3.1. Quan điểm, mục tiêu hoàn thiện quản lý thu thuế thu nhập cá
3.1.2. Mục tiêu quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Thanh
Đối với thuế TNCN có lẽ không thể xem xét trong khoảng thời gian dài như đối với phát triển kinh tế. Tác giả đã tập trung nghiên cứu xem xét vấn đề trong giai đoạn 5 năm tới để đảm bảo tính thực tiễn và khả thi cao hơn.
Với mục tiêu tăng thu từ 15% trở lên vào năm 2025 so với thực hiện năm 2018 và hoàn thành chỉ tiêu Cục Thuế tỉnh Phú Thọ giao, ngay từ đầu năm 2019 Chi cục thuế huyện Thanh Sơn phải giao dự toán của HĐND -
UBND huyện Thanh Sơn cho các đơn vị liên quan. Trên cơ sở dự toán này, Chi cục thuế cần cụ thể hoá ra hàng tháng, quý để tập trung chỉ đạo thực hiện. Hàng tháng tổ chức hội nghị giao ban lãnh đạo và đội trưởng các đội, hàng quý tổ chức hội nghị giao ban toàn Chi cục để kiểm điểm, đánh giá việc triển khai thực hiện nhiệm vụ của từng đơn vị và đưa ra “các biện pháp nghiệp vụ cụ thể cho từng khoản thu, từng địa bàn nhằm nâng cao tỷ trọng thuế thu nhập cá nhân trong tổng số nguồn thu ngân sách từ thuế, phí trong đó thuế thu nhập cá nhân trở thành một trong ba sắc thuế chính của hệ thống thuế, bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân.”
“Xây dựng lực lượng cán bộ Chi cục thuế đạt trình độ chuyên nghiệp, chuyên sâu có trang thiết bị, kỹ thuật hiện đại, hoạt động có hiệu lực, hiệu quả góp phần tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp, bảo vệ lợi ích của nhà nước, quyền và nghĩa vụ hợp pháp của tổ chức, cá nhân.”
- “Về công tác nghiệp vụ: Phấn đấu đến năm 2025, về cơ bản các thủ tục và chế độ quản lý thuế phải đơn giản, hiệu quả, hài hòa và tuân thủ pháp luật, thủ tục chủ yếu được thực hiện bằng phương thức điện tử; thực hiện việc trao đổi thông tin giữa cá ban ngành và giữa Chi cục thuế với các đơn vị bằng phương thức điện tử; áp dụng phương pháp quản lý rủi ro một c ách hệ thống trong các khâu kiểm tra thuế. Từ năm 2020, từng bước xử lý dữ liệu quản lý thuế tập trung tại toàn ngành Thuế Phú Thọ nói chung và Chi cục thuế huyện Thanh Sơn nói riêng.”
“Tổ chức thực hiện và nâng cao chất lượng công tác nghiệp vụ cơ bản và phòng, chống có trọng điểm, hiệu quả hoạt động gian lận, trốn thuế.”
“Đến năm 2025, hoạt động kiểm tra trình độ chuyên sâu, hiệu quả dựa trên phương pháp quản lý rủi ro với quy trình nghiệp vụ được chuẩn hóa trên cơ sở ứng dụng công nghệ thông tin kết hợp với c ác biện pháp chế tài, xử lý nghiêm minh.”
- “Về tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực: Xây dựng tổ chức bộ máy Chi cục thuế huyện Thanh Sơn hiện đại và theo nguyên tắc tập trung thống nhất, đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ về phát triển kinh tế - xã hội và tăng cường sự quản lý của Nhà nước. Xây dựng lực lượng cán bộ có trình độ chuyên môn cao, hoạt động minh bạch, liêm chính, có hiệu lực, thích ứng nhanh với những thay đổ i của môi trường, công nghệ.”
- “Về ứng dụng công nghệ thông tin: Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin hiện đại trên nền tảng tập trung hoá xử lý dữ liệu, thích hợp đầy đủ các chức năng, xử lý hồ sơ khai thuế qua mang internet, thanh toán diện tử; xây dựng cổng thông tin điện tử kết nối, trao đổi thông tin với các cơ quan liên quan.”
“Đảm bảo đầy đủ, chính xác, kịp thời của số liệu thống kê nhà nước và thuế làm cơ sở cho việc theo dõi, phân tích, đánh giá, dự báo tình hình kinh tế và các hoạt động khác phục vụ kịp thời cho công tác hoạch định, chỉ đạo, điều hành về các chính sách kinh tế, thương mại và thuế của các cơ quan nhà nước.”
