Với thời lượng quy định giải quyết hồ sơ ngắn,công việc chuyên môn hàng ngày lại nhiều dẫn đến việc xử lý hồ sơ hoàn thuế của NNT vẫn còn bị chậm, tình trạng quỹ hoàn thuế không còn để hoàn trả tiền thuế GTGT được hoàn vào tài khoản của NNT. Vì vậy để tranh tình trạng này cán bộ làm công tác hoàn thuế cần phải:
Thực hiện nghiêm quy chế “một cửa” và áp dụng quy trình quản lý chất lượng ISO trong việc tiếp nhận và giải quyết hoàn thuế..
Kiểm soát chặt ch công tác hoàn thuế, tăng cường trách nhiệm của cơ từng cán bộ trong việc xem xét, giải quyết hoàn thuế.
Theo dõi chặt ch và tham mưu giúp Bộ điều hành hạn mức hoàn thuế, xác định lĩnh vực có rủi ro về hoàn thuế để tăng cường quản lý, kiểm tra, thanh tra công tác hoàn thuế góp phần chặn đứng gian lận về hoàn thuế GTGT.
Triển khai quyết liệt các giải pháp nhằm đảm bảo 90% hồ sơ hoàn thuế được giải quyết đúng hạn, công khai quá trình giải quyết hồ sơ hoàn thuế của NNT trên Cổng thông tin điện tử ngành thuế, xây dựng cơ sở d liệu về hoàn thuế GTGT, áp dụng quản lý rủi ro trong hoàn thuế, tập trung vào hậu kiểm.
Rà soát các chính sách về khấu trừ, hoàn thuế GTGT để có giải pháp kiềm chế hoàn thuế, chặt ch , đúng đối tượng.
Xây dựng dự toán hoàn thuế đảm bảo sát đúng với tình hình thực tiễn tại địa phương. Có giải pháp đảm bảo kinh phí hoàn thuế đầy đủ, kịp thời để hoàn cho NNT đúng đối tượng, ưu tiên hoàn xuất khẩu, dự án đầu tư trọng điểm.
Đẩy mạnh hiện đại hoá công tác quản lý hoàn thuế gắn với cải cách thủ tục hành chính tạo thuận lợi cho NNT, tạo tiền đề cho việc thực hiện thủ tục hoàn thuế điện tử.
. .3 ề c ng tác thanh tra iểm tra
Thanh tra, kiểm tra thuế là khâu quan trọng trong công tác quản lý thuế hiện nay. Tuy nhiên công tác này vẫn còn tồn tại nh ng điểm yếu cần được giải quyết một cách triệt để như việc kiểm tra thuế tại nhiều đơn vị chỉ mạng tính hình thức, số lượng doanh nghiệp được kiểm tra hàng năm ít, việc xử lý vi phạm đạt được thấp, việc thu thập thông tin NNT từ các bên liên quan để phục vụ cho công tác thanh tra còn nhiều khó khăn,trách nhiệm công chức làm công tác thanh tra còn chưa cao, việc chạy kế hoạch thanh tra vẫn còn tồn tại. Để khách phục được nh ng nhược điểm này cán bộ làm công tác kiểm tra, thanh tra cần có nh ng giải pháp cụ thể như sau:
Đẩy mạnh hơn n a thanh tra kiểm tra xử lý nghiêm các vi phạm. Việc thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế không chỉ hạn chế thất thu NSNN mà còn có tác dụng
ngăn chặn các hành vi vi phạm, tạo môi trường bình đẳng trong kinh doanh của các doanh nghiệp, đưa dần việc quản lý Doanh nghiệp vào nề nếp, đảm bảo công bằng bình đẳng trong kinh doanh.
Để tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra cần thực hiện tốt các công tác sau đây: * Tạo lập d liệu cơ sở của người nộp thuế
D liệu hoàn chỉnh người nộp thuế giúp cho việc tra cứu, phân tích rủi ro lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra đạt hiệu quả cao, tiết kiệm chi phí, thời gian… Cần cập nhật thông tin người nộp thuế vào hệ thống máy tính cơ quan thuế và phân quyền tra cứu phù hợp để đảm bảo yêu cầu công việc đồng thời đảm bảo bí mật thông tin người nộp thuế theo quy định. Các thông tin cần cập nhật:
Thông tin về đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế. Thông tin về kết quả kinh doanh.
