PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. Nguồn số liệu và thiết kế quy trình nghiên cứu
2.1.1. Nguồn số liệu nghiên cứu
Luận văn chủ yếu là sử dụng nguồn dữ liệu thứ cấp, bao gồm:
- Tài liệu nghiên cứu về quản lý tài chính và hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp; các luận văn, luận án, đề tài.
- Thông tin, số liệu và các vấn đề liên quan đến hoạt động của công ty TNHH Hương Việt.
- Sử dụng các báo cáo tài chính được kiểm toán, báo cáo kết quả kinh doanh, tình hình hoạt động và quản lý tài sản, tình hình huy động và sử dụng nguồn vốn của công ty TNHH phát triển Hương Việt
- Định hướng phát triển và định hướng trong công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH phát triển Hương Việt đến năm 2030.
2.1.2. Quy trình nghiên cứu của đề tài
Quy trình nghiên cứu của đề tài bao gồm 4 bước:
Bước 1: Xác định vấn đề nghiên cứu của đề tài là gì, từ đó xác định mục tiêu đề tài, nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài và phương pháp nghiên cứu của đề tài.
Bước 2: Tiến hành nghiên cứu tài liệu nhằm xác định khung lý thuyết về quản lý tình hình tài chính doanh nghiệp, cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp, từ đó làm cơ sở để phân tích thực trạng và đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHH Hương Việt.
Bước 3: Phân tích thực trạng quản lý tài chính tại công ty, sử dụng các phương pháp phân tích, tổng hợp, phương pháp so sánh, phương pháp tỷ suất, tỷ lệ, để từ đó tìm ra những mặt đạt được, những hạn chế, những nguyên nhân, làm cơ sở đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại công ty TNHH Hương Việt.
Bước 4: Đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả QLTC của công ty TNHH Hương Việt.
2.2. Các phƣơng pháp nghiên cứu cụ thể của đề tài
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu
Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Phương pháp nghiên cứu tài liệu được sử dụng để thu thập nhiều thông tin về cơ sở lý luận, các công trình nghiên cứu trong nước, ngoài nước. Lựa chọn những tài liệu phù hợp với vấn đề nghiên cứu để từ đó kế thừa các công trình nghiên cứu phù hợp đối tượng nghiên cứu đã đặt ra trong doanh nghiệp. Đối tượng của phương pháp thu thập số liệu, tài liệu là những tài liệu liên quan, các giáo trình, các sách, báo, tạp chí của các trường đại học. Các luận văn của những tác giả trước có cùng đề tài phân tích hiệu quả việc QLTC trong DN. Những thông tin này sẽ giúp học viên có những thông tin tham khảo để viết đề tài của mình được tốt hơn.
Phương pháp thu thập dữ liệu, tài liệu thứ cấp:
Để thực hiện phương pháp này, tác giả luận văn đã tiến hành đọc, thu thập tài liệu số liệu dựa trên các nguồn sau;
- Bộ Tài chính, (năm 2000), Chế độ mới quản lý tài chính doanh nghi ệp của Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
- Bộ Tài chính, (năm 2001), Đổi mới cơ chế quản lý tài chính giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả đ ối với doanh nghiệp nhà nước của Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
- Bộ Tài chính, (năm 2003), Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định tại Hà Nội.
- Bộ Tài chính, (năm 2007), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành và công bố theo TT161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính tại Hà Nội.
- Bộ Tài chính, (năm 2013), TT45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản c ố định của Bộ Trưởng Bộ Tài chính tại Hà Nội.
- Bộ tài chính (năm 2014), Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 về hướng dẫn chế độ kế toán Doanh nghiệp của Bộ trưởng Bộ Tài chính tại Hà Nội.
- Luật Doanh nghiệp, (năm 2014), Nhà xuất bản Chính trị Quốc Gia tại Hà Nội. - Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, (năm 2003), NXB Chính trị quốc gia tại Hà Nội.
Để phục vụ cho việc phân tích thực trạng ở chương 3, tất cả các báo cáo tài chính, báo cáo kết quả tình hình kinh doanh của công ty được lấy trực tiếp từ phòng Kế toán - Tài chính của Công ty. Các báo cáo tài chính của công ty được sử dụng nhằm để đánh giá các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả khai thác và sử dụng vốn kinh doanh và hiệu quả thực hiện các hoạt động kinh doanh của công ty trong chương 3. Từ các thông tin thu thập được ở các doanh nghiệp tác giả sẽ có cơ sở để nghiên cứu và đánh giá hiệu quả công tác QLTC của công ty những mặt tích cực, hạn chế đồng thời có thể kiến nghị 1 số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả QLTC tại công ty.
