CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
3.3. Nhƣ̃ng ƣu điểm và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng
3.3.3. Nguyên nhân của những hạn chế
3.3.3.1 Môi trường kiểm soát
- Việc tổ chức thực hiện công việc còn chồng chéo, thiếu sự giám sát, tinh thần trách nhiệm trong việc xây dựng và thực hiện văn hóa kiểm soát lành mạnh tại Hội sở và Chi nhánh.
- Ban quản trị còn quá chú trọng đến lợi nhuận mà thiếu các chiến lƣợc gắn liền với đảm bảo tính an toàn của các sản phẩm tín dụng.
- Công tác đào tạo, bồi dƣỡng tại chỗ về chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ, nhân viên, trình độ ngoại ngữ, kiến thức nghiệp vụ về thị trƣờng, kiến thức luật chƣa đƣợc chú trọng, còn tồn tại nhiều hạn chế dẫn đến kết quả các cuộc đánh giá kiểm soát còn mang tính hình thức, làm cho xong.
3.3.3.2 Đánh giá rủi ro
- Các tiêu chí nhận diện và đánh giá rủi ro còn mang tính “định tính”.
- Các tiêu chí nhận diện và đánh giá rủi ro không đƣợc cập nhật kịp thời với sự thay đổi của môi trƣờng kinh doanh.
- Hệ thống đánh giá tín dụng còn mang tính chất chủ quan, cảm tính.
3.3.3.3 Các hoạt động kiểm soát
- Tình trạng phân cấp phân quyền còn tồn tại trong một số bộ phận, đồng thời chƣa gắn với trách nhiệm cụ thể của cán bộ nhân viên tại Hội sở và các Chi nhánh.
- Hoạt động kiểm soát mới chỉ tập trung vào kiểm soát xử lý, kiểm soát bảo vệ tài sản mà chƣa chú ý đến kiểm soát tổng quát toàn hệ thống.
- Bộ máy tổ chức, quy trình nghiệp vụ hiện nay chƣa tạo ra sự tự kiểm soát chéo lẫn nhau giữa các phần hành. Các cán bộ phải làm việc đa năng từ khâu thu nhận hồ sơ đến khâu quyết định cho vay nên dễ xảy ra rủi ro trong quy trình tác nghiệp.
- Các chính sách quy định về hoạt động kiểm soát còn mang tính hình thức, chƣa đƣợc hoàn thiện và bổ sung.
3.3.3.4 Thông tin và truyền thông
- Thông tin thu thập chƣa đƣợc sắp xếp phân loại để chuyển đến bộ phận liên quan một các chính xác và kịp thời.
- Sự cập nhật thông tin nghiệp vụ còn chƣa đầy đủ và kịp thời với các thay đổi chính sách và văn bản hƣớng dẫn nghiệp vụ.
- Sự truyền đạt thông tin trong toàn bộ hệ thống còn chƣa hiệu quả.
3.3.3.5 Hoạt động giám sát
- Các báo cáo tự kiểm tra chấn chỉnh thể hiện đƣợc việc đánh giá triển khai và thực hiện kế hoạch của từng đơn vị tuy nhiên các báo cáo chƣa hoàn thiện về mẫu biểu cũng nhƣ nội dung dẫn đến tình trạng báo cáo đƣa ra còn mang nặng tính hình thức.
- Trình độ chuyên môn nhân viên chƣa đƣợc chú trọng nên chất lƣợng kiểm soát nội bộ chƣa cao.
CHƢƠNG 4: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM
4.1 Phƣơng hƣớng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Vietcombank giai đoạn 2010 - 2020