Chƣơng 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO
1.2. Quản lý rủi ro tín dụng tại NHTM
1.2.4. Các tiêu chí đánh giá
1.2.4.1. Sự tuân thủ nguyên tắc, quy trình quản lý tín dụng.
Trong công tác quản lý rủi ro tín dụng, sự tuân thủ theo chính sách và quy trình quản lý tín dụng của ngân hàng đóng một vai trò rất quan trọng và quyết định đến sự thành công hay thất bại hoạt động quản lý kinh doanh. Mỗi thành viên, mỗi CBTD mỗi bộ phận chuyên trách trong bộ máy quản lý rủi ro tín dụng phải thực hiện nhiệm vụ và đáp ứng đầy đủ các quy định. Sự tuân thủ phải có sự phối hợp chặt chẽ, thống nhất từ cấp trên xuống cấp cơ sở; từ đó mới đạt đƣợc hiệu quả cao trong cả quá trình quản lý tín dụng nhƣ: Quy trình, quy định và trình tự cấp tín dụng, giám sát rủi ro và quản lý rủi ro; thẩm quyền cấp tín dụng, giám sát và xử lý rủi ro tín dụng.
1.2.4.2. Chất lượng tín dụng
Quản lý RRTD tốt, hay kém, đƣợc thể hiện ở kết quả chất lƣợng tín dụng. Đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng, phải dựa vào các chỉ tiêu chủ yếu sau:
a.Tổng dƣ nợ và kết cấu dƣ nợ
Tổng dƣ nợ là một chỉ tiêu phản ánh khối lƣợng tiền tín dụng ngân hàng cấp cho nền kinh tế tại một thời điểm. Cơ cấu tổng dƣ nợ tín dụng bao gồm: Tín dụng ngắn hạn, trung hạn và dài hạn; hay tín dụng có đảm bảo và tín dụng không có đảm bảo bằng tài sản; tín dụng nội tế, ngoại tệ,….
Kết cấu dƣ nợ, hay tỷ trọng của các loại dƣ nợ trong tổng dƣ nợ phản ánh tình trạng chất lƣợng tín dụng ngân hàng. Ví dụ: khi tỷ trọng dƣ nợ dài hạn của ngân hàng cao, điều đó phản ánh nguy cơ rủi ro của ngân hàng cao.
Thông thƣờng nguồn vốn của ngân hàng chủ yếu là vốn ngắn hạn, khi tỷ trọng tín dụng dài hạn cao, có nghĩa ngân hàng đã sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay dài hạn. Phân tích kết cấu dƣ nợ sẽ giúp ngân hàng biết đƣợc ngân hàng cần đẩy mạnh cho vay theo loại hình thức nào để cân đối với thực lực ngân hàng. Kết cấu dƣ nợ khi so với kết cấu nguồn huy động sẽ cho biết rủi do của loại hình nào là nhiều nhất.
b. Nợ quá hạn
Dư nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% Tổng dư nợ
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn. Tỷ lệ này nói lên nợ quá hạn chiếm bao nhiêu phần trăm so với tổng dƣ nợ. Tỷ lệ này cho biết, cứ trên 100 đồng dƣ nợ hiện tại có bao nhiêu đồng đã quá hạn, đây là chỉ tiêu cơ bản cho biết chất lƣợng hoạt động tín dụng của ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao phản ánh RRTD của ngân hàng càng cao, chất lƣợng tín dụng thấp và ngƣợc lại. Đây là một chỉ tiêu mà hiện nay các NHTM ở Việt Nam sử dụng rất phổ biến để đánh giá RRTD.
Trong hoạt động tín dụng ngân hàng, nợ quá hạn phát sinh là không thể tránh khỏi, nhƣng nếu tỷ lệ nợ quá hạn vƣợt quá tỷ lệ cho phép sẽ dẫn đến mất khả năng thanh toán của ngân hàng.
c. Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dƣ nợ
Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = x 100%
Tổng dư nợ
Nợ xấu bao gồm các khoản nợ thuộc các nhóm 3,4 và nhóm 5. Tỷ lệ nợ xấu cho biết, trong 100 đồng tổng dƣ nợ thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu. Chính vì vậy, tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiêu cơ bản để đánh giá chất lƣợng tín dụng
của ngân hàng. Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn hơn, vốn của ngân hàng lúc này không còn ở mức độ rủi ro thông thƣờng nữa mà là nguy cơ mất vốn. Tỷ lệ nợ xấu thấp không đồng nghĩa với khối lƣợng nợ xấu thấp, do tỷ lệ nợ xấu đƣợc tính trên tổng dƣ nợ tín dụng.
