Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đông, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung) Quý I năm 2019
Tên tài khoản: Doanh thu tài chính TK515 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm - Số phát sinh trong tháng
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
31/01 NTTK007V 31/01 Ngân hàng trả tiền lãi 1121E 103.425
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ... - Ngày mở sổ:... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán chi phí tài chính:
- Chi phí tài chính của Công ty TNHH Hiệp Thành chủ yếu từ chi phí lãi vay ngân hàng của công ty. Trong các năm gần đây công ty đang có sự mở rộng các khoản vay để phục vụ cho hoạt động kinh doanh, vì thế, chi phí lãi vay của công ty có giá trị khá lớn.
- Chứng từ kế toán:
+ Giấy báo nợ;
+ Giấy báo lãi vay hàng kỳ của ngân hàng.
- Tài khoản sử dụng:TK 635 – Chi phí tài chính. - Sổ sách sử dụng:Sổ Nhật ký chung, sổ cái TK635. - Quy trình hạch toán:
Giấy báo nợ, giấy báo lãi vay
hàng kỳ Phần mềm kế toán -Sổ Nhật ký chung; -Sổ cái TK635 -Báo cáo tài chính
Sơ đồ 2.8. Quy trình hạch toán chi phí tài chính
Minh họa hạch toán chi phí tài chính tại Công ty TNHH Hiệp Thành như sau:
Ngày 25/01/2019, Công ty TNHH Hiệp Thành chi tiền gửi ngân hàng trảlãi vay ngân hàngTMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam theo giấy báo nợsốUNC00016B với sốtiền là 1.646.451. Kếtoán hạch toán như sau:
Nợ TK635: 1.646.451 Có TK1121V: 1.646.451