Chƣơng 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.3. Đánh giá kiểm tra sau thông quan tại Cục hải quan thành phố Hà Nội
3.3.1. Đánh giá kết quả kiểm tra sau thông quan theo các tiêu chí cụ thể
cụ thể
Việc đánh giá theo tiêu chí dưới đây là một trong những căn cứ để xem xét mức độ hoàn thành chỉ tiêu nhiệm vụ của Cục hải quan thành phố Hà Nội về hoạt động KTSTQ và được đánh giá căn cứ trên nhiều tiêu chí khác nhau, trong đó chú trọng vào các tiêu chí như về số DN mà Cục đã tiến hành kiểm tra bao gồm tại trụ sở cơ quan hải quan và tại trụ sở DN, tiêu chí về số thu từ KTSTQ nộp ngân sách, tiêu chí số lượng DN được đánh giá sự tuân thủ pháp luật, tiêu chí về đội ngũ cán bộ công chức có kinh nghiệm KTSTQ.
Căn cứ dữ liệu thu thập được, tác giả đánh giả KTSTQ tại Cục hải quan thành phố Hà Nội căn cứ vào tiêu chí sau đây:
(1) Tổng số doanh nghiệp được kiểm tra sau thông quan trên tổng số DN tham gia hoạt động xuất nhập khẩu tại Cục:
Bảng 3.12: Số liệu kiểm tra sau thông quan
Năm Tổng số DN đã KTSTQ
Tổng số DN tham gia hoạt động XNK tại Cục hải quan
thành phố Hà Nội Tỷ lệ (%) 2011 190 2.471 7,69 2012 326 2.965 10,99 2013 204 2.245 9.09 2014 212 2.572 8,24 2015 447 2.784 16,06
(Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác các năm 2011-2015)
Theo bảng dữ liệu 3.12, tác giả nhận thấy trong 5 năm qua số lượng/tỷ lệ số doanh nghiệp được KTSTQ tại Cục hải quan thành phố Hà Nội tăng và giảm không ổn định, trong đó giảm nhiều nhất là năm 2014 chỉ chiếm tỷ lệ 8,24% trong tổng số DN đã làm thủ tục xuất nhập khẩu tại Cục. Kết quả tỷ lệ thấp do nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan, phải kể đến là chưa có sự vào cuộc thực sự của các cấp lãnh đạo, trong đó bao gồm quan điểm về KTSTQ của cơ quan Tổng cục hải quan cho đến đơn vị cơ sở là chưa chú trọng đến KTSTQ. Năm 2012 và năm 2013, số DN KTSTQ có tăng nhưng tỷ
lệ không cao mặc dù số lượng DN tham gia hoạt động xuất nhập khẩu tăng. Có thể nói rằng, năm 2011 như là năm khởi động mạnh mẽ để tập trung vào KTSTQ, tuy nhiên để thực hiện đồng bộ tất cả các nội dung thì cần đảm bảo nhiều yếu tố như con người, cơ sở kỹ thuật, kinh phí và nhất là quan điểm lãnh đạo. Chỉ đến năm 2015 thì số lượng/tỷ lệ này đã tăng mạnh, chiếm 16,06%. Nguyên nhân của sự tăng lên như trên là Cục hải quan thành phố Hà Nội đã đẩy mạnh hoạt động kiểm tra sau thông quan theo chỉ đạo của Tổng cục hải quan tại công văn số 5330/TCHQ-KTSTQ ngày 10/06/2015 và triển khai quy định KTSTQ tại Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 và quy trình KTSTQ ban hành kèm theo Quyết định số 1410/QĐ-TCHQ ngày 14/05/2015.
(2) Tổng số DN được kiểm tra sau thông quan tại trụ sở doanh nghiệp/Tổng số DN được kiểm tra sau thông quan:
Bảng 3.13: Số vụ KTSTQ của Cục hải quan thành phố Hà Nội
Số vụ việc Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tổng số DN đƣợc kiểm tra 190 326 204 212 447 KTSTQ tại trụ sở DN 10 19 32 46 102 Tỷ lệ % 5,26 5,83 15,69 21,70 22,82
(Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác các năm 2011-2015)
Theo bảng số liệu về số vụ KTSTQ của Cục hải quan thành phố Hà Nội năm 2011-2015, tác giả nhận thấy số DN được KTSTQ tại trụ sở DN là tương đối ít so với tổng số DN được KTSTQ trong năm đó (phần lớn là thực hiện KTSTQ tại trụ sở cơ quan hải quan). Cụ thể, tỷ lệ số vụ việc kiểm tra tại trụ sở DN cao nhất là 22,82% trong năm 2015 (102 doanh nghiệp) và tỷ lệ thấp nhất là năm 2011 chiếm 5,26% (10 doanh nghiệp). Nếu tính tỷ lệ % trung bình tổng số DN được KTSTQ tại trụ sở doanh nghiệp trong 05 năm từ năm 2011 đến năm 2015 thì chỉ đạt 15% trên tổng số DN được kiểm tra sau thông quan. Đây là con số khá khiêm tốn trong khi kiểm tra sau thông quan tại trụ sở doanh nghiệp được xem là một trong những hình thức phổ biến mà hải
quan nhiều nước áp dụng vì hiệu quả của nó đem lại. Theo đánh giá thì tiêu chí KTSTQ này của Cục hải quan thành phố Hà Nội là đảm bảo yêu cầu về định hướng của Tổng cục hải quan về tăng cường kiểm tra sau thông quan. Nhưng theo tác giả thì đây là một trong những nguyên nhân làm ảnh hưởng đến kết quả chung của hoạt động KTSTQ tại Cục hải quan thành phố Hà Nội và tác giả sẽ phân tích cụ thể ở phần chương 4 luận văn này.
