Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đông, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung) Quý I năm 2019
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán TK632 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm - Số phát sinh trong tháng
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
16/01 XK634 16/01
Xuất kho bán hàng CTy CP Dệt May Huế theo hóa đơn 634
156 9.671.920
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
31/03 NT00001 31/01
Nghiệm thu giá vốn công trình kỳ tính giá thành từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/03/2019 154 9.167.362.291 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. - Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ... - Ngày mở sổ:... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.2.3.2. Kế toán chi phí bán hàng
- Chi phí bán hàng của công ty chủ yếu bao gồm các chi phí như: Chi phí xăng dầu trong quá trình vận chuyển hàng bán, chi phí lương nhân viên, chi phí điện, internet, chi phí bao bì phục vụ bán hàng, chi phí khấu hao tài sản cố định,…
- Chứng từ kế toán: Phiếu chi, bảng thanh toán tiền lương, bảng khấu hao tài sản cố định, các hóa đơn dịch vụ mua ngoài và các chứng từ đi đường.
- Tài khoản sử dụng:TK641, các tài khoản cấp 2: TK6411, 6412, 6417, 6418. - Sổ sách sử dụng:Sổ Nhật ký chung, sổ cái TK641.
- Quy trình hạch toán: Căn cứ vào các chứng từ đầu vào như phiếu chi, bảng thanh toán tiền lương, bảng khấu hao tài sản cố định, hóa đơn GTGT, các hóa đơn dịch
để nhập liệu định khoản. Số liệu tự động cập nhật vào sổ sách liên quan như: Sổ Nhật ký chung, sổ cái TK641, sổ cái TK111, 331… Cuối năm tài chính, kết chuyển chi phí bán hàng để xác định kết quả kinh doanh và lên các chỉ tiêu trên các báo cáo tài chính.
Sơ đồ: 2.5. Quy trình hạch toán chi phí bán hàng
Minh họa hạch toán nghiệp vụ chi phí bán hàng tại Công ty TNHH Hiệp Thành như sau:
Ngày 31/01/2019, Công ty TNHH Hiệp Thành chi tiền mặt thanh toán tiền cước internet sửdụng ở bộphận bán hàng cho Công ty Cổphần viễn thông FPT–CN Huế, kèm phiếu chi số301987, tổng sốtiềnđã chi là 400.400đồng. Hạch toán như sau:
Nợ TK6417: 364.000 Nợ TK1331: 36.400 Có TK111: 400.400 Phiếu chi, bảng
thanh toán tiền lương, bảng khấu hao tài sản cố định, hóa đơn GTGT Phần mềm kế toán MISA - Sổ Nhật ký chung; - Sổ cái TK641 - Báo cáo tài chính
Biểu mẫu 2.8: Phiếu chi số 301987
Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đông, Thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế PHIẾU CHI Quyển số:...
Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Số : 301987 Nợ : 6417, 1331
Có :1111
Họ và tên người nhận tiền: Phan Thị Em thanh toán - CN Huế-công ty CP Viễn thông FPT Địa chỉ: 46 Phạm Hồng Thái, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Lý do chi: Thanh toán tiền cước Internet.
Số tiền:400.400 VND
(Viết bằng chữ):Bốn trăm nghìn bốn trăm đồng chẵn.
Kèm theo ... Chứng từ gốc:
Ngày 31 tháng 01năm2019
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóngdấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : Bốn trăm nghìn bốn trăm đồng chẵn.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ
Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. 31/01 31/01 301987 Cước internet 6417 1111 364.000 0 31/01 31/01 301987 Cước internet 1111 6417 0 364.000 31/01 31/01 301987 Thuế GTGT - Cước internet 1331 1111 36.400 0 31/01 31/01 301987 Thuế GTGT - Cước internet 1111 1331 0 36.400 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. Tổng
Biểu mẫu 2.9: Sổ cái tài khoản 641
Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đông, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung) Quý I năm 2019
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng TK641 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm - Số phát sinh trong tháng
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
31/01 301987 31/01 Thanh toán tiền cước
Internet 111 364.000
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ... - Ngày mở sổ:... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
-Các thao tác nhập liệu vào phần mềm:
Bước 1:Căn cứ vào phiếu chi đã lập, kế toán vào phân hệ quỹ để tiến hành hạch toán chi phí bán hàng.
Bước 2:Sau khi hạch toán xong, ấn nút Cất trên màn hình và lưu chứng từ. Số liệu được tự động ghi vào các sổ liên quan như sổ Nhật ký chung, sổ cái tài khoản 6417, 1111, 1331.
2.2.3.3. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm: Chi phí lương nhân viên quản lý, chi phí khấu hao tài sản cố định dùng cho bộ phận quản lý, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí dịch vụ mua ngoài,...
- Chứng từ kế toán: Phiếu chi, bảng thanh toán tiền lương, bảng khấu hao tài sản cố định, hóa đơn GTGT của dịch vụ mua ngoài,...
