7. Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài
2.2. Phân tích thực trạng quản lý chi bảo hiểm xã hội bắt buộc tại bảo hiểm xã
2.2.2. Thực trạng lập dự toán chi bảo hiểm xã hội bắt buộc
Căn cứ số liệu số liệu chi của năm trƣớc và 6 tháng đầu năm hiện hành B X các cấp thực hiện lập dự toán theo hƣớng dẫn của B X Việt Nam.
B X huyện Yên Bình căn cứ vào kế hoạch đƣợc giao và các quy định về quản lý chi B X , B X thực hiện lập dự toán chi B X cho năm sau.
Bảng 2.1. Dự toán đối tƣợng chi bảo hiểm xã hội bắt buộc
Đơn vị tính: Người Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018 Nguồn NSNN 2.450 2.400 2.395 98% 99,8% Nguồn quỹ B X 6.477 6.950 7.800 107,3% 112,2%
Nguồn: BHXH huyện Yên Bình (2018, 2019, 2020)
Nguồn NSNN đảm bảo năm 2018 giảm 50 ngƣời tƣơng đƣơng giảm 2% so với năm 2017. Năm 2019 giảm 5 ngƣời tƣơng đƣơng giảm 0,2% so với năm 2018.
Nguồn quỹ B X bắt buộc năm 2018 tăng 473 ngƣời tƣơng đƣơng 7,3% so với năm 2017; năm 2019 tăng 850 ngƣời tƣơng đƣơng tăng 12,2% năm 2018.
Đối tƣợng hƣởng từ nguồn NSNN gần nhƣ không có tăng, việc tăng đối tƣợng chủ yếu ở nguồn quỹ B X , gánh nặng từ nguồn NSNNđƣợc giảm dần theo từng năm, đối tƣợng giảm từ nguồn NSNN là do già yếu, qua đời, còn đối tƣợng tăng ở nguồn quỹ BHXH do phát sinh đối tƣợng mới nghỉ hƣu.
Bảng 2.2. Dự toán chi bảo hiểm xã hội bắt buộc
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chi 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018
Nguồn NSNN 82.200 85.600 89.700 104,1% 104,7% Nguồn quỹ B X 112.300 127.600 151.500 113,6% 118,7%
Nguồn: BHXH huyện Yên Bình (2018, 2019, 2020)
Việc lập dự toán đƣợc căn cứ trên số thực chi 6 tháng đầu năm để xây dựng số ƣớc cho năm tài chính N và năm N+1.
Qua bảng dự toán trên cho thấy, nguồn NSNN đảm bảo năm 2018 tăng 3.400 triệu đồng tƣơng ứng tăng 4,1% so với năm 2017; Năm 2019 tăng 4.100 triệu đồng tƣơng ứng tăng 4,7% so với năm 2018.
Nguồn quỹ B X bắt buộc năm 2018 tăng 15.300 triệu đồng tƣơng ứng tăng 13,6 % so với năm 2017; năm 2019 tăng 23.900 triệu đồng tƣơng đứng tăng 18,7% năm 2018.
Dự toán chi đề tăng ở cả 02 nguồn quỹ qua các năm, tuy nhiên nguồn quỹ B X tăng mạnh do thƣờng xuyên có phát sinh đối tƣợng tăng mới do nghỉ hƣu; còn bên nguồn NSNN, mặc dù có tăng nhƣng không nhiều, chủ yếu
tăng là do Chính Phủ điều chỉnh lƣơng hƣu và trợ cấp B X hàng năm. Trong trƣờng hợp có phát sinh chi vƣợt dự toán, B X huyện Yên Bình phải có báo cáo giải trình về chi tiết vƣợt dự toán để B X tỉnh xem xét cấp bổ sung kinh phí chi trả kịp thời cho ngƣời thụ hƣởng.
Việc quản lý chi và sử dụng kinh phí đƣợc phân cấp và quy định rõ trách nhiệm của cá nhân đứng đầu đơn vị. Việc quản lý tiền chi B X , BHYT, BHTN phải thực hiện đúng quy định, tuyệt đối không sử dụng sai mục đích.
Bảng 2.3. So sánh dự toán và thực hiện chi bảo hiểm xã hội (Nguồn chi do Ngân sách Nhà nƣớc đảm bảo)
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Dự toán Thực hiện Tỷ lệ
2017 82.200 82.007 99,8%
2018 85.600 85.514 99,9%
2019 89.700 89.531 99,8%
Nguồn: BHXH huyện Yên Bình (2018, 2019, 2020)
Việc thực hiện chi B X do nguồn NSNN đảm bảo giảm so với dự toán nhƣng không nhiều, điều đó chứng tỏ việc xây dựng dự toán đã rất sát so với tình hình thực tế. Năm 2017 số thực hiện giảm 193 triệu đồng so với số dự toán, năm 2018 số thực hiện giảm 86 triệu đồng tƣơng ứng giảm 0,1% so với số dự toán, năm 2019 số thực hiện giảm 169 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 0,2% so với dự toán. Lƣợng giảm tƣơng đối đều do tỷ lệ già yếu chết hàng năm.
Bảng 2.4. So sánh dự toán và thực hiện chi bảo hiểm xã hội (Nguồn chi do Quỹ bảo hiểm xã hội đảm bảo)
Đơn vị tính: triệu đồng
2017 112.300 112.301 100%
2018 127.600 127.642 100%
2019 151.500 151.371 99,9%
Nguồn: BHXH huyện Yên Bình (2018, 2019, 2020)
Số thực hiện trong giai đoạn 2017 - 2019 so với số dự toán tƣơng đối sát, việc lập dự toán thật sự sát sao, để tỷ lệ chênh lệch so với dự toán rất thấp. Năm 2017 số thực hiện nhiều hơn dự toán 1 triệu đồng, năm 2018 số thực hiện nhiều hơn dự toán 42 triệu đồng tƣơng đƣơng tăng 0,03%, năm 2019 số thực hiện ít hơn dự toán 321 triệu đồng tƣơng đƣơng giảm 0,1%.