Tuy nhiên, nếu căn cứ vào chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu để đánh giá RRTD, chất lƣợng tín dụng của một ngân hàng thì chƣa đủ. Bởi vì: những khoản tín dụng chƣa đến hạn không có nghĩa là không có rủi ro. Còn nếu các ngân hàng muốn che dấu chất lƣợng tín dụng thì có thể tăng dƣ nợ để làm cho tổng dƣ nợ tăng lên, tỷ lệ nợ quá hạn giảm xuống hoặc khách hàng và cán bộ ngân hàng có thể thoả thuận vay khoản mới để trả nợ cũ hoặc nhân viên ngân hàng có thể giãn nợ cho khách hàng. Vì vậy, những chỉ tiêu này chỉ phản ánh một cách tƣơng đối RRTD.
d.Hiệu suất sử dụng vốn
Hiệu suất sử dụng vốn = Tổng dư nợ / Tổng vốn huy động
Hiệu suất sử dụng vốn cho biết mức độ cho vay so với tổng vốn huy động. Hiệu suất sử dụng vốn cao phản ánh chất lƣợng tín dụng ngân hàng cao. Tuy nhiên, nếu hiệu suất sử dụng vốn ở mức trên 100% sẽ hàm chứa rủi ro tín dụng do ngân hàng đang mạo hiểm khi không dự trữ. Một ngân hàng không có dự trữ dồi dào đôi khi sẽ phải đối diện với rủi ro khi gặp phải dòng tiền rút ra bất thƣờng lớn.
e. Tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD
Tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD = Dự phòng rủi ro trích lập/Dư nợ bình quân
Tùy theo cấp độ rủi ro mà TCTD phải trích lập dự phòng rủi ro từ 0- 100% giá trị của từng khoản cho vay (sau khi trừ giá trị tài sản bảo đảm đã đƣợc định giá lại). Nhƣ vậy, một ngân hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỷ lệ trích lập dự phòng cũng sẽ càng cao. Thông thƣờng, tỷ lệ này dao động trong khoảng từ 0 - 5%.
f. Khả năng bù đắp rủi ro
Khả năng bù đáp RRTD = dự phòng RRTD được trích lập/ Nợ xấu
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng bù đắp rủi ro tín dụng của ngân hàng. Tỷ số này cao phản ánh tình trạng chất lƣợng tín dụng an toàn.
1.2.4.3. Hiệu quả kinh doanh
Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM gồm: a. Chỉ tiêu về khả năng sinh lợi
Tỷ lệ ROA (Return on Assets)
Lợi nhuận ròng
ROA = x 100% Tổng tài sản có
Tỷ lệ này phản ánh hiệu quả kinh doanh trên một đơn vị tài sản có của ngân hàng, là thƣớc đo hiệu quả đầu tƣ của ngân hàng bởi vì mọi tài sản có đều là những khoản đầu tƣ sinh lãi mỗi ngày ngoại trừ hai loại tài sản tiền mặt và tài sản cố định. Chỉ tiêu ROA giúp nhà quản trị thấy đƣợc khả năng bao quát của ngân hàng trong việc tạo ra thu nhập từ tài sản có. ROA cao khẳng định hiệu quả kinh doanh tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản có hợp lý, có sự điều động đổi linh hoạt giữa các khoản mục trên tài sản có trƣớc những biến động của nền kinh tế. Do vậy ROA còn phản ánh khả năng thích ứng của ban lãnh đạo ngân hàng trƣớc những thay đổi chung của nền kinh tế.