Thông tin về tình hình kê khai, nộp thuế. Thông tin về tình hình nợ thuế.
Thông tin về việc chấp hành các quyết định thanh tra, kiểm tra, về vi phạm pháp luật thuế.
Thông tin từ bên thứ ba liên quan đến người nộp thuế như các ban ngành, sở, ngân hàng…
* Nâng cao công tác phân tích, dự báo, thu thập thông tin trong việc xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra hàng năm
Việc phân tích rủi ro đóng vai trò quan trọng, tiết kiệm thời gian, chi phí, tránh dàn trải, lan man trong công tác thanh tra, kiểm tra. Công tác dự báo tập trung vào số thuế truy thu, chi phí thanh tra và các hành vi gian lận, trốn thuế. Công tác thu thập thông tin từ bên ngoài s xác định nh ng trường hợp người nộp thuế gian lận, hạn chế nh ng tác động xấu, hậu quả nghiêm trọng.
Cần tiếp tục xây dựng các chỉ tiêu phân tích để xây dựng kế hoạch thanh tra hàng năm một cách khoa học, hợp lý dựa trên các tiêu chí đánh giá mức độ rủi ro và tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế;
tra, kiểm tra thông qua việc thu thập thông tin ngoài. Hiện nay ngành thuế đang chú trọng vào việc lựa chọn theo tiêu chí phân tích rủi ro từ ứng dụng phân tích rủi ro TPR mà chưa có nh ng quy chế cụ thể đối với việc thanh tra thông qua việc thu thập thông tin ngoài.
* Tăng t lệ người nộp thuế được thanh tra, kiểm tra.
Khi t lệ thấp, người nộp thuế s có tâm lý, xác suất thanh tra, kiểm tra rơi vào doanh nghiệp mình không cao, nên cứ việc kê khai, tính nộp thuế sai và khi hết thời hạn xử lý theo pháp luật là thoát. Do đó t lệ người nộp thuế được thanh tra, kiểm tra tăng cao s nâng cao ý thức chấp hành của người nộp thuế, tạo sự răn đe, phòng ngừa trên diện rộng.
* Xây dựng nh ng chỉ tiêu định tính khi đánh giá kết quả thanh tra, kiểm tra. Kết quả thanh tra, kiểm tra ngoài thể hiện ở nh ng con số như số lượng người nộp thuế được thanh tra, kiểm tra, số thuế truy thu, tiền phạt, giảm lỗ, giảm khấu trừ… còn thể hiện ở nh ng chỉ tiêu như t lệ tái vi phạm lỗi phát hiện qua thanh tra, kiểm tra, ảnh hưởng của kết quả thanh tra, kiểm tra đối với cộng đồng người nộp thuế, chính sách thuế và các lĩnh vực có liên quan thay đổi sau kiến nghị của thanh tra, kiểm tra… Nh ng chỉ tiêu định tính này có tác động sâu rộng và quan trọng hơn so với các chỉ tiêu định lượng. Ngành thuế cần xây dựng các cơ sở d liệu trong việc đánh giá các chỉ tiêu này. Từ đó áp dụng và định hướng công tác thanh tra, kiểm tra theo hướng này nhằm đạt kết quả tốt.