Ưu điểm:
- Không tốn nhiều công sức, các số liệu có sẵn từ các báo cáo được lưu trữ tại phòng Tài chính - Kế toán công ty.
- Các số liệu lấy ở những tài liệu trên rất xác thực và đáng tin cậy vì đã được kiểm tra thẩm định của cơ quan quản lý cấp trên.
- Lưu trữ theo hệ thống và đã được phân loại, nên rất thuận tiện cho việc dùng phương pháp so sánh theo thời gian.
Nhược điểm:
- Khi thu thập thông tin về cơ sở lý thuyết về tài chính và quản lý tài chính doanh nghiệp có sự biến đổi theo thời gian, do đó sẽ có rất nhiều cách nhìn nhận về quản lý tài chính tại doanh nghiệp.
Phương pháp xử lý thông tin bằng phần mềm Excel
Tác giả đã thu thập bảng câu hỏi và loại bỏ những phiếu trả lời sai, không hợp lệ tác giả tiến hành xử lý thông tin bằng phần mềm Excel. Ở phần này, tác giả sẽ sử dụng phần mềm Excel để tổng hợp, tính toán kết quả phiếu điều tra đối với từng loại phiếu làm căn cứ để minh chứng cho các nghiên cứu, tìm ra những mặt đạt được và hạn chế trong công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH phát triển Hương Việt. Căn cứ vào kết quả thu thập được, tác giả sẽ thống kê được số liệu và tỷ lệ chính xác về từng ưu điểm, hạn chế của các biện pháp và đưa ra những nhận xét về các ưu điểm, hạn chế đó.
2.2.2. Phương pháp xử lý số liệu của đề tài
Phương pháp tổng hợp và phân tích: Phương pháp này được sử dụng xuyên suốt quá trình thực hiện luận văn. Tổng hợp tất cả những dữ liệu thu thập, tiến hành phân tích, đánh giá hiệu quả quản lý tài chính tại Công ty, từ những kết quả phân tích thực trạng, để đưa ra kết luận cũng như đánh giá, và để đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại Công ty Hương Việt.
Phương pháp so sánh: phương pháp so sánh là một trong những phương pháp được sử dụng phổ biến nhất hầu hết trong tất cả các loại báo cáo, được sử dụng chủ yếu để phân tích các chỉ số tài chính của doanh nghiệp như: Chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho, chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động, chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân (kỳ thu tiền trung bình), hiệu quả sử dụng tài sản cố định (Sức sản xuất TSCĐ); Sức sản xuất TSNH. Mục đích của phương pháp so sánh này là làm rõ sự khác biệt hay đặc trưng của đối tượng được nghiên cứu. Trong đề tài nghiên cứu tập trung sử dụng phương pháp so sánh về diễn biến tình hình hoạt động sản xuất và kinh doanh của Công ty TNHH phát triển Hương Việt qua các năm 2015-2018, sự thay đổi doanh thu và lợi nhuận qua các năm từ năm 2015- 2018, đánh giá diễn biến của chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm trong giai đoạn 2015-2018, cơ cấu nguồn vốn của Doanh nghiệp và vấn đề sử dụng vốn những năm 2015, 2016, 2017, 2018,…
CHƢƠNG 3:
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN HƢƠNG VIỆT
3.1. Giới thiệu về Công ty TNHH phát triển Hƣơng Việt
3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH phát triển Hương Việt
Công ty TNHH phát triển Hương Việt được hình thành từ năm 2007 và chính thức đăng ký hoạt động vào đầu năm 2008, chỉ với quãng thời gian hơn 11 năm Hương Việt đã trưởng thành rất nhanh; Quy mô công ty về nhân sự đã mở rộng và phát triển nhiều hơn với số lượng lao động ban đầu từ 8 thành viên đến nay đã có hơn 200 nhân viên chính thức chưa kể đội ngũ đông đảo các nhà tư vấn, cộng tác viên và nhân viên tập sự.
