3.2. Thực trạng quản lý dự án đầu tƣ xây dựng tại Chi nhánh phát triển quỹ
3.2.2. Quản lý chi phí và vốn của dự án
* Quản lý chi phí của dự án
Đối với công tác quản lý tổng mức đầu tư dự án: Giai đoạn 2012-2016, trong số 52 dự án triển khai của Chi nhánh PTQĐ Sóc Sơn thì có đến 23 dự án phải điều chỉnh tăng TMĐT chiếm tỷ lệ 44,23 %, cụ thể như sau:
Bảng 3.5. Tổng hợp dự án điều chỉnh tổng mức đầu tư giai đoạn 2012-2016
Đơn vị tính: triệu đồng
CHỈ TIÊU Số dự án Tỷ lệ
Số dự án điều chỉnh TMĐT trước khi khởi
công/ Tổng dự án triển khai 5/52 9,62%
Số dự án điều chỉnh TMĐT sau khi khởi công/
Tổng dự án triển khai 10/52 19,23%
Số dự án điều chỉnh TMĐT trước khi thẩm tra
phê duyệt quyết toán/ Tổng dự án triển khai 8/52 15,38%
Tổng cộng 23/52 44,23%
(Nguồn: Bộ phận Quản lý và Phát triển quỹ đất Chi nhánh)
Các dự án triển khai thời gian chuẩn bị đầu tư kéo dài do chủ đầu tư không lượng tính được hết quy mô dự án nên khi xây dựng nhiệm vụ thiết kế, lập dự án chưa hoàn chỉnh, tính tổng mức đầu tư chưa phù hợp, thời gian làm công tác chuẩn bị đầu tư chậm, khi giá vật liệu, nhân công thay đổi TMĐT không còn phù hợp là nguyên nhân phải điều chỉnh tổng mức đầu tư 2 lần trước khi khởi công.
Các dự án không dự kiến được đúng và đầy đủ tổng mức đầu tư (thiếu dự phòng trượt giá, thiếu khối lượng) nên khi trượt giá, thay đổi lương tối thiểu; điều chỉnh, bổ sung thiết kế, chủng loại vật tư... dẫn đến thường phải điều chỉnh tăng TMĐT. Một nguyên nhân khác khiến TMĐT bị điều chỉnh là do năng lực cán bộ QLDA tại Chi nhánh còn hạn chế, đơn vị tư vấn lập dự án chưa có kinh nghiệm, công tác thiết kế kỹ thuật chưa chính xác, chưa phù hợp với thực tế sử dụng dẫn đến việc bổ sung, thay đổi thiết kế làm tăng chi phí ĐTXD công trình, qua đó cho thấy tính hiệu lực cũng như tính kinh tế của phương án hồ sơ thiết kế kỹ thuật ban đầu chưa cao.Ngoài ra công tác quản lý tiến độ thi công không tốt cũng chính là nguyên nhân làm phát sinh tăng TMĐT, thời gian thi công kéo dài giá nguyên vật liệu trên thị trường biến động, máy móc thiết bị, lương tối thiểu tăng...khiến phát sinh trượt giá cũng cần phải điều chỉnh TMĐT.
Đối với công tác quản lý dự toán xây dựng: Chi nhánh phát triển quỹ đất Sóc Sơn đã có nhiều cố gắng để kiểm soát dự toán từ khâu lập và trình thẩm định dự toán, thực hiện quan điểm tính đúng, đủ chi phí theo quy định cho từng hạng mục và ứng dụng các công cụ mới như phần mềm tính khối lượng (shap), phần mềm tính dự toán (Acitt, Hitosoft) để đẩy nhanh thời gian và tăng độ chính xác. Tuy nhiên, chất lượng công tác lập, thẩm định, trình phê duyệt dự toán công trình, dự án ĐTXD chưa cao. Hầu hết các dự án đều phải phê duyệt điều chỉnh dự toán, nhất là hạng mục xây lắp do tính toán không chính xác và do phải bổ sung nhiệm vụ thiết kế khi thực hiện.
Ngoài ra, năng lực đọc bản vẽ của các cán bộ quản lý dự án chưa tốt nên không phát hiện hết sự bất hợp lý, phải sửa đổi lúc thực hiện dẫn đến điều chỉnh thiết kế, dự toán. Các đơn vị tư vấn thiết kế bóc tách khối lượng, tính dự toán còn kém nên nhiều hạng mục thiếu, thừa nhất là phần xây lắp.
