M CC
3.1 hái quát về Cục thuế tỉnh Hải ương
3.1.1 uá trình hình thành và phát triển Cục huế tỉnh ải Dương
Cục thuế tỉnh Hải Hưng được thành lập tháng 10 năm 1990, cùng với việc tái lập tỉnh năm 1997, Cục thuế tỉnh Hải Hưng được chia tách và đổi tên thành Cục thuế tỉnh Hải Dương với tổng số cán bộ trên 700 người, được bố trí công tác tại 14 phòng thuộc Văn phòng Cục và 12 Chi cục thuế tương ứng với 12 huyện, thành phố, thực hiện chức năng tổ chức quản lý thuế, phí và lệ phí trên địa bàn toàn tỉnh.
Trong nh ng năm qua, mặc dù phải trải qua nhiều khó khăn phức tạp của tình hình trong nước và thế giới, cuộc khủng hoảng tài chính, tiền tệ nh ng năm 90 của thế k XX, rồi hạn hán, dịch bệnh, thiên tai cùng nh ng biến động của giá cả thị trường quốc tế trong nh ng năm qua, đã ảnh hưởng lớn đến sự phát triển của nền kinh tế nói chung và thu ngân sách Nhà nước nói riêng.
Tuy có nhiều khó khăn xong dưới sự chỉ đạo của Quốc hội, Chính phủ; của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế và sự chỉ đạo trực tiếp của Tỉnh u , HĐND, UBND tỉnh Cục thuế tỉnh Hải Dương đã phối hợp chặt ch với các sở, ban, ngành của tỉnh, đặc biệt là các đơn vị trong hệ thống tài chính địa phương như: Hải Quan, Kho bạc Nhà nước đã triển khai thực hiện tốt công tác quản lý thuế trên địa bàn.
Trong gần 20 năm tái lập tỉnh, cùng với sự trưởng thành lớn mạnh của ngành Tài chính, Cục thuế tỉnh Hải Dương đã không ngừng được kiện toàn, củng cố và lớn mạnh. Với sự nỗ lực và quyết tâm, tập thể cán bộ công chức là một khối đoàn kết thống nhất đã phấn đấu không ngừng, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ chính trị của ngành, nhiều năm liên tục Cục thuế tỉnh Hải Dương đã được tặng thưởng nhiều Bằng khen của UBND tỉnh, Bộ Tài chính, Chính phủ, cờ thi đua xuất sắc và được Nhà nước trao tặng Huân chương lao động Hạng 3.
Kết quả thu ngân sách liên tục 18 năm (1997 - 2015) Cục thuế tỉnh Hải Dương nhiều năm đã hoàn thành vượt mức nhiệm vụ được giao. Để có được kết quả thu ngân sách như vậy, nh ng năm qua Cục thuế tỉnh Hải Dương đã tranh thủ được sự đồng tình ủng hộ của các cấp chính quyền, sự đồng thuận của toàn dân nên công tác thuế đã được các ngành, các cấp từ Trung ương đến địa phương chỉ đạo sát sao và có hiệu quả.
Với nh ng đổi mới về nội dung và chất lượng trong công tác quản lý thuế, coi trọng và gi gìn các giá trị: Minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính và đổi mới, Cục thuế tỉnh Hải Dương đã và đang triển khai nhiều giải pháp h u hiệu để tăng cường công tác quản lý thuế đáp ứng yêu cầu của thời kỳ công nghiệp hóa – hiện đại hóa đất nước trong hội nhập quốc tế, thực hiện thành công chiến lược cải cách và hiện đại hóa ngành thuế giai đoạn 2011 – 2020.