- Tài khoản sử dụng: TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp, các tài khoản có liên quan như: TK111, TK3331,...
-Sổ sách sử dụng:Sổ Nhật ký chung, sổ cái TK642. -Quy trình hạch toán:
Phiếu chi, bảng thanh toán tiền lương, bảng khấu hao tài sản cố định, hóa đơn GTGT Phần mềm kế toán MISA - Sổ Nhật ký chung; - Sổ cái TK642 - Báo cáo tài chính
Minh họa hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Hiệp Thành như sau:
Ngày 20/01/2019, Công ty TNHH Hiệp Thành chi tiền mặt tiếp khách tại khách sạn Midtown Huế- CN Công ty TNHH Thanh Trang, với phiếu chi số190, tổng sốtiền
là 1.670.000 đồng. Kế toán căn cứvào phiếu chi hạch toánnhư sau:
Nợ TK6428: 1.518.181 Nợ TK1331: 151.819 Có TK1111: 1.670.00
Biểu mẫu 2.10: Phiếu chi số 190
Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đông, Thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế PHIẾU CHI Quyển số:...
Ngày 20 tháng 01 năm 2019 Số : 190
Nợ : 6428, 1331 Có :1111
Họ và tên người nhận tiền: Phan Thị Em thanh toán - Khách sạn Midtown Huế - CN Công ty TNHH Thanh Trang Địa chỉ: 29 Đội Cung, Phường Phú Hội, TP Huế, tỉnh TT Huế
Lý do chi: Tiếp khách Số tiền:1.670.000 VND
(Viết bằng chữ):Một triệu sáu trăm bảy mươi nghìnđồng chẵn.
Kèm theo ... Chứng từ gốc: Ngày 20 tháng 01năm2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : Một triệu sáu trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ
Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có …. ….. ….. ….. ….. ….. …… ….. 20/01 20/01 190 Chi phí tiếp khách 6428 1111 1.518.181 0 20/01 20/01 190 Chi phí tiếp khách 1111 6428 0 1.518.181 20/01 20/01 190 Thuế GTGT - chi phí tiếp khách 1331 1111 151.819 0 20/01 20/01 190 Thuế GTGT - chi phí tiếp khách 1111 1331 0 151.819 ….. ….. ….. ….. ….. ….. …… …… Tổng cộng
Biểu mẫu 2.11: Sổ cái tài khoản 642
Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đông, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung) Quý I năm 2019
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK642 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm - Số phát sinh trong tháng ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. 20/01 190 20/01 Tiếp khách 111 1.518.181 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. - Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ... - Ngày mở sổ:... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3.4. Kế toán doanh thu tài chính và chi phí tài chính Kế toán doanh thu tài chính: Kế toán doanh thu tài chính:
- Doanh thu tài chính của Công ty TNHH Hiệp Thành chủ yếu là từ lãi tiền gửi không kỳ hạn tại các ngân hàng như Ngân hàng TMCP Công – CN Huế. Công ty không chú trọng nhiều đến các hoạt động đầu tư tài chính, do đó doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu.
- Chứng từ kế toán: Giấy thông báo lãi tiền gửi ngân hàng, giấy báo có, phiếu thu.
- Tài khoản sử dụng:TK515 – Doanh thu tài chính. - Sổ sách sử dụng:Sổ Nhật ký chung, sổ cái TK515. - Quy trình hạch toán:
Sơ đồ 2.7. Quy trình hạch toán doanh thu tài chính
Minh họa hạch toán doanh thu tài chính tại Công ty TNHH Hiệp Thành như sau:
Ngày 31/01/2019, nhận giấy báo có của ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam trảlãi tiền gửi với tổng sốtiền là 103.425 đồng. Kế toán căn cứvào giấy báo có hạch toán như sau:
Nợ TK1121E: 103.425 Có TK515: 103.425 Phiếu thu, giấy báo có Phần mềm kế toán MISA -Sổ Nhật ký chung; - Sổ cái TK515 - Báo cáo tài chính
Biểu mẫu 2.12: Giấy báo có số NNTK0007VSỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Ngày hạch toán Ngày chứng từ
Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có …. ….. ….. ….. ….. ….. …… …..
