập kho, ghi số l-ợng thực nhập vào phiếu. Trong tr-ờng hợp kiểm nhận nếu phát hiện thừa, thiếu, sai quy cách, kém chất l-ợng thì thủ kho phải báo lại cho phòng kinh doanh biết và báo cho ng-ời giao nhận lập biên bản xử lý, sau khi xử lý thủ kho cùng ng-ời giao nhận ký vào cả 3 liên.
Phiếu nhập kho sau khi đã có chữ ý của ng-ời giao hàng, thủ kho phảI gửi kèo cả bảng thiếu thừa về phòng kinh doanh, thủ kho giữ lại một bản ghi vào thẻ kho số thực nhập, một liên chứng từ gốc (hoá đơn bán hàng) gửi về phòng kế toán để làm căn cứ thanh toán tiền cho ng-ời bán, 1 liên khách hàng giữ để đối chiếu nếu có thắc mắc.
Nhập vật liệu bên ngoài do gia công chế biến t-ơng tự nh- nhập vật liệu mua ngoài.
Nếu nhập vật liệu tự chế biến thì lập 3 liên: 1 liên l-u lại phòng kinh doanh, 1 liên để lại kho, liên còn lại giao cho đơn vị gia công căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho phảI cập nhật vào thẻ kho. Định kỳ thủ kho gửi chứng từ lên phòng kế toán Công ty để hoạch toán ghi sổ.
Có thể tóm tắt theo sơ đồ sau:
- Kiểm tra chứng từ
- Lập phiếu nhập
Xuất kho: Hàng tháng phòng kinh doanh lập kế hoạch sản xuất trong tháng
khi có phiếu lĩnh của ng-ời cần sử dụng gửi lên phòng kinh doanh thì phòng kinh doanh lập phiếu xuất kho làm 4 liên: 1 liên l-u tại kho, 1 liên ng-ời lĩnh giữ, 1 liên gửi lên phòng kế toán, 1 liên phòng kinh doanh.
Lập phiếu xuất Xuất Tập hợp Ghi số thực chất Ghi sổ Tính giá
Việc hạch toán chi tiết nguyên vật liệu đ-ợc thực hiện theo hình thức số đối chiếu luân chuyển:
Bảng cân đối kho Bảng tổng hợp N - X - T