3.1. Chức năng và cơ cấu má Cục thuế tỉnh ải Dương
Cục thuế tỉnh Hải Dương là tổ chức trực thuộc Tổng cục Thuế, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác của ngân sách nhà nước thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật. Cục thuế có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Cục thuế tỉnh Hải Dương hiện nay được cơ cấu thành 14 phòng chức năng: Phòng Tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế; Phòng kê khai và kế toán thuế; Phòng Tin học; Phòng kiểm tra 1; Phòng kiểm tra 2; Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế; Phòng Tổng hợp - nghiệp vụ - dự toán; Phòng Quản lý thuế thu nhập cá nhân; Phòng Kiểm tra nội bộ; Phòng Hành chính – Quản trị - Tài vụ - Ấn chỉ; Phòng Thanh tra 1; Phòng Thanh tra 2; Phòng Quản lý các khoản thu từ đất; Phòng Tổ chức cán bộ. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng được quy định tại phần I, quyết định 502/QĐ-TCT ngày 29 tháng 3 năm 2010 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế và các quy trình nghiệp vụ của ngành cụ thể như sau:
òn Tu n tru ền - Hỗ tr n ờ n p t uế:
sách, pháp luật thuế, hỗ trợ người nộp thuế trong phạm vi Cục Thuế quản lý.
òn K k a và Kế toán t uế
Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức thực hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế trong phạm vi Cục Thuế quản lý.
òn T n ọc
Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học ngành thuế; triển khai các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế và hỗ trợ hướng dẫn, đào tạo cán bộ thuế trong việc sử dụng ứng dụng tin học trong công tác quản lý
òn k ểm tra 1
Giúp Cục trưởng Cục Thuế kiểm tra, giám sát kê khai thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu đối với Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoàithuộc phạm vi quản lý trực tiếp của Cục Thuế.
òn k ểm tra 2
Giúp Cục trưởng Cục Thuế kiểm tra, giám sát kê khai thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu đối với doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thuộc phạm vi quản lý trực tiếp của Cục Thuế.
òn Quản lý n và c ỡng chế n thuế
Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức thực hiện công tác quản lý nợ thuế, đôn đốc thu tiền thuế nợ và cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt trong phạm vi quản lý.
òn T ng h p - nghiệp vụ - dự toán
Giúp Cục trưởng Cục thuế trong việc chỉ đạo, hướng dẫn nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách, pháp luật thuế; xây dựng và thực hiện dự toán thu Ngân sách Nhà nước thuộc phạm vi Cục thuế quản lý.
òn Quản lý t uế thu nhập cá n ân
Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức triển khai thực hiện thống nhất chính sách thuế thu nhập cá nhân; kiểm tra, giám sát kê khai thuế thu nhập cá nhân; tổ chức thực hiện dự toán thu thuế thu nhập cá nhân đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Cục thuế.
òn K ểm tra n i b
Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức chỉ đạo, triển khai thực hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế; giải quyết khiếu nại (bao gồm cả khiếu nại các quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế và khiếu nại liên quan trong nội bộ cơ quan thuế, công chức thuế), tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ và bảo vệ sự liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế trong phạm vi quản lý của Cục trưởng Cục Thuế.
òn Hàn c n – Quản trị - Tà vụ - Ấn chỉ
Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức chỉ đạo, triển khai thực hiện các công tác hành chính, văn thư, lưu tr ; công tác quản lý tài chính, quản lý đầu tư xây dựng cơ bản, quản trị, quản lý ấn chỉ thuế trong toàn Cục Thuế.
òn T an tra
Giúp Cục trưởng Cục Thuế triển khai thực hiện công tác thanh tra người nộp thuế trong việc chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp thuộc khu vực ngoài quốc doanh; giải quyết tố cáo về hành vi trốn lậu thuế, gian lận thuế liên quan đến toàn bộ doanh nghiệp thuộc phạm vi Cục Thuế quản lý.
òn T an tra
Giúp Cục trưởng Cục Thuế triển khai thực hiện công tác thanh tra người nộp thuế trong việc chấp hành pháp luật thuế liên quan đến doanh nghiệp nhà nước thuộc phạm vi Cục Thuế quản lý.
òn Quản lý các k oản thu từ đất
Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức thực hiện công tác quản lý các khoản thu từ đất trên địa bàn Cục Thuế quản lý.
òn T ch c cán b
Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức chỉ đạo, triển khai thực hiện về công tác tổ chức bộ máy, quản lý cán bộ, biên chế, tiền lương, đào tạo cán bộ và thực hiện công tác thi đua khen thưởng trong nội bộ Cục Thuế.