Hơn 11 năm kinh nghiệm chuyên sản xuất các sản phẩm phần mềm ứng dụng cho ngành giáo dục. Danh mục sản phẩm dịch vụ mà công ty sản xuất và cung cấp cũng mở rộng rất nhanh, sản phẩm khởi đầu là phần mềm đóng gói dành cho ngành giáo dục đến nay đã có gần 10 sản phẩm chủ đạo phục vụ các cơ quan, doanh nghiệp, tổ chức, nhà trường… Có thể kể ra như: Phần mềm hệ thống cơ quan điện tử, Phần mềm liên thông dữ liệu giáo dục, Phần mềm trợ giúp giáo viên Trí Việt ( phần mềm Soạn giảng, phần mềm ra đề thi, phần mềm soạn bài giảng phục vụ công tác học trực tuyến …), Phần mềm Trí Việt E.Learning, phần mềm quản lý ngân hàng đề thi trực tuyến Intest, Hệ thống quản lý đào tạo trên nền tảng đám mây CLS.VN, Phần mềm quản lý phổ cập giáo dục, Phần mềm ứng dụng GIS trong quản lý tình hình dịch bệnh cho ngành y tế, phần mềm một cửa liên thông ứng dụng cho cấp huyện và cấp xã; Các hệ thống thông tin, cổng thông tin (portal), website….Sản phẩm phần mềm của chúng tôi đã được triển khai khắp các tỉnh thành trên toàn quốc với hơn 20.000 trường học sử dụng. Bên cạnh đó Sản phẩm của Công ty đã được hiệp hội phần mềm và dịch vụ công nghệ thông tin Việt Nam cấp giấy chứng nhận là phần mềm xuất sắc đạt
danh hiệu sao khuê năm 2014, 2018, xếp hạng 4 sao trong lĩnh vực các sản phẩm, giải pháp phần mềm mới của Việt Nam.
Trong môi trường xã hội đang hiện đại hóa từng bước, lợi thế là Công ty với nguồn nhân lực trẻ đầy đam mê và nhiệt huyết, Hương Việt đã và đang tiếp tục khai thác những tiềm năng của công nghệ thông tin, Internet, tri thức và nội lực sáng tạo để tạo ra những sản phẩm và dịch vụ đáp ứng nhu cầu của khách hàng với chất lượng cao nhất.
Tầm nhìn - Sứ mệnh - Mục tiêu của Doanh nghiệp
- Tầm nhìn
Bằng khát vọng tiên phong cùng chiến lược đầu tư - phát triển bền vững, Công ty TNHH Phát triển Hương Việt phấn đấu đến năm 2020 sẽ trở thành tổ hợp công nghệ giáo dục hàng đầu Việt Nam và có sản phẩm dịch vụ cạnh tranh hiệu quả trên thị trường quốc tế.
- Sứ mệnh
Không ngừng mở rộng quy mô, tăng cường năng lực sản xuất, tiếp thị và cung cấp dịch vụ một cách hiệu quả trên phạm vi toàn lãnh thổ cũng như thị trường quốc tế. Sản xuất và cung cấp các giải pháp, sản phẩm phần mềm đáp ứng đúng và thực chất các yêu cầu của khách hàng và xã hội cả ở hiện tại và tương lai.
- Mục tiêu
Thiết lập được hệ thống cung cấp giá trị cho khách hàng tại 3 khu vực Bắc, Trung, Nam.
Tăng vốn điều lệ gấp 15 lần, doanh thu gấp 150 lần vào năm 2020.
Tăng thu nhập cho cán bộ nhân viên ở mức cạnh tranh với bất cứ doanh nghiệp dẫn đầu ngành nào vào năm 2020.
3.1.2. Sơ đồ giới thiệu bộ máy tại Công ty
Hình 3.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH phát triển Hƣơng Việt
( Nguồn: Do doanh nghiệp cung cấp)
Hành chính, KT, nhân sự Phòng SX phần mềm GD Phòng SX phần mềm CP Phòng kinh doanh, tiếp thị Số 3 Phòng kinh doanh, tiếp thị Số 4 Phòng kinh doanh, tiếp thị Số 1 Phòng kinh doanh, tiếp thị Số 2 Bộ phận triển khai và dịch vụ Bộ phận nghiên cứu và đảm bảo chất lượng Bộ phận triển khai và dịch vụ Bộ phận triển khai và dịch vụ Bộ phận triển khai và dịch vụ BAN GIÁM ĐỐC
3.1.3. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH phát triển Hương Việt
Công ty Hương Việt tự hào khẳng định là đơn vị có khả năng đáp ứng và cung cấp tốt các sản phẩm phần mềm từ sản phẩm hệ thống đến phần mềm đóng gói trên các lĩnh vực sau:
+ Phần mềm đóng gói gồm: PM trợ giúp giáo viên (soạn giảng) Trí Việt; PM quản lý ngân hàng đề thi, PM sổ liên lạc điện tử, xét duyệt tốt nghiệp ...