Quá trình thẩm định cảc cơ quan chuyên môn chưa phát hiện sai sót đã trình duyệt, chỉ đến khi đoàn Kiểm toán, Thanh tra Nhà nước vào thực hiện kiểm toán, thanh tra theo kế hoạch thì những sai sót mới được phát hiện và điều chỉnh, tiêu biểu:
Bảng 3.6. Kết quả Kiểm toán kiến nghị giảm dự toán các công trình
Đơn vị tính: triệu đồng
TT TÊN DỰ ÁN đƣợc kiểm Giá trị
toán
Số kiểm
toán Sai lệch
1 Di chuyển đường điện cao thế 220 KV phục vụ GPMB Quốc Lộ 3 32.337 30.612 - 1.725 2 Di chuyển đường điện cao thế 110 KV phục vụ GPMB Quốc Lộ 3 22.683 21.528 - 1.155 3 Xây dựng, mở rộng nghĩa trang xã Tân Minh phục vụ GPMB Quốc Lộ 3 21.445 20.867 -578
4
Hoàn trả các hạng mục của Trung tâm giáo dục lao động số 3 phục vụ
GPMB Quốc Lộ 3 1.825 1.028 -797
5 Di chuyển trạm bơm Vườn Cả, xã Bắc Phú và trạm bơm Hoà Bình, xã Trung Giã phục vụ GPMB Quốc Lộ 3
6.497 5.176 -1.321
(Nguồn: Báo cáo kiểm toán của KTNN khu vực VI tại Chi nhánh năm 2012)
Theo đánh giá của Kiểm toán nhà nước khu vực VI chất lượng công tác lập dự toán, thẩm định dự toán chưa chính xác, chẳng hạn như:
- Công trình Di chuyển trạm bơm Vườn Cả, xã Bắc Phú và trạm bơm Hoà Bình, xã Trung Giã phục vụ GPMB Quốc Lộ 3: Khối lượng xây, trát ván khuôn tại hạng mục kênh xây tính sai, khối lượng rọ thép trên bản vẽ là 60 cái nhưng lập lại là 65 cái,...làm sai lệch dự toán 1.321 triệu đồng.
- Công trình Hoàn trả các hạng mục của Trung tâm giáo dục lao động số 3 phục vụ GPMB Quốc Lộ 3: Công tác đắp đất, san nền đã tính công tác đào đất tại bãi, vận chuyển về lại tính cả phần vật liệu mua đất về đắp...làm sai lệch dự toán 797 triệu đồng.
Ngoài ra, đơn vị thi công lập giá đề xuất chưa chính xác cũng làm sai lệch dự toán như:
- Gói thầu xây lắp Di chuyển đường điện cao thế 220 KV phục vụ GPMB Quốc Lộ 3 (Đây là gói thầu chỉ định được thủ tướng chính phủ cho phép): Công tác
vận chuyển về kho bằng cẩu tự hành 10 tấn tính sai khối lượng, phải áp dụng lại định mức phá dỡ móng bê tông cốt thép làm sai lệch dự toán 1.725 triệu đồng.
- Gói thầu xây lắp Di chuyển đường điện cao thế 110 KV phục vụ GPMB Quốc Lộ 3: Công tác lắp dựng cột thép néo một mạch N111-29B, chi phí nhân công trong công tác lắp dựng cột<30m tính sai khối lượng làm sai lệch dự toán 1.155 triệu đồng.
Đối với dự toán gói thầu hầu hết các dự án chưa kiểm tra khối lượng mời trong dự toán gói thầu nên nhiều trường hợp phải phát sinh tăng, giảm khối lượng, điều chỉnh giá hợp đồng, ảnh hưởng đến quản lý chi phí.
* Quản lý vốn của dự án
Các dự án ĐTXD triển khai giai đoạn 2012 – 2016 phần lớn là các dự án sử dụng NSNN (chiếm 92% cơ cấu vốn được giao của cả thời kỳ), trong đó: Ngân sách Trung ương chiếm 21%, Ngân sách địa phương (bao gồn ngân sách Thành phố và ngân sách huyện) chiếm 71%, nguồn vốn Doanh nghiệp chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ 8% trong tổng vốn được giao, cụ thể:
Bảng 3.7. Nguồn vốn ĐTXD được giao giai đoạn 2012-2016
Đơn vị tính: triệu đồng
TT NGUỒN VỐN Số tiền Tỷ trọng
1 Nguồn vốn NSNN 863.000 92%
Trong đó
1.1 Ngân sách Trung ương 200.500 21% 1.2 Ngân sách địa phương 662.500 71%
2 Nguồn vốn Doanh nghiệp 70.000 8%
Tổng cộng 933.000 100%
(Nguồn: Bộ phận Kế hoạch-Tài chính Chi nhánh)
- Đối với quản lý tạm ứng vốn ĐTXD: Giai đoạn tử 2012-2016 các dự án ĐTXD tại Chi nhánh đã có nhiều nỗ lực để giải ngân, tỷ lệ đạt 90% so với kế hoạch vốn ĐTXD giao (bao gồm cả vốn ĐTXD do Doanh nghiệp cấp). Tình trạng dư ứng
được cải thiện dần qua các năm, nếu năm 2012 chiếm trên 21% thì từ năm 2013 tỷ lệ dư tạm ứng dưới 20%, thể hiện:
Bảng 3.8. Kết quả giải ngân vốn ĐTXD giai đoạn 2012-2016
Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Vốn đầu tƣ đƣợc giao Vốn đầu tƣ thực hiện Giải ngân/KH Tỷ lệ dƣ ứng/KH Số giải ngân Trong đó dƣ tạm ứng Năm 2012 135.500 133.685 28.500 99% 21% Năm 2013 326.000 326.000 52.000 100% 16% Năm 2014 312.000 229.657 36.000 74% 12% Năm 2015 105.000 105.000 11.270 100% 11% Năm 2016 54.500 44.874 5.870 82% 11% Tổng cộng 933.000 839.216 133.640 90% 14%
(Nguồn: Bộ phận Kế hoạch-Tài chính Chi nhánh)
Quá trình giải ngân, thanh toán vốn ĐTXD, Chi nhánh đã linh hoạt trong việc điều chỉnh kế hoạch vốn từ dự án chậm tiến độ sang dự án có tiến độ nhanh, đáp ứng yêu cầu về thủ tục thanh toán, tránh lãng phi nguồn lực. Từ năm 2012, các dự án đã kiểm soát hợp đồng sau khi đấu thầu để đảm bảo khống chế tạm ứng không vượt 30% so với kế hoạch vốn được giao trong năm. Tuy nhiên, các quy định của về quản lý tạm ứng khi ký hợp đồng theo quy định tại Thông tư số 86/2011/TT BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thanh toán vốn đầu tư không yêu cầu bắt buộc nhà thầu thực hiện bảo lãnh tạm ứng, không ràng buộc các điều kiện dư tạm ứng trong kế hoạch vốn đã giao cho từng dự án, vì thế một số dự án có tỷ lệ dư ứng khá lớn trong đó có những khoản tạm ứng rất lâu mới thu hồi được, ví dụ: Gói thầu xây lắp xây dựng nghĩa trang thôn 8, xã Hồng Kỳ thuộc công trình xây dựng, mở rộng các nghĩa trang phục vụ GPMB dự án mở rộng sân golf quốc tế Sóc Sơn gần 3 năm chưa thu hồi hết tạm ứng.
- Đối với quản lý thanh toán vốn ĐTXD: Chi nhánh Sóc Sơn đã sử dụng nhiều biện pháp kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, giảm tỷ lệ tạm ứng về ngưỡng an toàn. Thực hiện thanh toán kịp thời cho nhà thầu trên cơ sở rà soát khối lượng thực
hiện với đơn giá dự thầu đã được thống nhất trong từng hợp đồng xây dựng vừa đảm bảo giải ngân, vừa tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công. Kiểm soát thanh toán đảm bảo không vượt dự toán gói thầu. Quá trình thanh toán đã khẩn trương thu hồi tạm ứng giảm thiểu rủi ro, đảm bảo an toàn cho vốn đầu tư....Tuy nhiên, công tác quản lý thanh toán vốn đầu tư vẫn còn một số tồn tại: hồ sơ thanh toán phần lớn căn cứ vào dự toán và hợp đồng, chưa tính toán khối lượng đúng trên hồ sơ hoàn công nên còn sai sót giữa thiết kế vầ khối lượng thực tế, hầu hết các dự án ngay từ đầu do chậm thực hiện hồ sơ chất lượng giai đoạn thanh toán nên khi có phát sinh, điều chỉnh thiết kế…không kịp thực hiện khi thi công, thường phải hoàn thiện hồ sơ sau.
- Đối với công tác quản lý quyết toán vốn ĐTXD: công tác quyết toán vốn đầu tư công trình hoàn thành tại Chi nhánh Sóc Sơn được thực hiện nghiêm túc với mục tiêu không để tồn đọng quyết toán. Các bộ phận liên quan hoàn thiện hồ sơ chất lượng, hồ sơ thanh toán và lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư công trình hoàn thành theo thực tế thực hiện và các quy định của Nhà nước. Tổ chức mời kiểm toán độc lập để thực hiện kiểm toán dự án hoàn thành đối với công trình dự án có tổng mức đầu tư 3.000 triệu đồng trở lên, cụ thể như sau:
Bảng 3.9. Kết quả thực hiện các dự án ĐTXD giai đoạn 2012-2016
TT Diễn giải Số dự án Tỷ lệ
1 Số dự án dở dang đang thực hiện 16 31%
2 Số dự án đã hoàn thành bàn giao và quyết toán vốn đầu tư 24 46% 3 Số dự án hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng chờ phê quyệt quyết toán 8 15%
4 Số dự án ngừng triển khai 4 8%
Tổng số dự án 52 100%
(Nguồn: Bộ phận Hành chính-Tổng hợp của Chi nhánh)
Số dự án đầu tư xây dựng tại Chi nhánh Sóc Sơn tăng nhanh qua các năm, tuy nhiên chưa tương xứng với tốc độ tăng trưởng của vốn đầu tư. Nhiều dự án đầu tư hiệu quả thấp, tiến độ chậm không đáp ứng yêu cầu quản lý dự án. Sau 5 năm, số
dự án hoàn thành và đã được phê duyệt quyết toán chiếm 46%, tỷ lệ này cho thấy tốc độ phê duyệt quyết toán của Chi nhánh Sóc Sơn còn chậm. Tính bình quân mỗi năm Chi nhánh chỉ phê duyệt được khoảng 5 dự án, chưa đáp ứng được yêu cầu về quản lý tổng thể của dự án.
Bảng 3.9 cho thấy trong số 52 dự án được duyệt đưa vào triển khai, chỉ có 24 dự án hoàn thành được phê duyệt quyết toán, 08 dự án hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng chậm trình duyệt quyết toán do công tác hoàn thiện hồ sơ quyết toán với đơn vị thi công kéo dài nhiều tháng, thậm chí cả năm (Cụ thể: Dự án xây dựng HTKT khu Tái định cư Tiên Dược - Mai Đình hoàn thành bàn giao năm 2015, kết thúc thực hiện dự án năm 2015 nhưng vẫn chưa hoàn thiện thủ tục để trình phê duyệt quyết toán vốn đầu tư, tính đến thời điểm này đã chậm quyết toán 2 năm), 16 dự án còn dở dang chưa được bàn giao đưa vào sử dụng do tiến độ thi công ì ạch, thủ tục bàn giao chậm trễ do không thống nhất được với các đơn vị chuyên ngành (về thủ tục cấp nước, đấu nối điện, đóng điện...) hay các đơn vị quản lý sử dụng, 04 dự án dừng triển khai do không hoàn thành được công tác GPMB, do công tác khảo sát không kỹ dẫn đến dự án tiếp tục triển khai sẽ gây lãng phí vốn đầu tư.
Sự chậm trễ trong công tác bàn giao, quyết toán vốn đầu tư là nguyên nhân làm phát sinh thêm chi phí của dự án, tăng thêm kinh phí hoạt động cho bộ máy, điều này cho thấy vấn đề về chất lượng quản lý dự án, quản lý tiến độ của Chi nhánh phát triển quỹ đất Sóc Sơn thực sự cần được quan tâm.
Mặc dù có nhiều cố gắng nhưng công tác quyết toán vốn đầu tư dự án còn nhiều tồn tại, như: một số đơn vị kiểm toán độc lập còn kém năng lực, chưa phát hiện ra sai sót của nhà thầu (bóc tách sai khối lượng, áp dụng sai đơn giá), cán bộ QLDA còn yếu kém trong công tác kiểm tra, rà soát khối lượng quyết toán, bản vẽ hoàn công trước khi trình duyệt quyết toán dẫn đến còn nhiều dự án phải cắt giảm khối lượng khi cơ quan có thẩm quyền của người quyết định đầu tư thực hiện phê duyệt quyết toán vốn ĐTXD hoàn thành. Đa số các dự án đều bị quyết toán chậm so với thời gian quy định từ 4 đến 6 tháng, thậm chí cả năm. Tiến độ quyết toán các công trình dự án chưa đạt yêu cầu.