Công ty TNHH Hiệp Thành
207 An Dương Vương, phường An Đơng, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức nhật ký chung) Năm 2019
Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN hiện hành TK8211 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm - Số phát sinh trong tháng 31/12 31/12 Chi phí thuế TNDN năm 2019 3334 98.007.996 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 98.007.996 - Cộng lũy kế từ đầu năm 98.007.996 98.007.996
- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01. - Ngày mở sổ:... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu)
2.2.3.7. Kế tốn xác định kết quả kinh doanh
- Cuối năm tài chính, kế tốn tiến hành tập hợp các sổ sách và số liệu liên quan đến doanh thu và chi phí của cơng ty để xác định kết quả kinh doanh. Tổng doanh thu và chi phí sẽ được kết chuyển vào tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
- Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Nợ TK511: 78.787.271.020
Có TK911: 78.787.271.020 - Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK911: 72.901.651.242 Có TK632: 72.901.651.242
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ =(Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ doanh thu) – Giá vốn hàng bán
= 78.287.271.020 - 72.901.651.242 = 5.885.619.778 đồng - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính:
Nợ TK515: 1.194.980 Có TK911: 1.194.980 -Kết chuyển chi phí tài chính:
Nợ TK911: 1.742.976.108 Có TK635: 1.742.976.108 -Kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK911: 472.005.090 Có TK641: 472.005.090 -Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK911: 3.228.581.520 Có TK642: 3.228.581.520
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ + (Doanh thu tài chính – Chi phí tài chính) - (Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp)
= 5.885.619.778 + (1.194.980 - 1.742.976.108) - ( 472.005.090 + 3.228.581.520) = 443.252.040 đồng. -Kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK711: 69.090.909 Có TK911: 69.090.909 -Kết chuyển chi phí khác: Nợ TK911: 86.809.043 Có TK811: 86.809.043
Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác
= 69.090.909 - 86.809.043 = (17.718.134) đồng
Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận khác= 443.252.040 + (17.718.134) = 425.533.906 đồng
-Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế TNDN: Các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN trong năm 2019 là 64.506.973 đồng.
Thu nhập tính thuế TNDN= Lợi nhuận kế tốn trước thuế TNDN + Các khoản điều chỉnh tăng – Các khoản điều chỉnh giảm
= 425.533.906 + 64.506.973 - 0 = 490.039.979 đồng
Số thuế TNDN phải nộp năm 2019= 490.039.979 x 20% = 98.007.996 đồng -Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK911: 98.007.996
Có TK8211: 98.007.996
Lợi nhuận sau thuế TNDN = Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN – Chi phí thuế TNDN hiện hành= 425.533.906 - 98.007.996 = 327.525.910 đồng.