- “Về kê khai và kế toán thuế: Tỷ lệ tờ khai thuế đã nộp trên tổng số tờ khai thuế phải nộp đạt tối thiểu 95%; tỷ lệ tờ khai thuế nộp đúng hạn đạt tối thiểu 98%; tỷ lệ tờ khai không có lỗi số học đat tối thiểu 98%; tỷ lệ tờ khai thuế được kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng của cơ quan thuế đat 100%. Bên cạnh đó, thực hiện đa dạng hóa các hình thức nộp thuế theo hướng hiện đai, thuận tiện cho người nộp thuế như: Nộp thuế qua ngân hàng, nộp thuế qua ATM, nộp thuế điện tử. Phối hợp với các Ngân hàng triển khai thí điểm hình thức nộp thuế điện tử.”
- “Về công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Tối thiểu 95 - 98% người nộp thuế được tiếp cận đầy đủ và kịp thời các thông tin thay đổi về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế; 100% doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ thuế điện tử; 100% doanh nghiệp đăng ký thuế, khai thuế qua mạng internet; số tiền thuế được nộp qua hệ thống ngân hàng đạt 100%
số thuế đã kê khai. Định kỳ cơ quan thuế tổ chức đối thoai, làm việc với người nôp thuế trên địa bàn để tháo gỡ khó khăn, vướng mắc.” Tổ chức các “buổi giao lưu, tọa đàm, lắng nghe ý kiến người nộp thuế”.
- “Về công tác kiểm tra, giám sát tuân thủ của người nộp thuế:
Đẩy mạnh thực hiện phương pháp quản lý rủi ro trong tất cả các khu của công tác thanh tra, kiểm tra trên cơ sở dữ liệu tập trung về NNT, nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra tỷ lệ tờ khai thuế được kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng của cơ quan thuế đạt 100%; tỷ lệ kiểm tra đạt tối thiểu 95% trên tổng số người nộp thuế do Chi cục thuế quản lý; tỷ lệ người nộp thuế được lựa chọn kiểm tra qua phần mềm quản lý rủi ro đạt 95%.”
3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Thanh Sơn, tỉnh Phú Thọ
3.2.1. Giải pháp số 1: Tăng cường tham mưu, tổ chức thu ngân sách nhà nước
Thứ nhất: Thường xuyên cập nhật các chính sách mới của Đảng, Nhà nước và của Ngành về các giải pháp Tài chính - Ngân sách, từ đó tham mưu cho lãnh đạo UBND Tỉnh về kế hoạch thu thuế thu nhập cá nhân và đề xuất các giải pháp để chỉ đạo thu NSNN một cách hiệu quả nhất. Rà soát các nội dung còn bất cập trong luật và các văn bản dưới luật áp dụng trên địa bàn để tham gia, góp ý với cơ quan ban hành luật sao cho phù hợp với tình hình thực tế của huyện Thanh Sơn nói chung và các huyện trong các tỉnh của cả nước.
Thứ hai: Tuyên truyền vận động nhất là tới các đơn vị chi trả thu nhập thanh toán bằng chuyển khoản kể cả thanh toán cho cán bộ công nhân viên bằng hình thức trả qua thẻ ATM và các thẻ thanh toán, từ đó tuyên truyền, vận động người dân nhất là các cán bộ làm trong các cơ quan hành chính chuyển khoản qua các dịch vụ như Vietinbank ipay, VBBank....và tuyên truyền đến các doanh nghiệp ngay cả tổng khoản ghi nhận chi phí trên 20
triệu cũng phải thanh toán không dùng tiền mặt.
Thứ ba: Tăng cường công tác kiểm tra đối với những khoản chi trả thu nhập của các doanh nghiệp cho tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập khác mà doanh nghiệp ghi nhận vào chi phí với số tiền thanh toán nhiều lần/ tháng tổng số tiền chi trả trong tháng từ hai triệu đồng trở lên hoặc lao động thời vụ (ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng) Doanh nghiệp phải có mã số thuế TNCN hoặc phải khấu trừ 10% vào thu nhập để nộp thuế qua cơ quan chi trả.
