Bảng 3.6 : Bảng khấu hao tài sản của công ty TNHH phát triển Hương Việt
4.2.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn trong Doanh nghiệp
Để doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ nhu cầu về vốn, Công ty nên huy động vốn từ nhiều hình thức khác nhau như:
+ Huy động vốn bằng tín dụng ngân hàng thông qua các ngân hàng: Ngày nay có rất nhiều ngân hàng khác nhau, từ ngân hàng nhà nước tới ngân hàng thương mại và tư nhân. Có rất nhiều lựa chọn cho DN đặt niềm tin vào đó, Công ty nên mở thêm giao dịch ở một vài ngân hàng khác nhau, nhằm nâng hạn mức tín dụng tạo điều kiện thuận lợi cho cho công ty khi tiếp cận vốn dễ dàng hơn trong những lúc cần thiết.
+ Các nhà quản lý tài chính huy động vốn từ lợi nhuận không chia: tức là lợi nhuận của công ty tích lũy lại từ những lần tái đầu tư. Không chia cổ tức cho các cổ đông mà dùng số vốn đó làm vòng quay kinh doanh cho những năm tiếp theo.
4.2.2.1. Hoàn thiện quản lý vốn bằng tiền tại doanh nghiệp
Quy trình quản lý vốn hiện tại của công ty có nhu cầu liên tục và thường xuyên. Các đơn vị trực thuộc Công ty nằm ở các tỉnh thành phố khác nhau. Vì vậy, Công ty cần có quy định cụ thể về việc quản lý tại các chi nhánh cụ thể. Nên để cho các chi nhánh tự hạch toán độc lập, tự phân tích tài chính, và tự chịu trách nhiệm vào kết quả kinh doanh của công ty. Sau khi phân tích lại lỗ của từng đơn vị mới chuyển tiền về tài khoản chính của công ty.
Để các nhà QLTC tăng tốc độ chu chuyển tiền với các khách hàng lớn khi ký kết hợp đồng Công ty nên căn cứ vào tài khoản khách hàng giao dịch để lựa chọn được tài khoản thanh toán cho phù hợp trong cùng hệ thống. Tránh việc chuyển tiền phải mất nhiều phí (tăng chi phí khi chuyển) mà còn qua nhiều công đoạn.
Doanh nghiệp nên định kỳ thực hiện phân tích dòng tiền và báo cáo thu chi nhằm đánh giá tình hình quản lý dòng tiền thông qua các chỉ tiêu phù hợp.
Quy trình chuyển tiền tại công ty hiện tại có thể mô tả như hình 4.1 và phương án đề xuất cải tiến như sau:
QUY TRÌNH HIỆN TẠI
QUY TRÌNH CẢI TIẾN
Hình 4.1. Phƣơng án cải tiến quy trình chuyển tiền
(Nguồn: Công ty TNHH phát triển Hương Việt và đề xuất của học viên)
- Xây dựng định mức tồn quỹ thích hợp tại các chi nhánh, trụ sở chính. - Công ty TNHH phát triển Hương Việt có mạng lưới kinh doanh rộng, lượng phát sinh tiền mặt hàng ngày vì vậy cần đảm bảo an toàn cho lượng tiền mặt lưu tại quỹ.
Bên cạnh đó, cần xây dựng chế tài vật chất cụ thể đối với những tập thể, cá nhân vi phạm các quy định của Công ty về định mức tồn quỹ, thời gian chuyển tiền, địa điểm chuyển tiền, làm chậm quá trình chu chuyển tiền gây thiệt hại cho Công ty.
4.2.2.2. Hoàn thiện quản lý công nợ công ty
- Về quản lý, theo dõi, nhắc nhở việc hồi công nợ:
Để đảm bảo an toàn về tài chính tránh những công nợ phải thu khó đòi phát sinh. Công ty phải lập ra những quy định cụ thể với phòng kinh doanh. Cụ thể các điều khoản trong hợp đồng kinh tế phát được lập chặt chẽ. Nhất là mục điều khoản, điều kiện thanh toán (thanh toán chậm nhất là trong vòng bao ngày
CHI NHÁNH CÔNG TY TÀI KHOẢN CHI NHÁNH CÔNG TY TÀI KHOẢN CÔNG TY CHI NHÁNH CÔNG TY TÀI KHOẢN CHI NHÁNH CÔNG TY PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN anhuNHUẬN TÀI KHOẢN CÔNG TY
Tìm hiểu kỹ về thông tin đối tác mua hàng
Phòng Kế toán tài chính (Kế toán theo dõi công nợ) cập nhật thông tin kịp thời, chính xác, đầy đủ và chịu trách nhiệm trước con số của mình. Qua kế toán công nợ nhà quản lý tài chính sẽ phân tích tuổi nợ, phân tích được tình hình thu hồi công nợ. Giúp công tác thu hồi công nợ được kịp thời tránh tồn nợ và rơi vào vốn đọng, công nợ khó.
Gắn trách nhiệm của mỗi cá nhân trong phòng kinh doanh là một nhà tài chính thu hồi công nợ, vì hơn ai hết người làm trực tiếp từ khâu bán hàng đến ký kết hợp đồng kinh doanh. Vì vậy họ rất hiểu được khách hàng muốn gì, khách hàng như thế nào và làm gì để khi hợp đồng vừa kết thúc thì cũng là lúc thì tiền được về. Hay cán bộ phòng kinh doanh chịu trách nhiệm tìm hiểu cung cấp thông tin về tình hình tài chính, khả năng thanh toán của tất cả các đối tượng khách nợ Công ty để cung cấp thông tin cho các nhà QLTC nhằm thu hồi công nợ nhanh nhất có thể.
- Một mặt khác, nhà QLTC của công ty thường xuyên đánh giá và phân tích tuổi nợ cho từng giai đoạn cụ thể để lên kế hoạch đòi nợ. Phân loại các khoản nợ trong hạn quá hạn và nợ khó đòi cuối cùng là các khoản không đòi được để có biện pháp xử lý và trích lập dự phòng tài chính khó đòi theo quy định.
- Công ty cần theo dõi công nợ theo tuổi nợ chi tiết theo bảng:
Bảng 4.1. Theo dõi tuổi nợ STT Tên đối tƣợng nợ Tổng số tiền < 1 Năm Từ 1năm -2 năm Từ 2 năm-3 năm < 3 năm 1 Công ty A 2 Công ty B 3 Công ty C 4 …
Phải thu khác:
Các khoản phải thu khác bao gồm: phải thu tạm ứng của cán bộ, nhân viên; phải thu của các cá nhân bồi thường trách nhiệm vật chất, thu của các đơn vị không có quan hệ mua thương mại,... Công ty TNHH phát triển Hương Việt cần có những quy định chặt chẽ về các khoản công nợ phải thu khác này. Cụ thể:
- Đối với công nợ tạm ứng: Chỉ chi tạm ứng cho CBCNV để giải quyết công việc chung của Công ty và chỉ giải quyết cho tạm ứng khi đã trả hết số dư tạm ứng của các lần tạm ứng trước đó thường khi tạm ứng có thời hạn thanh toán nhất định là trong vòng 1 tháng phải hoàn thiện công nợ tạm ứng. Nếu không thanh toán sẽ bị thu hồi và đánh giá vào hiệu quả công việc, có một số trường hợp tạm ứng đặc biệt sẽ được chỉ đạo của giám đốc. Thu hồi công nợ tạm ứng nhanh cũng là một phần của vòng quay vốn, tránh trường hợp cho CBCNV tạm