PHẦN I : MỞ ĐẦU
PHẦN II : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.2.3. Thực hiện công tác chi ngân sách trên địa bàn
Số thu ngân sách trên địa bàn những năm qua ngày càng tăng, trong khi
đó, NSTW cũng phân bổ nguồn kinh phí cho huyện nên tổng thu NSNN trên địa bàn ngày càng tăng. Nhờ vậy công tác chi ngân sách tại địa phƣơng đã đảm bảo nhiệm vụ cho hoạt động phát triển kinh tế - xã hội, an ninh - quốc phòng chi tiêu thƣờng xuyên đƣợc nâng lên. Đặc biệt là các khoản đầu tƣ phát triển cơ sở hạ tầng, đầu tƣ các chƣơng trình xoá đói giảm nghèo,… (UBND huyện Tân Sơn) Kết quả chi ngân sách huyện cụ thể ở bảng 2.7.
Đơn vị tính: Triệu đồng TT Năm Nội dung 2014 2015 2016 2017 2018 Tổng số 577.019 645.825 637.526 526.570 538.771 Chi đầu tƣ phát triển 117.632 176.163 171.084 77.172 23.986 Chi thƣờng xuyên 382.945 409.586 414.285 414.503 485.284 Chi chuyển nguồn 72.0000 56.000 48.167 29.678 23.841 Chi dự phòng 4.442 4.076 3.729 5.217 5.660
(Nguồn số liệu: Báo cáo quyết toán ngân sách của UBND huyện Tân Sơn)
Có thể thấy, chi ngân sách trên địa bàn các năm qua đều hoàn thành dự toán hằng năm. Nhiều nhu cầu phát sinh ngoài kế hoạch đã đƣợc bố trí nguồn chi, tích cực góp phần thực hiện thắng lợi nhiệm vụ KTXH của địa phƣơng. Hầu hết các khoản chi đều tăng so với dự toán mà Nghị quyết HĐND huyện giao. Chi ngân sách tăng một mặt để tƣơng ứng với trợ cấp có mục tiêu tỉnh bổ sung trong năm, mặt khác để thực hiện thu chuyển nguồn và kết dƣ năm trƣớc chuyển sang thể hiện nhƣ sau: Năm 2014, chi ngân sách địa phƣơng: 577.019 triệu đồng. Năm 2015, chi ngân sách địa phƣơng: 645.825 triệu đồng. Năm 2016, chi ngân sách địa phƣơng: 637.526 triệu đồng. Năm 2017, chi ngân sách địa phƣơng : 526.570 triệu đồng. Năm 2018, chi ngân sách địa phƣơng : 538.771 triệu đồng. (UBND huyện Tân Sơn)
Nhìn chung mức tăng chi năm sau so với năm trƣớc không có sự tăng quá mạnh, mà có xu hƣớng giảm, mặc dù hàng năm đều có sự cải cách tiền tƣơng. Điều này chủ yếu là do vốn của các chƣơng trình dự án từ TW giảm dần theo chƣơng trình giảm nghèo bền vững của Chính phủ.
2.2.3.1 Chi đầu tư phát triển
Chi đầu tƣ có ý nghĩa quan trọng đối với sự nghiệp phát triển kinh tế-xã hội, đặc biệt là đối với huyện Tân Sơn. Trong những năm qua Trung ƣơng và
tỉnh Phú Thọ luôn ƣu tiên bố trí vốn đầu tƣ để xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế nhƣ giao thông, thuỷ lợi, y tế, giáo dục, dịch vụ thƣơng mại, đồng thời tỉnh cũng có cơ chế cho huyện đƣợc thực hiện đấu giá đất tạo nguồn vốn cho chi đầu tƣ nên tiền thu đƣợc từ đấu giá đất bố trí cho đầu tƣ xây dựng cơ bản hàng năm cũng đƣợc tăng lên đáng kể. Cụ thể kết quả chi đầu tƣ phát triển thể hiện ở bảng 2.8
Bảng 2.8: Kết quả chi đầu tƣ phát triển huyện Tân Sơn (2014-2018)
Đơn vị tính: triệu đồng TT Năm Nội dung 2014 2015 2016 2017 2018 Chi đầu tƣ phát triển 117.632 176.163 171.084 77.172 23.986
(Nguồn số liệu: Báo cáo quyết toán ngân sách của UBND huyện Tân Sơn )
Bảng 2.8, cho thấy chi đầu tƣ phát triển hàng năm của huyện có xu hƣớng giảm, năm 2014 thực hiện 117.632 triệu đồng đạt 3676% dự toán; năm 2015 thực hiện 176.163 triệu đồng đạt 4.404 % dự toán; năm 2016 thực hiện 171.084 triệu đồng đạt 3313 % dự toán; năm 2017 thực hiện 77.172 triệu đồng đạt 2325% dự toán; năm 2018 thực hiện 23.986 triệu đồng đạt 450% dự toán. Công tác đầu tƣ, quản lý và sử dụng nguồn vốn đúng quy định, thực hiện đúng các bƣớc về trình tự XDCB, các công trình đã phát huy đƣợc hiệu quả, phục vụ sản xuất và đời sống của nhân dân và có xu hƣớng giảm dần đến năm 2018 chi đầu tƣ phát triển giảm 5,8 lần so với năm 2014 là do danh mục chi cho đầu tƣ phát triển chủ yếu là đầu tƣ xây dựng cơ bản, đến tháng 3/2018 huyện Tân Sơn đã ra khỏi huyện nghèo do vậy chi đầu tƣ xây dựng cơ bản giảm dần.