* Tổ chức tốt công tác giám sát và xử lý sau thanh tra, kiểm tra
Về việc giám sát thanh tra: Việc báo cáo tiến độ thanh tra, kiểm tra theo quy trình chỉ mới được áp dụng cho thanh tra thuế từ năm 2015, theo quy trình thanh tra số 74, tuy nhiên, do mới áp dụng quy trình, các trưởng đoàn thanh tra vẫn còn thực hiện chưa đúng tiến độ, chưa đảm bảo về việc báo cáo chi tiết nội dung và tình hình thanh tra tại trụ sở người nộp thuế cũng như báo cáo về rủi ro và sai phạm phát hiện khi thanh tra. Còn kiểm tra, do thời hạn thực hiện tại trụ sở người nộp thuế chỉ kéo dài 05 ngày làm việc, do đó việc báo cáo không kịp thời hoặc không báo cáo tiến độ kiểm tra. Do đó việc giám sát quá trình thanh tra, kiểm tra chưa được kịp thời, rõ
ràng, cụ thể. Để chấn chỉnh kịp thời nh ng bất cập trong hoạt động thanh tra, ngành thuế cần sớm ban hành Quy chế giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra nhằm mục tiêu: đẩy nhanh tiến độ và nâng cao chất lượng cuộc thanh tra; đánh giá hoạt động của đoàn thanh tra và ý thức chấp hành k luật của thành viên Đoàn thanh tra, nắm bắt kịp thời nh ng khó khăn, vướng mắc trong quá trình thanh tra để có biện pháp chấn chỉnh, giải quyết.
Về xử lý sau thanh tra, kiểm tra: việc chấp hành quyết định xử lý của thanh tra, kiểm tra thuế hiện vẫn chưa được đầy đủ và kịp thời. Vì vậy, cơ quan thuế cần tổ chức tốt công tác theo dõi, đôn đốc đối tượng thanh tra, kiểm tra thực hiện nghiêm chỉnh các quyết định xử lý sau thanh tra, kiểm tra thuế. Nh ng trường hợp cố tình không thực hiện quyết định xử lý, cần phối hợp chặt ch với các cơ quan h u quan tổ chức cưỡng chế thuế thực hiện các quyết định xử lý khi cần thiết đảm bảo pháp luật thuế được thực hiện nghiêm minh.
Ngoài ra việc hướng dẫn người nộp thuế khắc phục nh ng sai phạm phát hiện qua thanh tra, kiểm tra hiện chưa được chú trọng thỏa đáng. Do đó hiệu quả do thanh tra, kiểm tra chưa đạt được mục tiêu tổng thể. Cần có sự đối thoại và hợp tác các bên gi a cán bộ thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế và cán bộ tuyên truyền hỗ trợ trong việc hướng dẫn người nộp thuế khắc phục vi phạm đã mắc phải, để việc chấp hành pháp luật thuế được nâng cao.
Bên cạnh việc đẩy mạnh công tác phối hợp trong việc đấu tranh với các hành vi gian lận, trốn thuế, cục thuế nên chủ động kiện toàn bộ máy thanh tra, kiểm tra theo hướng bổ sung đủ nguồn nhân lực, trước mắt s trưng dụng 5-6% số cán bộ ở các bộ phận khác để bổ sung thêm lực lượng; siết chặt k luật k cương đội ngũ; đẩy mạnh công tác đào tạo, đào tạo lại, trong đó chú trọng đào tạo tại chỗ nhằm tiết kiệm thời gian, chi phí; đồng thời tăng cường sự phối hợp gi a các chức năng quản lý để đảm bảo vừa sự công khai, minh bạch, vừa hỗ trợ, giám sát lẫn nhau hoàn thành tốt nhiệm vụ.
Ngay sau khi có kết luận thanh tra, quyết định thu vào NSNN các khoản thuế còn thiếu thì bộ phận kiểm tra phải phối hợp với các bộ phận thu nợ đôn đốc đơn vị nộp vào NSNN nh ng khoản thuế phải nộp.
Tập trung đôn đốc DN nộp báo cáo tài chính, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, xử phạt hành chính đối với các trường hợp vi phạm trong lĩnh vực kê khai thuế; Thực hiện thông báo đôn đốc 100% các đối tượng phải điều chỉnh tờ khai (hoặc nộp chậm, không nộp tờ khai).
Cần nhanh chóng xây dựng các phần mềm ứng dụng hỗ trợ hiệu quả công tác kiểm tra thuế từ khâu thu thập cơ sở d liệu của DN, chuyển đổi d liệu DN để phân tích, đánh giá, xác định mức độ rủi ro phục vụ công tác kiểm tra đối tượng nộp thuế.