B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.2. Đánh giá kết quả sản xuấtkinh doanh của công ty (2015-2017)
2.2.1. Đánh giá doanh thu và thu nhập (2015-2017)
Tình hình biến động doanh thu của công ty qua 3 năm 2015-2017 được thể hiện qua bảng số liệu phân tích ở bảng 2.4. Ta thấy tổng doanh thu của công ty có chiều hướng tăng lên qua 3 năm, trong đó nguồn thu chủ yếu là từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tổng doanh thu năm 2016 tăng 28.477.740.962 đồng so với năm 2015, tương ứng tăng 32,20%. Đến năm 2017, tổng doanh thu tiếp tục tăng 32.371.609.971 đồng tương ứng tăng 27,69%. Để làm rõ nguyên nhân làm tổng doanh thu luôn có xu hướng tăng lên qua 3 năm, ta sẽ tiến hành phân tích doanh thu của từng lĩnh vực hoạt động kinh doanh.
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Doanh thu 88.438.808.538 116.916.549.500 149.288.159.471 Chi phí 88.752.836.855 115.156.010.617 147.185.134.669 Lợi nhuận (314.028.317) 1.760.538.883 2.103.024.802 (20.000.000.000) - 20.000.000.000 40.000.000.000 60.000.000.000 80.000.000.000 100.000.000.000 120.000.000.000 140.000.000.000 160.000.000.000
51
Bảng 2.4. Tình hình tổng doanh thu của công ty giai đoạn 2015-2017 (đồng)
Chênh lệch % Chênh lệch %
1. Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ 88,019,026,319 115,772,292,232 148,577,624,621 27,753,265,913 31.53 32,805,332,389 28.34 + Doanh thu bán thành phẩm 87,361,466,847 114,984,624,748 147,791,938,205 27,623,157,901 31.62 32,807,313,457 28.53 + Doanh thu bán hàng hóa và nguyên vật liệu 199,786,686 455,251,620 765,183,432 255,464,934 127.87 309,931,812 68.08 + Doanh thu gia công 267,758,553 120,612,228 20,502,984 (147,146,325) -54.95 (100,109,244) -83.00 + Doanh thu bán phế liệu 190,014,233 211,803,636 - 21,789,403 11.47 (211,803,636) -100.00 2. Doanh thu hoạt động tài chính 355,037,977 600,872,172 535,359,740 245,834,195 69.24 (65,512,432) -10.90 + Lãi tiền gửi 1,199,470 396,716 369,921 (802,754) -66.93 (26,795) -6.75 + Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện 353,838,507 597,525,212 533,708,478 243,686,705 68.87 (63,816,734) -10.68 + Doanh thu hoạt động tài chính khác - 2,950,244 1,281,341 2,950,244 (1,668,903) -56.57 3. Thu nhập khác 64,744,242 543,385,096 175,175,110 478,640,854 739.28 (368,209,986) -67.76 + Xử lý công nợ phải trả - 497,087,873 53,317,110 497,087,873 (443,770,763) -89.27 + Doanh thu từ cho thuê TSCĐ 20,000,000 30,000,000 30,000,000 10,000,000 50.00 - 0.00 + Thu nhập từ thanh lý TSCĐ - 16,296,571 - 16,296,571 (16,296,571) -100.00 + Thu nhập khác 44,744,242 652 91,858,000 (44,743,590) -100.00 91,857,348 14088550.31
Tổng doanh thu 88,438,808,538 116,916,549,500 149,288,159,471 28,477,740,962 32.20 32,371,609,971 27.69
Nguồn số liệu: Phòng điều hành - bộ phận kế toán
2016/2015 2017/2016
Chi tiêu 2015 2016 2017
52
a, Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Fabchem Vina tập trung vào sản xuất, kinh doanh các loại bao bì Container, các loại vải PP, PE, túi PE,...và các loại phụ liệu ngành may bao bì. Bên cạnh đó công ty còn cung cấp một số dịch vụ khác như kinh doanh các loại máy móc, thiết bị ngành bao bì, gia công hàng xuất khẩu, bán vật tư,... Trong đó, xuất khẩu thành phẩm sản xuất là ngành hàng kinh doanh chủ yếu đem lại nguồn thu lớn cho công ty.