2.2.3.2 Chi thường xuyên
Bảng 2.9 Kết quả chi thƣờng xuyên huyện Tân Sơn (2014-2018)
TT Năm Nội dung 2014 2015 2016 2017 2018 Tổng số 382.945 409.586 414.285 414.503 485.284 1 Chi AN quốc phòng 2.058 2.724 4.886 2.325 3.366 2 Chi SN giáo dục 192.003 205.761 209.012 223.827 238.843 3 Chi sự nghiệp y tế 2.361 2.515 2.415 2.959 42.980 4
Chi SN văn hoá
thông tin 1.596 1.835 2.042 2.030 1.959 5
Chi SN phát thanh
truyền hình 1.614 1.601 1.236 727 766
6 Chi SN thể thao 220 200 272 270 796
7 Chi đảm bảo xã hội 7.403 9.563 12.290 14.836 18.622 8
Chi bảo vệ môi
trƣờng 686 1.212 1.976 899 922
9
Chi sự nghiệp khoa
học – công nghệ 1.494 1.196 1.147 1.246 1.376 10 Chi SN kinh tế 11.251 10.480 2.704 14.265 48.690 11 Chi QL hành chính 33.341 35.724 36.550 30.795 27.768 12
Chi trợ cấp cho ngân
sách cấp dƣới 75.338 81.111 91.691 63.032 65.549 13 Chi khác ngân sách 53.577 55.664 48.064 57.292 33.647
(Nguồn số liệu: Báo cáo quyết toán ngân sách của UBND huyện Tân Sơn )
Đây là khoản chi đảm bảo hoạt động của bộ máy cơ quan Đảng, chính quyền, đoàn thể, chi sự nghiệp giáo dục, văn hoá, thể thao….. Kết quả thực hiện năm 2014 là 382.945 triệu đồng đạt 115% dự toán; năm 2015 là 409.586 triệu đồng đạt 144% dự toán; năm 2016 là 414.285 triệu đồng đạt 143% dự toán; năm 2017 là 414.503 triệu đồng đạt 136% dự toán; năm 2018 là 485.284 triệu đồng đạt 137% dự toán. Kết quả chi thƣờng xuyên thể hiện ở bảng 2.9
Qua số liệu Bảng 2.9 tình hình thực hiện chi thƣờng xuyên của huyện Tân Sơn nhƣ sau:
Chi sự nghiệp quốc phòng an ninh: Năm 2014 thực hiện 2.058 triệu đồng
đạt 168% dự toán; năm 2015 thực hiện 2.724 triệu đồng đạt 168% dự toán; 2016 thực hiện 4.886 triệu đồng đạt 231% dự toán; năm 2017 thực hiện 2.325 triệu đồng đạt 149% dự toán; năm 2018 thực hiện 3.366 triệu đồng đạt 210% dự toán. Ngân sách của huyện đã đáp ứng đƣợc nhiệm vụ chi theo phân cấp nhƣ huấn luyện dân quân tự vệ; diễn tập khu vực phòng thủ, tuyển quân, công tác giáo dục quốc phòng, các hoạt động an ninh, trật tự an toàn xã hội trên địa bàn huyện.
Chi sự nghiệp giáo dục- đào tạo: Năm 2014 thực hiện 192.003 triệu
đồng đạt 110% dự toán; năm 2015 thực hiện 205.761 triệu đồng đạt 140% dự toán; 2016 thực hiện 209.012 triệu đồng đạt 145% dự toán; năm 2017 thực hiện 223.827 triệu đồng đạt 111% dự toán; năm 2018 thực hiện 238.843 triệu đồng đạt 123% dự toán. Đây là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi thƣờng xuyên của huyện. Qua 5 năm thực hiện huyện đã chú trọng đến công tác giáo dục theo chính sách chế độ đƣợc đảm bảo và thanh toán kịp thời. Cơ sở vật chất trƣờng học, trang thiết bị, đồ dùng dạy học từng bƣớc đƣợc trang bị phục vụ tốt cho việc dạy và học của thầy và trò.
