Sơ đồ 1 .1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Sơ đồ 1. 9 Kế tốn chi phí thuế TNDN
1.4. Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
Khái niệm:
Theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC, ban hành ngày 26/08/2016: TK 821 TK 111, 112 TK 334 TK 911 Nộp thuế TNDN Tính thuế TNDN Kết chuyển chi phí thuế TNDN TK 821
+ Số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm phải nộp được giảm trừ vào chi phí thuế TNDN đã ghi nhận trong năm.
+ Số thuế TNDN phải nộp được giảm do phát hiện sai sót khơng trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế TNDN trong năm hiện tại.
+ KC số chênh lệch giữa chi phí thuế TNDN phát sinh trong năm lớn hơn khoản được ghi giảm chi phí thuế TNDN trong năm vào TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
\ + Chi phí thuế TNDN phát sinh trong năm.
+ Thuế TNDN của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót khơng trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế TNDN của năm hiện tại.
kết quả của hoạt động sản xuất, kinh doanh chính và hoạt động kinh doanh khác trog kỳ kế toán. Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác.
Chứng từ sử dụng:
- Chứng từ gốc phản ánh doanh thu như hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng - Bảng tính kết quả HĐKD, kết quả hoạt đông khác
- Phiếu kết chuyển
- Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có của ngân hàng - Các chứng từ tự lập khác
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh
Phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán.
Kết cấu tài khoản:
TK 911
+ Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, + DTT về số sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán. BĐSĐT và dịch vụ đã bán trong kỳ.
+ Chi phí hoạt động tài chính, chi phí + Doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thuế TNDN và chi phí khác. thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí + Chi phí bán hàng và chi phí QLDN. thuế thu nhập doanh nghiệp.
+ Kết chuyển lãi. + Kết chuyển lỗ.
Tài khoản 911 - Xác định kết quả kinh doanh khơng có số dư cuối kì. Tài khoản 911 - Xác định kết quả kinh doanh khơng có tài khoản cấp 2. Phương pháp hạch toán: