III- PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH
1- Phân tích chung về tình hình tài chính
1.1- Phân tích về tình hình biến động tài sản
Nhằm theo dõi tình hình sử dụng các loại tài sản của Công ty qua các năm diễn ra như thế nào?
BẢNG 9 : BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TAØI SẢN CỦA CÔNG TY (đvt 1000đ)
Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Chênh lệch 04/03 Chênh lệch 05/04 CHỈ TIÊU
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % I- TSLĐ và ĐTNH 73.508.953 79,74 70.316.784 80,26 74.602.033 82,87 -3.192.169 -4,34 4.285.249 6,18
1- Tiền 272.982 0,29 1.008.214 1,15 784.399 0,87 735.232 269,33 -223.815 -22,2
2- Đầu tư ngắn hạn
3- Các khoản phải thu 44.459.644 48,23 42.152.598 48,11 24.777.933 27,50 -2.307.046 -5,19 -17.374.665 -41,22
4- Hàng tồn kho 28.745.714 31,18 21.112.677 24,10 41.450.891 46,01 -7.633.037 -26,55 20.338.214 96,33 5- TSLĐ khác 30.613 0,04 6.043.295 6,90 7.648.810 8,49 6.012.682 19641,0 1.605.515 26,57 6- Chi sự nghiệp II- TSCĐ và ĐTDH 18.669.341 20,25 17.293.539 19,74 15.437.581 17,13 -1.375.802 -7,37 -1.855.958 -10,73 1- TSCĐ 18.662.675 20,24 17.293.539 19,74 15.437.581 17,13 -1.369.136 -7,34 -1.855.958 -10,73 2- Các khoản ĐTTC DH 3- Chi phí XDCB dở dang 6.666 0,01 -6.666 -100 TỔNG TAØI SẢN (I+II) 92.178.294 100 87.610.323 100 90.099.613 100 -4.567.971 -4,96 2.489.290 2,84
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
-6
ü Nhận xét
Qua bảng số liệu ta thấy:
§ TSLĐ và ĐTNH năm 2004 giảm 3.192.169(1000đ), tương ứng giảm 4,34%. Nhưng sang năm 2005 lại tăng lên 434.525(1000đ), tương ứng tăng 6,18% so với năm 2004.
Cụ thể là:
- Vốn bằng tiền năm 2004 tăng 735.232(1000đ), tương ứng với mức tăng 269,33%. Điều này chứng tỏ năm 2004 Công ty đã tích cực huy động thêm nguồn vốn để có thể dùng số tiền này đầu tư mua sắm máy móc, thiết bị, chủ động hơn trong việc thanh toán với khách hàng. Tuy nhiên năm 2005 thì lại giảm 223.815(1000đ) so với năm 2004, tương ứng giảm 22,20%. Nguyên nhân là do các công trình cũ chưa hoàn thành nên Công ty không huy động thêm vốn để đầu tư vào các công trình mới.
- Các khoản phải thu qua các năm đều giảm. Năm 2004 giảm 2.307.045(1000đ), tương ứng mức giảm 5,19% so với năm 2003, năm 2005 tiếp tục giảm 17.374.665(1000đ), tương ứng giảm 41,22%. Điều này cho thấy việc thu hồi nợ của Công ty rất tốt, Công ty đã giảm được lượng vốn bị chiếm dụng và làm cho việc sử dụng đồng vốn được hiệu quả hơn.
- Hàng tồn kho giảm 7.633.038(1000đ), tương ứng với mức giảm 26,55%. Hàng tồn kho của Công ty giảm chứng tỏ Công ty đã hoàn thành kế hoạch thi công các công trình. Tuy nhiên sang năm 2005 lại tăng lên đáng kể 20.338.214(1000đ) so với năm 2004, tương ứng tăng 96,33% vì còn nhiều công trình chưa hoàn thành để bàn giao khiến hàng tồn kho bị ứ đọng.
- TSLĐ khác trong 2 năm đều tăng. Năm 2004 tăng 6.012.682(1000đ), tương ứng tăng 19641%, năm 2005 tăng 1.605.515(1000đ), tương ứng tăng 26,57%. Chứng tỏ Công ty rất quan tâm đến việc đầu tư vào TSLĐ khác.
§ TSCĐ và ĐTDH cả 2 năm đều giảm. Năm 2004 giảm 1.375.802(1000đ) so với năm 2003, tương ứng giảm 7,37%; năm 2005 giảm 1.855.959(1000đ), tương ứng giảm 10.73% so với năm 2004. Trong đó:
- TSCĐ hữu hình năm 2004 giảm 1.369.136(1000đ), tương ứng giảm 7,34%; năm 2005 lại giảm 1.855.959(1000đ), tương ứng giảm 10,73%. Điều này cho thấy Công ty ngày càng ít quan tâm đầu tư vào TSCĐ và ĐTDH.
- Trong 3 năm 2003, 2004 và năm 2005, Công ty không có các khoản đầu tư tài chính dài hạn.
- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang của Công ty năm 2003 là 6.666(1000đ), trong 2 năm 2004 và 2005 không có nên năm 2004 giảm 6.666(1000đ) so với năm 2003, tương ứng giảm 100%. Điều này rất tốt và hợp lý đối với Công ty.
§ Tóm lại, tổng tài sản năm 2004 giảm 4.567.971(1000đ), tương ứng giảm 4,96% so với năm 2003. Mặc dù giảm nhưng lại rất tốt đối với Công ty vì Công ty đã giảm được lượng hàng tồn kho, giảm được lượng vốn bị chiếm dụng. Sang năm 2005 thì tổng tài sản có tăng lên 2.489.290(1000đ), tương ứng tăng 2,84% là nhờ vào việc Công ty thu hồi tốt các khoản nợ chiếm dụng chứ thực sự hoạt động Công ty năm 2005 vẫn chưa thật hiệu quả. Hơn nữa các khoản phải thu vẫn chiếm một tỉ trọng lớn trong tổng tài sản nên trong tương lai Công ty cần phải có những biện pháp để giảm khoản mục này đến mức thấp nhất.