Biểu đồ 2.3a. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng) của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng)
Biểu đồ 2.3b. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng) của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng)
87.361.466.847 114.984.624.748 147.791.938.205 - 20.000.000.000 40.000.000.000 60.000.000.000 80.000.000.000 100.000.000.000 120.000.000.000 140.000.000.000 160.000.000.000
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Doanh thu bán thành phẩm 199.786.686 455.251.620 765.183.432 267.758.553 120.612.228 20.502.984 190.014.233 211.803.636 - - 100.000.000 200.000.000 300.000.000 400.000.000 500.000.000 600.000.000 700.000.000 800.000.000 900.000.000
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Doanh thu bán hàng hóa và nguyên vật liệu
Doanh thu gia công
53
Biểu đồ 2.4. Tỷ trọng doanh thu của công ty giai đoạn 2015-2017 (%)
Qua bảng 2.4 và biểu đồ 2.3 ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 đạt 88.019.026.319 đồng, chiếm hơn 99,52% trên tổng doanh thu. Sang năm 2016, chỉ tiêu này đạt khá cao 115.772.292.232 đồng, tăng 27.753.265.913 đồng so với năm 2015 tương ứng tăng 31,53%. Sự tăng nhanh của chỉ tiêu chủ yếu do doanh thu bán thành phẩm tăng lên. Giai đoạn 2015-2016, doanh thu bán thành phẩm tăng 27.623.157.901 đồng tương ứng tăng 31,62%, tiếp theo đó là doanh thu bán hàng hóa và nguyên vật liệu tăng 255.464.934 đồng tương ứng tăng 127,87%, còn doanh thu gia công giảm 147.146.325 đồng tương ứng giảm 54,95%, doanh thu bán phế liệu tăng 21.789.403 đồng tương ứng tăng 11,47%. Đến năm 2017, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tiếp tục tăng cao, so với năm 2016 chỉ tiêu tiếp tục tăng 32.805.332.389 đồng tương ứng tăng 28,34%. Doanh thu bán thành phẩm và doanh thu bán hàng hóa, nguyên vật liệu vẫn là nguồn thu chính của doanh nghiệp.
Bên cạnh đó, tỷ trọng các khoản mục doanh thu trong tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng có sự thay đổi qua 3 năm. Cụ thể:
- Doanh thu bán thành phẩm năm 2016 chiếm 99,32% tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, tăng 0,067% so với năm 2015. Đến năm 2017 tỷ trọng doanh thu bán thành phẩm trong tồng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,471%, tăng 0,152% so với năm 2016. Doanh thu bán thành phẩm luôn chiếm tỷ trọng cao trong doanh thu bán hàng, đem lại nguồn thu lớn và chủ yếu cho công ty.
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Doanh thu bán phế liệu 0,216 0,183 0 Doanh thu gia công 0,304 0,104 0,014 Doanh thu bán hàng hóa và
NVL 0,227 0,393 0,515 Doanh thu bán thành phẩm 99,253 99,32 99,471 99% 99% 99% 99% 100% 100% 100%
54
- Doanh thu bán hàng hóa và nguyên vật liệu năm 2016 chiếm 0,393% trong tổng doanh thu bán hàng của công ty, tăng 0,166% so với năm 2015. Năm 2017 doanh thu bán hàng hóa và nguyên vật liệu chiếm 0,515% tổng doanh thu bán hàng tăng 0,122% so với năm 2016. Chỉ tiêu luôn có xu hướng tăng lên trong 3 năm tuy nhiên chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng doanh thu bán hàng của công ty và chưa đem lại nguồn thu lớn.
- Doanh thu gia công của công ty năm 2016 chỉ chiếm 0,104% trong tổng doanh thu bán hàng của công ty, giảm 0,2% so với năm 2015. Năm 2017 chỉ tiêu tiếp tục giảm 0,09% và chỉ chiếm 0,014% trong tổng doanh thu bán hàng. Nguồn thu từ hoạt động gia công của công ty đang giảm đi rõ rệt, khoản thu mang lại thấp cho thấy công ty đang có xu hướng cắt giảm nhận gia công và tập trung cho sản xuất sản phẩm.
