CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
3.3. Nhƣ̃ng ƣu điểm và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng
3.3.1. Những ưu điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ
3.3.1.1 Về môi trường kiểm soát
Những ƣu điểm đáng đƣợc ghi nhận về môi trƣờng kiểm soát liên quan đến nghiệp vụ tín dụng của Vietcombank hiện nay là:
- VCB đang ngày càng nỗ lực hoàn thiện bộ máy tổ chức của mình để nâng cao năng lực quản trị điều hành xứng đáng với vị thế ngân hàng quản trị rủi ro tín dụng số 1 Việt Nam.
- Phần lớn các lãnh đạo cấp cao của Ngân hàng đều ý thức đƣợc tầm quan trọng của hoạt động tín dụng đối với sự sống còn của ngân hàng và sự cần thiết phải quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng.
- VCB đã ý thức đƣợc vai trò của bộ máy kiểm toán nội bộ với việc giám sát kiểm tra, kiểm soát các mặt hoạt động của ngân hàng, đặc biệt là đối với hoạt động tín dụng. Ngân hàng đã tổ chức đƣợc bộ máy kiểm toán, kiểm soát nội bộ theo quy định của Ngân hàng Nhà nƣớc và từng bƣớc tiệm cận với tiêu chuẩn quốc tế.
- VCB đã rất chú trọng đến công tác đào tạo và nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ, thƣờng xuyên mở các lớp đào tạo bồi dƣỡng cho cán bộ, nhân viên các cấp. Ngoài ra VCB còn chú trọng đào tạo bổ sung các kiến thức về pháp lý, thanh toán quốc tế, xuất nhập khẩu cho các cán bộ tín dụng. Chính sách đối với cán bộ tín dụng cũng đƣợc ƣu đãi hơn.
- Trong chính sách tín dụng, VCB đang tập trung vào phát triển tín dụng an toàn, dần xoá bỏ cơ chế cho vay đối với các doanh nghiệp Nhà nƣớc làm ăn kém hiệu quả.
- Về hệ thống xét duyệt tín dụng, VCB đã xây dựng cho mình một hệ thống tƣơng đối hoàn chỉnh theo chuẩn quốc tế từ Hội sở đến các chi nhánh và phân bổ hạn mức phán quyết cho từng cấp theo quy mô tín dụng và đặc điểm phù hợp. Nếu khoản vay vƣợt quá hạn mức phán quyết của một cấp, phải đệ trình xin ý kiến cấp trên.
3.3.1.2 Đánh giá rủi ro
- VCB đã có Uỷ ban quản lý rủi ro chuyên phân tích, giám sát các loại rủi ro ảnh hƣởng đến sự an toàn của ngân hàng. Điều này thể hiện nhà quản trị của VCB đã chú trọng đến việc phân tích, đánh giá và quản lý các loại rủi ro chủ yếu nhƣ rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro vận hành và rủi ro pháp lý.
- VCB đã nhận biết khá đầy đủ các loại rủi ro tín dụng trong điều kiện kinh doanh tại Việt Nam và đƣa ra lộ trình chuẩn quốc tế hoá lƣợng định các loại rủi ro ở các cấp độ khác nhau. Hệ thống đánh giá rủi ro tín dụng, giới hạn tín dụng, chấm điểm tín dụng với khách hàng cá nhân và doanh nghiệp tại VCB đã giúp tránh đƣợc tình trạng một khách hàng không vay đƣợc tiền tại một chi nhánh lại có thể vay tiền đƣợc tại một chi nhánh khác.
3.3.1.3 Hoạt động kiểm soát
Ngân hàng Vietcombank đã xây dựng đƣợc một quy trình tín dụng khá đầy đủ và rõ ràng, trong đó:
- Có sự phân công, phân nhiệm giữa cấp xét duyệt nghiệp vụ và những ngƣời thực hiện nghiệp vụ.
- Đảm bảo tính độc lập giữa chức năng thực hiện nghiệp vụ tín dụng và chức năng kế toán, giữa chức năng thực hiện nghiệp vụ tín dụng và chức năng bảo vệ tài sản, thu chi tiền.
- Việc xét duyệt và phê chuẩn tín dụng cũng đƣợc quy định khá chặt chẽ. - Tồn tại sự kiểm soát quá trình xử lý thông tin về các nghiệp vụ phát sinh trong hoạt động tín dụng của VCB nhƣ kiểm soát chứng từ giải ngân, kiểm soát sự cập nhật vào hệ thống quản lý.
- Đã thực hiện việc phân tích hoạt động tín dụng để đánh giá tính hiệu quả và rủi ro của danh mục cho vay.
3.3.1.4 Thông tin và truyền thông
Ngày nay, do cạnh tranh giữa các ngân hàng và yêu cầu của hội nhập hoá, VCB cũng nhƣ các ngân hàng khác đều rất chú trọng đến việc áp dụng công nghệ hiện đại vào quản trị ngân hàng. Đa số các ngân hàng hiện nay đều đã triển khai công nghệ trực tuyến trên toàn hệ thống, đảm bảo sự kết nối, trao đổi thông tin gần nhƣ ngay lập tức từ mọi nơi.
Cùng với việc áp dụng công nghệ thông tin trong xử lý nghiệp vụ, VCB cũng nhƣ nhiều ngân hàng đều có bộ phậm quản lý sự vận hành của hệ thống công nghệ thông tin. Việc đối chiếu kế toán giữa các phòng ban, nghiệp vụ tại mỗi chi nhánh ngân hàng đều đƣợc thực hiện thƣờng xuyên để đảm bảo tính chính xác của số liệu kế toán. Bên cạnh đó, VCB đã vận dụng các tiêu chuẩn kế toán và thiết kế hệ thống tài khoản, hệ thống chứng từ, sổ sách phù hợp với đặc điểm quản lý của mình để tăng cƣờng chất lƣợng thông tin kế toán.
3.3.1.5 Hoạt động giám sát
Hoạt động giám sát thƣờng xuyên của VCB đƣợc thực hiện thông qua các cấp quản lý cơ sở tại mỗi bộ phận nghiệp vụ và cấp điều hành từng đơn vị, chi nhánh của ngân hàng. Riêng với hoạt động tín dụng, VCB có quy định các trƣởng phòng tín dụng, giám đóc chi nhánh phải có trách nhiệm giám sát danh mục cho vay của đơn vị mình và kiểm soát việc thực hiện nghiệp vụ của các nhân viên tín dụng thuộc cấp.
Ngoài ra do sự cạnh tranh với các ngân hàng khác. VCB luôn chú trọng đến việc tiếp nhân phản hồi của khách hàng thông qua thƣ góp ý, phiếu thăm dò…
VCB đã chú trọng đến công tác kiểm tra, kiểm toán định kỳ thông qua các cuộc kiểm toán nội bộ, đặc biệt đối với kiểm tra tín dụng. Các cuộc kiểm toán định kỳ đƣợc thực hiện theo định kỳ hoặc đột xuất. VCB đã thực hiện kiểm toán độc lập hàng năm.