Hình 3.1: Sơ đ cơ cấu bộ áy Cục thuế tỉnh Hải ương
(Ngu n: Tác ả tự t ng h p)
Hiện nay, Cục thuế tỉnh Hải Dương có 147 cán bộ, công chức. Trong đó có 1 Cục trưởng, 3 phó Cục trưởng và 143 cán bộ, công chức ở các phòng ban. Cán bộ Cục thuế có độ tuổi dưới 30 chiếm 12%, độ tuổi từ 30- 40 chiếm 38%, độ tuổi từ 41- 50 chiếm 29%, độ tuổi từ 51- 60 chiếm 19%, do đó ổn định trong công tác và đảm bảo đủ kinh nghiệm, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ để hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao. Cán bộ công chức Cục thuế tỉnh Hải Dương có trình độ khá cao và đồng đều, chủ yếu là đại học và trên đại học chiếm trên 90% nên đảm bảo được chất lượng cho công tác quản lý thu ngân sách.
Mô hình cơ cấu tổ chức của Cục thuế tỉnh Hải Dương là mô hình quản lý theo chức năng. Mô hình này giúp cho việc tập trung năng lực trong hoạt động các phòng; giảm bớt sự gánh nặng của Cục trưởng; sử dụng được nhiều người giỏi cũng như thúc đẩy sự chuyên môn hóa nghiệp vụ của các công chức. Nhưng bên cạnh
Cục trưởng Cục Thuế Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế Phòng Kê khai và Kế toán thuế Phòng Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế Phòng Kiểm tra thuế Phòng Thanh tra thuế Phòng Quản lý thuế thu nhập cá nhân Phòng Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán Phòng Kiểm tra nội bộ Phòng Tổ chức cán bộ Phòng Hành chính - Tài vụ - Ấn chỉ Phòng Tin học Phòng Quản lý các khoản thu từ đất
nh ng ưu điểm đó chính là việc phân quyền còn nhiều chồng chéo, sự phối hợp gi a các phòng ban còn nhiều hạn chế…
Nhận thức được điều này, trong nh ng năm qua Cục thuế tỉnh Hải Dương luôn chú trọng đến công tác này, cụ thể: thường xuyên nghiên cứu, tìm tòi các phương án sắp xếp tổ chức bộ máy phù hợp với thực tế công việc; bồi dưỡng, đào tạo, tập huấn cho đội ngũ cán bộ công chức nhằm nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ. Do đó đội ngũ cán bộ công chức của Cục thuế tỉnh Hải Dương luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Để thấy rõ hơn tình hình nhân sự cụ thể của Cục thuế tỉnh Hải Dương hiện nay, chúng ta xem (Phụ lục 2)
Tình hình bố trí nhân sự ở Cục thuế tỉnh Hải Dương khá đồng đều cả về số lượng và chất lượng. Tập trung chú trọng cho các phòng có chức năng nhiệm vụ nặng nề, phức tạp và khối lượng công việc lớn. Đội ngũ lãnh đạo được giao cho nh ng cán bộ giỏi, lâu năm...
Trong nh ng năm qua, Cục thuế tỉnh Hải Dương đã có nhiều cố gắng khắc phục khó khăn, chăm lo đúng mức đến công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ để xây dựng đội ngũ cán bộ đáp ứng được yêu cầu, nhiệm vụ của ngành cả về số lượng và chất lượng. Đồng thời Cục thuế tỉnh Hải Dương cũng đã khẩn trương sắp xếp lại đội ngũ cán bộ hiện có và tổ chức bộ máy theo hệ thống chuyên ngành theo đúng quy định và hướng dẫn của Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính. Do đó, công tác quản lý thuế của Cục thuế tỉnh Hải Dương gặt hái được nhiều thành công đáng khích lệ.