+ Bên cạnh đó còn có các sản phẩm khác như: Hệ thống quản lý ngân hàng đề thi trực tuyến In.test, PM Lan.Test, PM Mark, test, hệ thống thông tin cho cơ quan tổ chức, Hệ thống quản lý đào tạo trên nền tảng đám mây CLS.VN, dịch vụ số hóa nội dung E.learning ....
Đối tƣợng tham gia vào hệ thống của doanh nghiệp:
Hình 3.2: Sơ đồ các đối tƣợng tham gia vào hệ thống khách hàng của công ty
(Nguồn: Do doanh nghiệp cung cấp)
Giao thức làm việc của hệ thống (Là một loạt các ứng dụng trên nền của 1 Portal) Lãnh đạo phòng Tổ chức – công đoàn Chuyên môn THCS Chuyên môn TH-MN Các trường THCS Các trường Tiểu học Các trường Mầm non CNTT - Văn phòng Các đơn vị khác Kế toán - Tài vụ Phòng Giáo Dục
- Thành tựu doanh nghiệp đã đạt được
Bên cạnh việc được tín nhiệm về chất lượng sản phẩm mà các thầy, cô giáo cũng như cán bộ của Sở, Phòng giáo dục và các đơn vị đào tạo trên địa bàn cả nước. Thì trong năm 2014 và năm 2018 công ty đã vinh dự được Bộ Thông tin truyền thông và hiệp hội phần mềm Việt Nam trao tặng danh hiệu Sao Khuê.
3.2. Tình hình quản lý tài chính tại Công ty TNHH phát triển Hƣơng Việt
3.2.1. Lập kế hoạch tài chính và thiết lập bộ máy quản lí tài chính
3.2.1.1.Lập kế hoạch tài chính của Doanh nghiệp a. Lập kế hoạch doanh thu của Doanh nghiệp
Doanh thu của công ty TNHH phát triển Hương Việt bao gồm: - Doanh thu bán hàng phần mềm
+ Mua sắm phần mềm trợ giúp giáo viên giảng dạy và ra đề thi
+ Mua sắm phần mềm hỗ trợ soạn bài giảng trang bị cho các trường phục vụ giảng dạy.
Trang bị phần mềm E.learning cho các trường học.
+ Trang bị phần mềm hỗ trợ soạn giảng và quản lý ngân hàng đề thi cho các trường
+ Phần mềm quản lý ngân hàng đề thi trực tuyến cho các trường, sở, bộ ban ngành.
- Doanh thu bán hàng: Doanh thu từ các hợp đồng mua bán hàng hóa thiết bị giảng dạy cho các trường.
- Doanh thu từ tiền lãi kinh doanh
- Doanh thu từ thanh lý các khoản đầu tư tài chính ngắn và dài hạn của doanh nghiệp.
- Thu nhập khác:
+ Thu nhập khác từ thanh lý tài sản cố định trong công ty + Thu tiền phạt, tiền bồi thường từ các hợp đồng, khách hàng + Thu từ các khoản nợ khó đòi, đã xóa sổ của Doanh nghiệp
Doanh thu theo kế hoạch đề ra của công ty trong những năm 2015-2018 sẽ phải tăng trưởng dần đều. Muốn lập ra kế hoạch tài chính trong những năm này thì ta sẽ căn cứ chủ yếu vào bản báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để phân tích như sau:
- Doanh thu năm 2015: 35.160.040.000 đồng; Năm 2016: 34.141.250.000 đồng; Năm 2017: 34.089.880.000 đồng; Năm 2018: 55.410.228.000 đồng. Ta thấy qua nhiều năm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty có phần giảm sút ở năm 2016, 2017 nhưng đến năm 2018 lại có sự tăng trưởng đột biến. Nguyên nhân chính ở đây là năm 2016 và 2017