Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đơng, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung) Quý I năm 2019
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng hóa TK5111 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm - Số phát sinh trong tháng
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
16/01 BH000634 16/01
Bán hàng CTy CP Dệt May Huế theo hóa đơn 634
131 15.335.454
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ... - Ngày mở sổ:... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Các thao tác nhập liệu vào phần mềm:
Bước 1: Khi quá trình bán hàng diễn ra, kế tốn tiến hành lập hóa đơn GTGT 3 liên. Từ hóa đơn GTGT, tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán Misa.
Bước 2: Sau khi nhập liệu xong, nhấn nút cất trên màn hình để lưu chứng từ bán hàng, hóa đơn GTGT. Phần mềm tự động ghi sổ Nhật ký chung, sổ cái tài khoản 5111, 131, 3331.
Đối với hoạt động xây lắp: Doanh thu được xác định theo khối lượng hoàn thành của từng giai đoạn nghiệm thu bàn giao. Căn cứ hợp đồng xây dựng đã kí, khi đến thời điểm đủ điều kiện hoàn thành bàn giao, kế tốn tiến hành lập hóa đơn GTGT cho chủ đầu tư và ghi nhận doanh thu.
Minh họa hạch toán doanh thu xây lắp tại Công ty TNHH Hiệp Thành như sau:
Ngày 10/01/2019, căn cứ hợp đồng giao nhận thầu số 01//2018/HĐXD-SPA (Phụ lục), sau khi hoàn thành đợt 1 dự án đầu tư dây chuyền kéo sợi của Công ty cổ phần sản xuất sợi Phú An, kế tốn tiến hành lập hóa đơn GTGT số 632 để ghi nhận
doanh thu. Doanh thu chưa bao gồm thuếGTGT 10% là 2.515.807.273 đồng và chưa
thu được tiền. Hạch toánnhư sau:
Nợ TK131: 2.767.388.000 Có TK5118: 2.515.807.273 Có TK3331: 251.580.727