- Doanh thu bán phế liệu của công ty năm 2016 chiếm 0,183% trong tổng doanh thu bán hàng, giảm 0,033% . Đến năm 2017 công ty không có doanh thu từ nguồn thu này. Điều này cho thấy hoạt động sản xuất của công ty đã được cải tiến hơn, đem lại hiệu quả sản xuất cho công ty.
* Tỷ trọng giữa doanh thu xuất khẩu và doanh thu bán hàng nội địa
Tỷ trọng giữa doanh thu xuất khẩu và doanh thu tiêu thụ nội địa của công ty trong 3 năm qua 2015-2017 được thể hiện trên bảng 2.5 (phụ lục 02).
Biểu đồ 2.7. Tỷ trọng doanh thu xuất khẩu và doanh thu nội địa của công ty giai đoạn 2015-2017 (%) Qua bảng 2.5 (phụ lục 01) ta thấy: 88% 90% 92% 94% 96% 98% 100%
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Doanh thu trong nước Doanh thu xuất khẩu
55
- Trong năm 2015 doanh thu bán hàng ở thị trường nội địa là 5.917.403.836 đồng chiếm 6,72% trong tổng doanh thu bán hàng của công ty, còn doanh thu xuất khẩu là 82.150.053.964 đồng chiếm đến 93,28% tổng doanh thu bán hàng. Có thể thấy rằng doanh thu nội địa chiếm tỷ trọng không đáng kể, chủ yếu là doanh thu xuất khẩu.
- Đến năm 2016, tỷ trọng hàng hóa tiêu thụ trong nước giảm mạnh, chỉ chiếm 1,22% tổng doanh thu bán hàng, giảm tới 4.502.483.372 đồng tương ứng giảm tới 76,09% so với năm 2015. Còn tỷ trọng doanh thu xuất khẩu chiếm 98,78%, tăng khá nhiều so với năm 2015, đạt 114.417.371.766 đồng tương ứng tăng 39,28%. Nguyên nhân là do trong năm này công ty thường xuyên nắm bắt nhanh giá cả thị trường, linh hoạt và chủ động tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường làm số đơn đặt hàng tăng lên. Ngoài ra doanh nghiệp còn tranh thủ mua cung ứng từ các doanh nghiệp nhằm đảm bảo lượng hàng hóa đáp ứng kịp thời yêu cầu xuất khẩu, nhất là những hợp đồng thương mại giao ngay.
- Qua năm 2017 thì ta thấy doanh thu bán hàng cả thị trường trong nước và xuất khẩu đều tăng nhẹ tuy nhiên tỷ trọng doanh thu tiêu thụ trong nước so với tổng doanh thu vẫn có xu hướng giảm xuống. Năm 2017 doanh thu bán hàng trong nước ở mức 1.471.278.939 đồng, tăng 56.358.474 đồng so với năm 2016 tương ứng tăng 3,98% và chỉ chiếm 0,99% trong tổng doanh thu bán hàng. Trong khi đó doanh thu bán hàng xuất khẩu tiếp tục tăng lên đạt 147.136.345.683 đồng tăng 32.718.973.917 đồng tương ứng tăng 28,6% và chiếm tới 99,01% tổng doanh thu bán hàng.
Từ việc phân tích số liệu trên cho thấy, qua 3 năm 2015-2017 doanh thu xuất khẩu luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu bán hàng của công ty, còn doanh thu bán hàng nội địa không đáng kể. Điều này cho thấy công ty chú trọng đến hoạt động xuất khẩu hơn bán hàng trong nước và nó đã đem lại cho công ty khoản thu nhập lớn. Công ty luôn cố gắng để có thể đáp ứng được nhu cầu cả trong và ngoài nước nhưng vẫn ưu tiên cho hoạt động xuất khẩu hơn vì hoạt động này mang lại nguồn thu rất lớn. Thị trường hiện nay yêu cầu rất khắt khe, cộng vào đó là cạnh tranh gay gắt với các đối thủ khác nên đòi hỏi công ty luôn luôn phải nâng cao chất lượng để đáp ứng được các thị trường gay gắt này và nâng cao khả năng cạnh tranh nhằm đạt được hiệu quả hoạt động kinh doanh ngày càng cao.