31/01 31/01 NTTK0007V Ngân hàng trả lãi tiền
gửi 1121E 515 103.425 0
31/01 31/01 NTTK0007V Ngân hàng trả lãi tiền
gửi 515 1121E 0 103.425
….. ….. ….. ….. ….. ….. …… ……
Tổng cộng
Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đông, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế GIẤY BÁO CÓ
Người nộp tiền: Địa chỉ:
Lý do: Ngân hàng trả lãi tiền gửi
Số: NTTK0007V Ngày 31/01/2019 Tài khoản: 1121V
Số tài khoản đơn vị thụ hưởng:115000120721
Tại ngân hàng:Ngân hàng TMCP Việt Nam
Số tiền:103.425 Loại: VNĐ
Số tiền bằng chữ:Một trăm lẻ ba nghìn bốn trăm hai mươi lăm đồng chẵn. Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VNĐ) Số tiền
(VNĐ)
Ghi Nợ Ghi Có
Ngân hàng trả lãi tiền gửi 103.425 103.425 1121E 515
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ
(Ký họ tên, đóng dấu) (Ký họ, tên) (Ký họ, tên) (Ký họ, tên) (Ký họ, tên)
Biểu mẫu 2.13: Sổ cái tài khoản 515
Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đông, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung) Quý I năm 2019
Tên tài khoản: Doanh thu tài chính TK515 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm - Số phát sinh trong tháng
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
31/01 NTTK007V 31/01 Ngân hàng trả tiền lãi 1121E 103.425
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ... - Ngày mở sổ:... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán chi phí tài chính:
- Chi phí tài chính của Công ty TNHH Hiệp Thành chủ yếu từ chi phí lãi vay ngân hàng của công ty. Trong các năm gần đây công ty đang có sự mở rộng các khoản vay để phục vụ cho hoạt động kinh doanh, vì thế, chi phí lãi vay của công ty có giá trị khá lớn.
- Chứng từ kế toán:
+ Giấy báo nợ;
+ Giấy báo lãi vay hàng kỳ của ngân hàng.
- Tài khoản sử dụng:TK 635 – Chi phí tài chính. - Sổ sách sử dụng:Sổ Nhật ký chung, sổ cái TK635. - Quy trình hạch toán:
Giấy báo nợ, giấy báo lãi vay
hàng kỳ Phần mềm kế toán -Sổ Nhật ký chung; -Sổ cái TK635 -Báo cáo tài chính
Sơ đồ 2.8. Quy trình hạch toán chi phí tài chính
Minh họa hạch toán chi phí tài chính tại Công ty TNHH Hiệp Thành như sau:
Ngày 25/01/2019, Công ty TNHH Hiệp Thành chi tiền gửi ngân hàng trảlãi vay ngân hàngTMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam theo giấy báo nợsốUNC00016B với sốtiền là 1.646.451. Kếtoán hạch toán như sau:
Nợ TK635: 1.646.451 Có TK1121V: 1.646.451
Biểu mẫu 2.14: Giấy báo nợ số UNC00016B
Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đông, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế GIẤY BÁO NỢ
Người nộp tiền: Địa chỉ:
Lý do: Ngân hàng thu lãi
Số: UNC00016B Ngày 25/01/2019 Tài khoản: 1121V
Số tài khoản đơn vị trả tiền:55610007669999
Tại ngân hàng:Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Phú Xuân, TT Huế
Số tiền:1.646.451 Loại: VNĐ
Số tiền bằng chữ:Một triệu sáu trăm bốn mươi sáu nghìn bốn trăm năm mươi mốt đồng chẵn.
Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VNĐ)
Số tiền (VNĐ)
Ghi Nợ Ghi Có
Ngân hàng trả lãi tiền gửi 1.646.451 1.646.451 635 1121V
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ
(Ký họ tên, đóng dấu) (Ký họ, tên) (Ký họ, tên) (Ký họ, tên) (Ký họ, tên)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Ngày hạch toán Ngày chứng từ
Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có …. ….. ….. ….. ….. ….. …… …..
25/01 25/01 UNC0016B Ngân hàng thu lãi 635 1121V 1.646.451 0
25/01 25/01 UNC0016B Ngân hàng thu lãi 1121V 635 0 1.646.451
….. ….. ….. ….. ….. ….. …… ……
Tổng cộng
Biểu mẫu 2.15: Sổ cái tài khoản 635
Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đông, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung) Quý I năm 2019
Tên tài khoản: Chi phí tài chính TK635 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm - Số phát sinh trong tháng
….. ….. ….. ….. …. …. ….. ….. …..
25/01 UNC00016B 25/01 Ngân hàng thu lãi 1121V 1.646.451
….. ….. ….. ….. …. …. ….. ….. …..
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ... - Ngày mở sổ:... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3.5. Kế toán thu nhập khác và chi phí khác Kế toán thu nhập khác: Kế toán thu nhập khác:
- Thu nhập khác của Công ty TNHH Hiệp Thành thường có giá trị nhỏ và chủ yếu là từ hoạt động thanh lý công cụ dụng cụ của công ty.
- Chứng từ kế toán:Phiếu thu, giấy báo có. - Tài khoản sử dụng:TK711 – Thu nhập khác. - Sổ sách sử dụng:Sổ Nhật ký chung, sổ cái TK711. - Quy trình hạch toán:
Sơ đồ 2.9. Quy trình hạch toán thu nhập khác
Minh họa hạch toán thu nhập khác tại Công ty TNHH Hiệp Thành như sau:
Ngày 1/03/2019: Công ty TNHH Hiệp Thành thanh lý công cụdụng cụnhà hàng