Thứ bốn: Tăng cường việc Phối hợp đối với các Chi cục thuế huyện, thành, thị trong tỉnh, trong đó cần tập trung chỉ đạo đối với từng chức năng theo phân cấp có sự phối kết hợp chặt chẽ giữa các phòng, các bộ phận trong toàn ngành với các cấp chính quyền, thực hiện tốt công tác thông tin về việc xác định NNT đưa vào quản lý đồng thời tuyên truyền với chính quyền sở tại về việc rà soát chặt chẽ các đối tượng đến xác nhận nuôi dưỡng người thân để được giảm trừ gia cảnh.
Thứ năm: Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc đăng ký thuế, “tăng cường kiểm tra rà soát tình hình kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, phấn đấu 100% Người nộp thuế nộp tờ khai đúng hạn, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nghiêm.”
Thứ sáu: Tăng cường công tác phân tích và phân loại nợ thuế từ đó triển khai đồng bộ các biện pháp đôn đốc, xử lý nợ đảm bảo số nợ đến 31/12/2020 không quá 5% tổng thu; Kiên quyết áp dụng các biện pháp cưỡng chế để thu hồi nợ thuế đối với các đơn vị cố tình dây dưa, trây ỳ nợ thuế qua kê khai, nợ tiền thuế, tiền phạt sau thanh tra, kiểm tra.
Thứ bảy: Đẩy nhanh tiến độ triển khai các ứng dụng công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý thuế. Phối hợp thực hiện tốt việc trao đổi thông tin giữa cơ quan Thuế - Kho bạc Nhà nước - Phòng Tài chính - Ngân hàng
thương mại.
3.2.2. Giải pháp số 2: Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ thuế
“Con người là yếu tố quan trọng trong công tác quản lý thuế. Nâng cao năng lực và phẩm chất của các cán bộ thuế là điều cần thiết và sẽ mang lại nhiều tác động tích cực tới công tác quản lý thuế TNCN.”
Nước ta đang trong giai đoạn hội nhập và phát triển, để đáp ứng yêu cầu công việc trong giai đoạn này đòi hỏi công chức thuế phải có trình độ chuyên môn chuyên sâu trong từng lĩnh vực, có kiến thức tin học, ngoại ngữ... Có khả năng giao tiếp và giải quyết công việc khoa học, hiệu quả. Muốn vậy, cần có chương trình kế hoạch cụ thể, tạo điều kiện để công chức thuế được tiếp cận học tập thường xuyên, liên tục. Để công tác đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ thuế có hiệu quả cần thực hiện những biện pháp sau:
Một là, “cần phân loại trình độ cán bộ thuế để có kế hoạch đào tạo hợp lý. Bên cạnh việc đào tạo về chuyên môn và kỹ năng đáp ứng công tác quản lý thuế hiện đại, Chi cục Thuế Thanh Sơn cần đặc biệt chú trọng công tác đào tạo nhằm nâng cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, văn hóa ứng xử của đội ngũ cán bộ thuế nhằm hạn chế những tiêu cực vốn tồn tại trong ngành thuế từ lâu đã tạo ra những phiền hà không đáng có cho người nộp thuế. Đồng thời cũng cần chú trọng đào tạo ngoại ngữ để đảm bảo có thể giao tiếp, làm việc với người nước ngoài trong các cụm công nghiệp.”
Hai là, nâng cao tỷ lệ tuyển dụng các ngạch công chức có trình độ đại học chuyên ngành, trình độ cao học chuyên ngành khi đi thi tuyển đầu vào.
Ba là, thường xuyên tổ chức các lớp đào tạo chuyên sâu về kiến thức thuế. “Xác định đối tượng và xây dựng nội dung, chương trình và giáo trình theo từng khóa đào tạo, bồi dưỡng thống nhất. Xác định đúng được đối tượng và nội dung đào tạo sẽ không gây lãng phí, đào tạo tràn lan, đào tạo không
đúng đối tượng sẽ gây ra tình trạng người cần đào tạo thì lại không được đào tạo, đào tạo không đúng với nhiệm vụ mà mỗi người đang thực hiện. Nội dung đào tạo không được lựa chọn sẽ gây ra việc lãng phí thời gian, công sức, không đi đúng vào vấn đề được quan tâm, cần phải cập nhật để phục vụ cho công tác quản lý.”
