3.3. Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn thành phố Hà Nội
3.3.3. Thực trạng công tác lập kế hoạch thu thuế TNCN
Công tác lập kế hoạch thu thuế TNCN của Cục Thuế Hà Nội thực hiện theo qui trình hướng dẫn của Tổng cục Thuế và thực hiện cùng với việc lập kế hoạch của các khoản thu khác.
Theo hướng dẫn thống nhất của ngành Thuế, công tác lập kế hoạch thu thuế TNCN hàng năm được thực hiện như sau:
Bước 1. Xây dựng kế hoạch:
Ngay từ đầu đầu quí 2, công tác lập kế hoạch thu cho năm sau đã phải thực hiện. - Tại bước Thu thập thông tin, tập hợp cơ sở dữ liệu để xây dựng kế hoạch thu NSNN, Cục Thuế giao cho các Chi cục Thuế xây dựng số kế hoạch thu thuế TNCN cho chi cục và Phòng Quản lý thuế TNCN xây dựng số khái toán cho văn phòng Cục Thuế.
- Số kế hoạch thu thuế TNCN được xây dựng chi tiết theo 10 nguồn thu nhập chịu thuế.
- Căn cứ để xây dựng kế hoạch:
Số thu năm trước;
Các chính sách mới có tác động trong năm;
Tốc độ tăng trưởng kinh tế dự kiến trên địa bàn;
Các yếu tố ảnh hưởng khác.
- Phòng Dự toán thu thuế của Cục Thuế thực hiện tổng hợp số khái toán của các Chi cục và phòng Quản lý thuế TNCN, hoàn thiện hồ sơ xây dựng kế hoạch thu chi tiết, báo cáo thuyết minh cơ sở xây dựng kế hoạch thu gửi Tổng cục Thuế trước ngày 25/6.
Bước 2: Thảo luận kế hoạch:
Căn cứ vào số khái toán và thuyết minh Cục Thuế Hà Nội gửi Tổng cục thuế, để xác định được số kế hoạch chính thức phải qua hai vòng thảo luận:
- Thảo luận vòng 1: Tổng cục Thuế trao đổi, thảo luận với Cục Thuế để làm rõ căn cứ, cơ sở tính toán, xây dựng kế hoạch thu ngân sách nhà nước. Từ đó, xác định số khái toán của Cục Thuế, có thể giữ nguyên như Cục Thuế xây dựng, có thể tăng, cũng có thể giảm.
- Thảo luận vòng 2: Căn cứ kết quả khái toán thống nhất sau thảo luận tại vòng 1, Tổng cục Thuế tổng hợp và báo cáo Bộ Tài Chính. Bộ Tài chính căn cứ số liệu khái toán đó để làm việc với Uỷ ban nhân dân thành phố để thảo luận về kế hoạch ngân sách (gồm cả thu và chi).
- Song song với việc thảo luận với Ủy ban nhân dân, Tổng cục Thuế phối hợp các đơn vị của Bộ Tài chính thảo luận với các doanh nghiệp có số thu lớn và quan trọng để xác định nguồn và thống nhất dự toán thu trong năm đối với doanh nghiệp.
Bước 3: Quyết định, phân bổ, giao kế hoạch:
Sau khi tiến hành xong các bước thảo luận và chốt số kế hoạch, Bộ Tài chính báo cáo Chính phủ, Chính phủ trình Quốc hội về kế hoạch thu ngân sách. Sau khi được Quốc hội thông qua, thì kế hoạch thu nội địa được giao chính thức giao Cục Thuế.
Bảng 3.5: Kết quả xây dựng kế hoạch thu thuế TNCN 4 năm 2011-2014.
(Đơn vị: Triệu đồng)
Năm
S Nguồn thu 2011 2012 2013 2014 TT TỔNG 6,176,766 9,960,415 11,595,046 8,982,205
1 Thuế TN từ tiền lương, tiền công
(1001) 4,984,832 8,591,155 9,972,029 7,379,958
2 Thuế TN từ hoạt động sản xuất, kinh
doanh của cá nhân (1003) 184,051 269,549 303,394 199,799
3 Thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá
nhân (1004) 264,274 223,807 350,487 445,460
4 Thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn
(1005) 32,048 11,843 39,361 152,113
5
Thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản (1006)
613,708 708,074 739,405 692,263
6 Thuế thu nhập từ trúng thưởng (1007) 9,183 19,906 31,834 20,578
7 Thuế thu nhập từ bản quyền, nhượng
quyền thương mại (1008) 1,574 1,509 1,846 3,191
8 Thuế thu nhập từ thừa kế, quà biếu,
quà tặng khác trừ bất động sản (1012) 5,045 5,847 825 1,529
9 Thuế thu nhập từ thuê nhà, thuê mặt
bằng (1014) 61,678 116,065 133,778 79,677 10 Thuế thu nhập cá nhân khác (1049) 20,374 12,661 22,087 7,637
(Nguồn: Cục Thuế Hà Nội)
Với việc xây dựng và giao kế hoạch như trên, công tác thu thuế trên địa bàn gắn với trách nhiệm chỉ đạo của bộ máy chính quyền địa phương các cấp. Cơ quan Thuế các cấp chịu sự song trùng quản lý của Tổng cục Thuế và UBND cùng cấp.
Căn cứ vào số kế hoạch được giao, Cục Thuế Hà Nội đề ra nhiều biện pháp để thực hiện kế hoạch. Kết quả thực hiện kế hoạch thu thuế TNCN trong 4 năm 2011-2014 như sau:
Bảng 3.6: Kết quả thực hiện kế hoạch thu thuế TNCN 4 năm 2011-2014
(Đơn vị: nghìn tỷ đồng)
Năm NS Số dự toán Số thực hiện
% số thực hiện/ Số kế
hoạch
Tỷ trọng thu thuế TNCN/ Tổng số
thu NS trên địa bàn
2011 6.200 8.678 140% 7,5 2012 10.000 10.269 103% 7,7 2013 11.600 10.400 90% 6,8 2014 9.000 10.625 118% 6,9
(Nguồn: Cục Thuế Hà Nội)
Từ biểu kết quả thực hiện thu thuế trong vòng 4 năm 2011-2014, so với số kế hoạch, ta có thể thấy: có năm số thu vượt kế hoạch khá cao (năm 2011 thu vượt 40%), nhưng cũng có năm số thu thấp hơn khá nhiều so với số kế hoạch (năm 2013 thu chỉ đạt 90%). Từ con số này, có thể đặt câu hỏi: Việc xây dựng kế hoạch căn cứ vào những thông tin nào? Đã sát nguồn thu chưa? Việc thực hiện vượt kế hoạch hay hụt so với kế hoạch có phù hợp với tình hình phát triển kinh tế và thu nhập chung của dân cư trên địa bàn không?...