56
Là một trong số 3 nguồn hình thành tổng doanh thu của công ty. Tuy doanh thu từ nguồn này không quá lớn nhưng cũng có ảnh hưởng đến tổng doanh thu của công ty. Doanh thu hoạt động tài chính của công ty bao gồm lãi tiền gửi, lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện và doanh thu hoạt động tài chính khác (tiền cho vay, lãi bán ngoại tệ). Do hoạt động chính của doanh nghiệp là sản xuất, gia công và xuất khẩu nên sự biến động của doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu là do sự thay đổi của tỷ giá trên thị trường.
Biểu đồ 2.5a. Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng) của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng)
Biểu đồ 2.5b. Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng) của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng)
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty trong 3 năm có sự biến động tăng giảm rõ rệt. Cụ thể, năm 2016 doanh thu hoạt động tài chính của công ty đạt mức 600.872.172 đồng tăng 69,24% so với năm 2015 tương ứng tăng 245.834.195 đồng. Nhưng đến năm 2017, doanh thu hoạt động tài chính lại giảm 65.512.432 đồng tương ứng giảm 10,90%. Ta có thể thấy rõ các khoản mục tạo thành doanh thu tài chính qua
353.838.507 597.525.212 533.708.478 - 100.000.000 200.000.000 300.000.000 400.000.000 500.000.000 600.000.000 700.000.000
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Chênh lệch tỷ giá đã thực hiện 0 2.950.244 1.281.341 1.199.470 396.716 396.921 0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 3500000
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Doanh thu hoạt động tài chính khác
57
các năm có biến động tăng và giảm ở các chỉ tiêu và đến năm 2017 chỉ tiêu này đang có xu hướng giảm xuống.
c, Thu nhập khác
Khoản thu nhập khác của công ty không chiếm tỷ trọng quá lớn trong cơ cấu tổng doanh thu, bao gồm các khoản thu nhập có được từ xử lý công nợ phải trả, thu từ cho thuê TSCĐ, thu từ thanh lý TSCĐ và thu nhập khác.
Biểu đồ 2.6a. Doanh thu hoạt động khác của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng) của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng)
Biểu đồ 2.6b. Doanh thu hoạt động khác của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng) của doanh nghiệp giai đoạn 2015-2017 (đồng)
Nhìn chung khoản thu nhập khác của doanh nghiệp trong ba năm biến động không đều, năm 2016 tăng 478.640.854 đồng tương ứng tăng 739,28% so với năm 2015, mức tăng cao đột biến. Nguyên nhân chủ yếu là do khoản thu từ xử lý công nợ phải trả tăng cao (tăng 497.087.873 đồng) nhưng đến năm 2017 khoản thu nhập khác
- 497.087.873 53.317.110 - 100.000.000 200.000.000 300.000.000 400.000.000 500.000.000 600.000.000
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Xử lý công nợ phải trả 20.000.000 30.000.000 30.000.000 - 16.296.571 - 44.744.242 652 91.858.000 - 10.000.000 20.000.000 30.000.000 40.000.000 50.000.000 60.000.000 70.000.000 80.000.000 90.000.000 100.000.000
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Doanh thu từ cho thuê TSCĐ Thu nhập từ thanh lý TSCĐ
58 80.342.594.158 106.232.737.264 135.677.346.611 - 20.000.000.000 40.000.000.000 60.000.000.000 80.000.000.000 100.000.000.000 120.000.000.000 140.000.000.000 160.000.000.000
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Giá vốn hàng bán
của công ty lại giảm 368.209.986 đồng tương ứng giảm 67,76%. Sự tăng lên và giảm xuống một cách bất thường của chỉ tiêu đòi hỏi doanh nghiệp cần xem xét một cách kỹ lưỡng khi phân tích.