Bốn là, tổ chức các cuộc thi cán bộ thuế giỏi, các cuộc hội thảo trao đổi chuyên môn nghiệp vụ, “trao đổi kinh nghiệm trong công tác quản lý, xử lý các trường hợp xảy ra trong thực tế. Đây là dịp cho các cán bộ thuế trao đổi kinh nghiệm, chia sẻ các kiến thức, hiểu biết của mình trong công việc, cách xử lý của bản thân trong các tình huống phát sinh thực tế trong công việc hàng ngày. Những dịp trao đổi như này sẽ khiến cho các cán bộ thuế tránh được bỡ ngỡ khi gặp những tình huống phát sinh, tránh việc lãng phí thời gian và sự không hài lòng của người nộp thuế, nó cũng giúp các cán bộ thuế hiểu nhau hơn, thêm gắn bó, đoàn kết và hợp tác trong công việc, mang lại hiệu quả chung cho công tác quản lý thuế TNCN.”
Năm là, “đẩy mạnh công tác luân chuyển cán bộ đảm bảo bố trí đúng người, đúng việc, nhằm nâng cao tính năng động, sáng tạo, chống bảo thủ, trì trệ, tăng cường cán bộ có năng lực chuyên môn, phẩm chất đạo đức cho bộ phận thanh tra, kiểm tra.”
Ngoài ra, “việc rèn luyện phẩm chất, đạo đức cán bộ thuế, đây là công việc rất quan trọng bởi do đặc thù của ngành thuế thường xuyên tiếp xúc với các đối tượng nộp thuế, giải quyết các vấn đề liên quan tới lợi ích kinh tế giữa các đối tượng nộp thuế với Nhà nước. Vì vậy, các cán bộ thuế thiếu bản lĩnh rất dễ bị mua chuộc, thông đồng với hành vi gian lận thuế, không đảm bảo được nguồn thu cho NSNN.” Nhằm hạn chế các hiện tượng tiêu cực của cán bộ thuế, xây dựng đội ngũ cán bộ thuế cần, kiệm, liêm chính, chí công, vô tư cần giảm sự tiếp xúc trực tiếp giữa cán bộ thuế và NNT, giảm quyền hành của cán bộ thuế, phân quyền hành của cán bộ thuế thành nhiều khâu. Đảm
bảo thu nhập cho cán bộ thuế để giảm tiêu cực. Có biện pháp xử lý nghiêm minh với các cán bộ thuế có biểu hiện tiêu cực đồng thời nêu gương, khen thưởng các cán bộ thuế hoàn thành tốt trách nhiệm của mình.
3.2.3. Giải pháp số 3: Nâng cao hiệu quả tổ chức bộ máy quản lý thuế thu nhập cá nhân
“Triển khai nghiên cứu phân công lại nhiệm vụ, xây dựng quy chế phối hợp giữa các đội thuộc Chi cục thuế đảm bảo đúng chức năng nhiệm vụ, không bỏ sót nhưng không chồng chéo. Tập trung vào công tác tuyên truyền tháo gỡ những vướng mắc trong phối hợp thực hiện công việc giữa các đội thuế.”
“Kiện toàn lại tổ chức các đội Thuế, thu gọn đầu mối quản lý đảm bảo thống nhất trong toàn Chi cục Thuế, xây dựng lực lượng các đội thuế đủ mạnh để thực thi nhiệm vụ.”
“Tiếp tục chương trình xây dựng và củng cố lực lượng với những nội dung công việc như: Tăng cường công tác chấn chỉnh kỷ cương kỷ luật trong ngành thuế, cùng với đó xây dựng môi trường làm việc, điều kiện làm việc để cán bộ yên tâm công tác, phát huy hết năng lực trong thực thi công vụ.”
3.2.4. Giải pháp số 4: Thực hiện tốt công tác quản lý kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân
Có thể khẳng định rằng, trong công tác quản lý kê khai, nộp thuế của các cá nhân, thì quản lý thu nhập chịu thuế của cá nhân là yếu tố tiền đề quyết định chất lượng, hiệu quả của việc thực thi Luật thuế TNCN nhằm mang lại hiệu quả cho NSNN. Tuy nhiên, khi cơ sở nền tảng cho việc quản lý thu nhập còn chưa đầy đủ thì ngành thuế cần chủ động đề ra những giải pháp để hạn chế thấp nhất những rủi ro, thất thoát có thể xảy ra. Để công tác quản lý thu nhập của các cá nhân của cơ quan thuế được thuận tiện thì việc cần nhất là“phát triển hình thức thanh toán không dùng tiền mặt trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân, hướng tới việc quản lý thu nhập của cá nhân qua hệ thống ngân hàng. Có như vậy mới có thể kiểm soát được thu nhập của cá nhân, đạt