D. Giảm cho vay tạm thời:
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Có TK 152: chi tiết.
Có TK 152: chi tiết.
Xuất cho xí nghiệp nội bộ:
NgoàI chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp thì Công ty còn chi cho các xí nghiệp thành viên nh-: xí nghiệp bánh, xí nghiệp kẹo…
Nợ TK 136. Có TK 152.
Riêng xuất vật t-:
Theo quy định của Bộ TàI chính QĐ 1/1/2001 là không phản ánh TK 632 mà phản ánh vào TK 821.
Trong doanh nghiệp sản xuất vật liệu giảm chủ yếu do xuất dùng trực tiếp cho nhu cầu sản xuất sản phẩm, quản lý doanh nghiệp. NgoàI ra vật liệu còn đ-ợc xuất kho cho các nhu cầu khác nh-: thuê ngoàI gia công, xuất bán cho các đơn vị khác, xuất sửa chữa… Hơn nữa chi phí nguyên vật liệu là yếu tố cấu thành nên giá thành sản phẩm. Do vậy kế toán phảI phản ánh kịp thời tình hình xuất dùng vật liệu, tính toán chính xác giá thực tế xuất theo ph-ơng pháp đã đăng ký và phân bổ đúng cho đối t-ợng sử dụng. Có nh- vậy mới đảm bảo hạch toán tập hợp chi phí và tính giá thành chính xác đ-ợc. Xuất phát từ đặc đIểm, quy trình công nghệ, cách tổ chức sản xuất mà tại Công ty Bánh kẹo HảI Hà đã tiến hành theo dõi tổng hợp xuất vật liệu sao cho phù hợp với đối t-ợng tập hợp chi phí sản xuất là từng loại sản phẩm.
Căn cứ vào sổ chi tiết vật tư, phiếu xuất mà kế toán lập “Sổ chi tiết xuất vật tư” cho từng đối t-ợng cụ thể.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
BS 5 - Sổ chi tiết xuất vật t-
Ghi có TK 1521 - NVLC Tháng 7/2002 TT Tên vật t- Đơn giá Ghi có TK 1521 - Ghi Nợ TK.. Tổng TK 338 TK 621 TK 632 SL TT SL TT SL TT SL TT 1 Đ-ờng Gluco 2963 2000 5926000 2000 5926000 2 Sữa bột 10254 150 1538100 21015 215487810 21165 217025910 3 Bột cacao 9300 15043 139899900 15043 139899900 4 Vanilin 17250 357 6158250 357 6158250 5 Shortenning 9320 47 438040 23 214360 70 652400 6 Vã ng sữa bột 9000 1095 9855000 1095 9855000 7 Mỡ lợn 7858,5 36 282906 36 282906 8 Enzymspeymezga 90000 100 9000000 100 9000000 9 Bột soda 3000 250 750000 250 750000 10 Cộng 2259046 371918710 15372610 389550366
BS 6 - Sổ chi tiết xuất vật t-
Ghi có TK 1522 - NVLP Tháng 7/2002
TT T
Tên vật t- Đơn giá Ghi có TK 1521 - Ghi Nợ TK.. Tổng TK 338 TK 621 TK 632
SL TT SL TT SL TT SL TT