3.2 ết quả thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Cục thuế tỉnh Hải ương giai đoạn 2013 – 2015
Có thể nói, giai đoạn 2013 -2015 là khoảng thời gian mà nền kinh tế gặp không ít khó khăn và diễn biến khó lường. Để tăng khả năng cạnh tranh của nền kinh tế, thu hút nhiều hơn vốn đầu tư, đồng thời góp phần tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp trong bối cảnh nền kinh tế tăng trưởng thấp, chính sách thu NSNN đã có nhiều điều chỉnh theo hướng giảm động viên như: điều chỉnh giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp chung từ 25% xuống 22% và 20%; thực hiện miễn, giảm,
giãn các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản thu NSNN; các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông, lâm, thủy sản, sản xuất thức ăn chăn nuôi chịu tác động lớn thuộc diện không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng; các đơn vị làm dịch vụ, tư vấn, thương mại không phải nộp thuế vãng lai, chỉ thu thuế hoạt động xây dựng và kinh doanh bất động sản, …. Điều này làm giảm nguồn thu NSNN.
Mặc dù vậy, công tác thu thuế và thuế GTGT nói chung, thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài nói riêng tại Cục thuế tỉnh Hải Dương đã có nh ng kết quả đáng ghi nhận.
Bảng 3.1: Thống ê kết quả thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Cục thuế tỉnh Hải ương giai đoạn 2013 – 2015
ơn vị t n : Tr ệu đ ng
Chỉ tiêu
Nă 2013 Nă 2014 Nă 2015
ự toán Thực hiện ự toán Thực hiện ự toán Thực hiện
Tổng số thu 5.000.299 5.350.320 6.542.882 6.739.168 7.009.968 7.360.466 Số thu thuế GTGT 1.634.829 1.457.450 1.875.468 1.602.775 2.197.669 2.178.330 Số thu thuế GTGT của
DN có vốn ĐTNN 414.048 364.363 505.223 464.805 622.380 697.066
(%) So với ế hoạch
Số thu thuế GTGT 89% 85% 99%
Số thu thuế GTGT của
DN có vốn ĐTNN 88% 92% 112%
(%) So với nă trước
Số thu thuế GTGT 107% 110% 136%
Số thu thuế GTGT của
DN có vốn ĐTNN 115% 128% 150%
Từ Bảng 3.1 thống kê kết quả thực hiện thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Cục thuế tỉnh Hải Dươngtừ năm 2013 đến năm 2015, cho thấy:
- Năm 2013: Tổng thu ngân sách Nhà nước thuế GTGT năm 2013 đạt 1.457,5 t đồng bằng 89% kế hoạch giao, tăng 107% so với cùng kỳ năm trước. Trong đó, số tiền thuế GTGT thu được của khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài là 364,4 t đạt 88% so với dự toán và tăng 115% so với cùng kỳ năm trước.
- Năm 2014: Tổng thu ngân sách Nhà nước thuế GTGT năm 2014 đạt 1.602,8 t đồng bằng 85% kế hoạch giao, tăng 110% so với cùng kỳ năm trước. Trong đó, số tiền thuế GTGT thu được của khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài là 464,8 t đạt 92% so với dự toán và tăng 128% so với cùng kỳ năm trước.
- Năm 2015: Tổng thu ngân sách Nhà nước thuế GTGT năm 2015 đạt 2.178,3 t đồng bằng 99% kế hoạch giao, tăng 136% so với cùng kỳ năm trước. Trong đó, số tiền thuế thuế thu được của khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài là 697 t đạt 112% so với dự toán và tăng 150% so với cùng kỳ năm trước.
Từ phân tích trên cho thấy, Cục thuế tỉnh Hải Dương có số thu thuế GTGT đối với khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài năm sau cao hơn năm trước, tuy nhiên riêng năm 2013, 2014 không hoàn thành kế hoạch giao do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế, và do giảm, giãn thời gian nộp thuế theo các nghị quyết của Quốc hội, Chính phủ về tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, năm 2015 với lỗ lực của toàn ngành Cục thuế tỉnh Hải Dương đã hoàn thành vượt mức kế hoạch được giao và tăng cao so với cùng kỳ năm trước. Để đạt được nh ng thành quả như vậy đòi hỏi chất lượng công tác điều hành, quản lý thuế phải không ngừng được nâng cao theo hướng chuyên sâu, hiện đại hoá; cải cách hành chính thuế phải được