Để tăng ROA, các ngân hàng phải tìm cách gia tăng các khoản mục tài sản có sinh lời. Trong các khoản mục của tổng tài sản thì cho vay là khoản đem lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng. Vì mục đích tối đa hóa lợi nhuận mà ngân hàng gia tăng khoản đầu tƣ tín dụng, mà đây là khoản chứa đựng nhiều rủi ro nhất.
Nhƣ vậy tỷ lệ ROA càng cao thể hiện mức độ rủi ro càng cao mang lại từ tổng tài sản có.
Tỷ lệ ROE ( Return on Equity)
Lợi nhuận ròng
ROE = x 100% Vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu này đo lƣờng hiệu quả sử dụng một đồng vốn chủ sở hữu, đo lƣờng khả năng lành mạnh trong hoạt động của một ngân hàng. Do tỷ lệ ROE phản ánh lợi nhuận kiếm đƣợc từ một đơn vị vốn chủ sở hữu. Vốn chủ sở hữu bao gồm vốn của ngân hàng và các quỹ dự trữ, qua đó tỷ lệ này cho biết khả năng sử dụng vốn cổ phần của ngân hàng nên ROE có ý nghĩa quan trọng đối với cổ đông. ROE càng lớn cho thấy kết quả hoạt động trên vốn cổ phần của ngân hàng tốt.
Mối quan hệ giữa ROA và ROE
Trong phân tích hiệu quả hoạt động, các nhà quản lý ngân hàng luôn quan tâm đến hai chỉ tiêu ROA và ROE, và hai chỉ tiêu này có mối quan hệ chặt chẽ với nhau thông qua công thức sau đây :
Lợi nhuận ròng Lợi nhuận ròng Tổng tài sản
ROE= = x Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu
Tổng tài sản
ROE= ROA= Vốn chủ sở hữu
Mối quan hệ này cho thấy ROE rất dễ biến động do tỷ số tổng tài sản trên vốn chủ sở hữu luôn lớn hơn 1 nhiều lần, vì vậy ROE có độ nhạy cao hơn ROA gấp nhiều lần. Công thức này còn tính toán đƣợc khả năng sử dụng vốn
chủ sở hữu của ngân hàng thông qua tỷ số tổng tài sản trên vốn chủ sở hữu, có nghĩa là
ngân hàng có ROA thấp nhƣng vẫn có thể đạt ROE cao với điều kiện nâng cao tỷ trọng vốn huy động. Tuy nhiên, nếu ROE quá lơn so với ROA cho thấy vốn chủ sở hữu của ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ hơn so với tổng nguồn vốn. Nhƣ vậy lợi nhuận của ngân hàng chủ yếu phụ thuộc vào vốn huy động, vì vậy có thể ảnh hƣởng đến mức độ an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
b.Chỉ tiêu về quy mô
Hoạt động tín dụng là một hoạt động kinh doanh truyền thống nhƣng lại là hoạt động kinh doanh chủ yếu của các NHTM hiện nay. Theo số liệu thống kê của các NHTM thì tài sản sinh lời về các khoản cho vay thƣờng chiếm tỷ trọng lớn khoảng 60% đến 70% tổng tài sản có. Đây là nghiệp vụ mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng. Do đó việc xem xét quy mô cũng nhƣ chất lƣợng tín dụng là việc làm rất cần thiết trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Các chỉ tiêu liên quan đến tín dụng nhƣ sau:
Tổng dư nợ
Tỷ lệ sử dụng vốn = Tổng vốn huy động
Tỷ lệ này cho biết hiệu quả đầu tƣ tín dụng của vốn huy động và giúp so sánh khả năng cho vay với khả năng huy động vốn của ngân hàng. Thƣờng tỷ số này đạt từ 0,6 đến 0,7 là tốt vì thể hiện ngân hàng đã sử dụng hiệu quả đồng vốn huy động vào các hoạt động mang lại thu nhập và đảm bảo an toàn.
Tỷ lệ tổng dư nợ Tổng dư nợ
=
Tỷ lệ này cho biết quy mô của hoạt động tín dụng của NHTM. Thông thƣờng tỷ trọng hoạt động tín dụng chiếm từ 60% đến 70% tổng tài sản của ngân hàng.