(3) Tổng số tiền thuế thu được qua hoạt động kiểm tra sau thông quan so với tổng số tiền thuế thu được qua hoạt động xuất nhập khẩu của toàn Cục hải quan:
Số thu nộp ngân sách là một trong những nội dung mà Cục hải quan thành phố Hà Nội phải đảm bảo hoàn thành, tuy nhiên trong những năm qua nguồn thu từ KTSTQ vẫn chưa được chú trọng mà chủ yếu là thu thuế xuất nhập khẩu và giá trị gia tăng phát sinh ngay tại cửa khẩu.
Do đó, số thu được qua KTSTQ chỉ chiếm số nhỏ, chưa phản ánh được vai trò của KTSTQ trong thời kỳ cải cách hiện đại hóa hải quan, yêu cầu quản lý hải quan là chuyển từ tiền kiểm sang hậu kiểm. Tỷ lệ số thu từ KTSTQ so với tổng số thu được qua hoạt động xuất nhập khẩu của toàn Cục hải quan thành phố Hà Nội được tác giả tổng hợp qua bảng số liệu sau:
Bảng số 3.14: Số thu từ KTSTQ so với tổng số thu thuế tại Cục hải quan thành phố Hà Nội
Năm Số thu từ KTSTQ (Tỷ đồng) Số thu toàn Cục (Tỷ đồng) Tỷ lệ (%)
2011 28,3 17.504 0,16
2012 31,5 16.573 0,19
2013 198,8 14.222 1,4
2014 101,6 15.932 0,64
2015 107,9 18.441 0,59
(Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác các năm 2011-2015)
tra sau thông quan trong 5 năm trở lại đây chỉ chiếm trung bình 0,56% trong tổng số thu thuế các loại của Cục hải quan thành phố Hà Nội, đây là con số khiêm tốn khi mà hoạt động xuất nhập khẩu tăng nhanh tại Cục hải quan thành phố Hà Nội, thể hiện ở lượng kim ngạch hàng hóa đã thông quan qua cửa khẩu và số lượng doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu trên địa bàn quản lý (Hình 3.3) và số lượng tờ khai hàng hóa xuất nhập khẩu đã làm thủ tục hải quan (Hình 3.4)
Hình 3.3: Kim ngạch hàng hóa XNK làm thủ tục tại Cục hải quan thành phố Hà Nội
(Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác các năm 2011-2015)
Hình 3.4: Tờ khai hàng hóa XNK và số DN làm thủ tục tại Cục hải quan thành phố Hà Nội
(Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác các năm 2011-2015)
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Kim ngạch XNK (Tỷ USD) 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tổng số tờ khai XNK (Nghìn tờ) Tổng số DN làm thủ tục XNK tại Cục
(4) Số doanh nghiệp xuất nhập khẩu được đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật về hải quan sau khi tiến hành kiểm tra sau thông quan tại Cục hải quan:
Kiểm tra sau thông quan là hoạt động kiểm tra của cơ quan hải quan nhằm thẩm định việc tuân thủ pháp luật trong quá trình làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Theo đó, việc đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật từng doanh nghiệp xuất nhập khẩu của Cục hải quan thành phố Hà Nội được dựa trên kết quả kiểm tra sau thông quan đối với doanh nghiệp đó với hai mức cơ bản là “doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật về hải quan” và “doanh nghiệp chưa chấp hành tốt pháp luật về hải quan”. Với những trường hợp sau khi kết thúc việc kiểm tra sau thông quan nhưng chưa thể đánh giá được theo hai mức trên do chưa đủ thông tin và chưa đủ căn cứ chứng minh dù đã tiến hành xác minh, điều tra thì Cục hải quan thành phố Hà Nội sẽ đưa vào diện tiếp tục theo dõi và sẽ kiểm tra trong thời gian sau đó theo kế hoạch. Kết quả về việc đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật hải quan của Cục hải quan thành phố Hà Nội đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu trong thời gian từ năm 2011 đến năm 2015 được thể hiện bằng biểu đồ sau:
Hình 3.5: Số liệu về đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan
0 500 1000 1500 2000 2500 3000 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tổng DN đƣợc đánh giá tuân thủ pháp luật HQ
Tổng DN làm thủ tục XNK tại Cục
Theo Hình 3.5 thì dễ dàng nhận thấy tỷ lệ doanh nghiệp xuất nhập khẩu được đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan bởi Cục hải quan thành phố Hà Nội là chưa cao. Mặc dù tất cả doanh nghiệp xuất nhập khẩu sau khi được kiểm tra sau thông quan đã được đánh giá nhưng tỷ lệ % số doanh nghiệp xuất nhập khẩu được đánh giá chỉ chiếmtrungbình là 7,06% trên tổng số doanh nghiệp xuất nhập khẩu làm thủ tục hải quan tại Cục hải quan thành phố Hà Nội. Cụ thể con số này của năm 2011 chỉ chiếm 6,87%, năm 2012 là 8,46%, năm 2013 là 5,30%, năm 2014 là 4,86% và năm 2015 chỉ là 9,19 %. Trong bối cảnh các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần phải được đánh giá tuân thủ phục vụ cho việc quản lý rủi ro của toàn ngành thì con số 7,06% thể hiện việc Cục hải quan thành phố Hà Nội vẫn chưa đánh giá hết số doanh nghiệp xuất nhập khẩu đã làm thủ tục hải quan tại Cục trong 5 năm từ năm 2011 đến năm 2015. (5) Tổng số công chức kiểm tra sau thông quan so với tổng số công chức hải quan hiện có của Cục hải quan.
Đảm bảo số biên chế phục vụ KTSTQ là một trong những yếu tố nhằm đảm bảo hoàn thành mục tiêu KTSTQ nói riêng và quản lý nhà nước về hải quan nói chung. Cục hải quan thành phố Hà Nội căn cứ vào biên chế hiện có và tình hình công tác của toàn đơn vị để bố trí, phân công công chức kiểm tra sau thông quan. Năm 2011 là 35 công chức kiểm tra sau thông quan, chiếm 3,93 % trên tổng số cán bộ công chức của Cục, năm 2012 là 42 công chức, chiếm 4,69% tổng số cán bộ công chức của Cục.
Năm 2013, Tổng cục hải quan xác định là “Năm kiểm tra sau thông quan”. Để thực hiện thắng lợi chiến lược cải cách, phát triển hải quan giai đoạn 2011 - 2020, tạo thuận lợi tối đa cho hoạt động xuất nhập khẩu, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế Việt Nam, nâng cao năng lực và hiệu quả quản lý nhà nước về hải quan, ngành hải quan phải quyết tâm chuyển đổi mạnh mẽ, tiến tới chuyển đổi căn bản phương thức quản lý từ kiểm tra trong thông quan sang kiểm tra sau thông quan. Theo đó, ngoài các nội dung về xây dựng kế hoạch, tăng cường công tác đào tạo, bố trí sử dụng
cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp, tăng cường trang thiết bị, máy móc, phương tiện kỹ thuật, công nghệ thông thì chỉ thị nêu rõ: “Tăng cường biên chế cho lực lượng kiểm tra sau thông quan: toàn ngành và mỗi Cục hải quan các tỉnh, thành phố phải dành tối thiểu 10% tổng biên chế của đơn vị cho lực lượng kiểm tra sau thông
quan”.
Tuy nhiên, biên chế công chức KTSTQ của Cục hải quan thành phố Hà Nội trong năm 2013 là 48 công chức, chiếm 5,38% tổng biên chế của Cục, năm 2014 là 6,02% và năm 2015 là 6,80%. Như vậy, đánh giá theo tiêu chí biên chế công chức kiểm tra sau thông quan so với tổng số công chức hải quan hiện có của Cục hải quan thành phố Hà Nội là chưa đáp ứng theo yêu cầu.
(6) Tổng số công chức có kinh nghiệm kiểm tra sau thông quan trên tổng số công chức làm kiểm tra sau thông quan.
Công chức có kinh nghiệm KTSTQ là những công chức có thâm niên làm việc trong lĩnh vực KTSTQ ít nhất là 5 năm. Theo đó qua nghiên cứu số liệu thu thập được, tác giả nhận thấy tỷ lệ này ở Cục hải quan thành phố Hà Nội rất thấp, trung bình chỉ chiếm 13,06% và đa số là cán bộ lãnh đạo. Nguyên nhân chính là do quy định luân chuyển cán bộ công chức trong ngành hải quan theo định kỳ. Căn cứ tình hình thực tế và yêu cầu công tác, trên cơ sỏ tham mưu của Phòng tổ chức cán bộ, Cục trưởng Cục hải quan thành phố Hà Nội sẽ quyết định luân chuyển, điều động đối với cán bộ, công chức đã làm việc tại vị trí hiện thời 03 năm đến đơn vị khác trực thuộc Cục hải quan thành phố Hà Nội. Như vậy nếu thực hiện theo các quy định này thì Cục hải quan thành phố Hà Nội không thể có công chức KTSTQ có kinh nghiệm trong thời gian sắp tới.