Chi sự nghiệp y tế: Năm 2014 thực hiện 2.361 triệu đồng đạt 97% dự
toán; năm 2015 thực hiện 2.515 triệu đồng đạt 105% dự toán; năm 2016 thực hiện 2.415 triệu đồng đạt 112% dự toán, năm 2017 thực hiện 2.959 triệu đồng đạt 127% dự toán, năm 2018 thực hiện 42.980 triệu đồng. Năm 2018 mức chi cho sự nghiệp y tế tăng đột biến là cho thay đổi danh mục chi, giai đoạn từ năm 2014-2017 danh mục chi hỗ trợ đóng BHYT cho hộ nghèo, hộ cận nghèo, trẻ em dƣới 5 tuổi do Ngân sách nhà nƣớc hỗ trợ đƣợc kê vào danh mục chi khác nhƣng đến năm 2018 khoản chi này đƣa vào danh mục chi cho sự nghiệp y tế.
Chi sự nghiệp văn hoá thông tin, thể thao, phát thanh truyền hình: Chi sự
2018) của huyện tăng đáng kể, đáp ứng đƣợc các hoạt động văn hoá văn nghệ, thể dục thể thao. Đảm bảo kinh phí tổ chức ngày hội văn hoá các dân tộc huyện hàng năm, kỷ niệm những ngày lễ lớn…
Chi đảm bảo xã hội: Năm 2014 thực hiện 7.403 triệu đồng đạt 163% dự
toán; năm 2015 thực hiện 9.563 triệu đồng đạt 484% dự toán; 2016 thực hiện 12.290 triệu đồng đạt 216% dự toán; năm 2017 thực hiện 14.836 triệu đồng đạt 153% dự toán; năm 2018 thực hiện 18.622 triệu đồng đạt 193% dự toán
Thực hiện công tác đảm bảo xã hội là công tác của toàn Đảng, toàn dân. Vì vậy cấp uỷ Đảng, chính quyền của địa phƣơng đã chú trọng đến công tác này. Hàng năm dành một khoản kinh phí tƣơng đối lớn để chi nhƣ trợ cấp cho ngƣời cao tuổi, tặng quà cho các gia đình thƣơng binh, liệt sỹ, trợ cấp khó khăn, cứu đói giáp hạt….thể hiện đạo lý uống nƣớc nhớ nguồn, lá lành đùm lá rách của cha ông ta.
Chi sự nghiệp khoa học công nghệ: Đây là khoản chỉ nâng cấp hệ thống
máy móc phục vụ công tác quản lý tài chính của huyện
Chi sự nghiệp kinh tế: : Năm 2014 thực hiện 11.251 triệu đồng đạt 101%
dự toán; năm 2015 thực hiện 10.480 triệu đồng đạt 142% dự toán; 2016 thực hiện 2.704 triệu đồng đạt 12% dự toán; năm 2017 thực hiện 14.265 triệu đồng đạt 192% dự toán; năm 2018 thực hiện 48.690 triệu đồng đạt 152% dự toán. Trong 5 năm (2014-2018), chi sự nghiệp kinh tế có tốc độ tăng khá, ngoài việc đảm bảo cho hoạt động bộ máy của các đơn vị sự nghiệp, thì ngân sách của huyện cũng dành kinh phí để sửa chữa nâng cấp các công trình thuỷ lợi, duy tu sửa chữa các tuyến đƣờng, công trình xây dựng hạ tầng ….nhằm phát triển sản xuất, kinh doanh dịch vụ tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nƣớc. Năm 2016 hàng năm chi sự nghiệp phát triển kinh tế không đạt dự toán giao. Nguyên nhân không đạt, do một số xã đƣợc huyện giao cho làm chủ đầu tƣ chƣa chủ động trong việc lập và thực hiện thanh toán vốn, dẫn đến không hoàn thành kế hoạch giao, nguồn vốn phải chuyển sang thực hiện ở năm sau..
Chi quản lý hành chính: Năm 2014 thực hiện 33.341 triệu đồng đạt
153% dự toán; năm 2015 thực hiện 35.724 triệu đồng đạt 153% dự toán; năm 2016 thực hiện 36.550 triệu đồng đạt 153% dự toán; năm 2017 thực hiện 30.975 triệu đồng đạt 118% dự toán; năm 2018 thực hiện 27.768 triệu đồng đạt 182% dự toán.
Đây là khoản chi đảm bảo cho hoạt động của các cơ quan quản lý nhà nƣớc, các cơ quan đảng và khối đoàn thể chính trị xã hội. Chi quản lý hành chính đƣợc tính theo biên chế, định mức phân bổ, vùng địa phƣơng theo từng thời kỳ ổn định ngân sách vì vậy định mức kinh phí đƣợc giao ổn định. Nhìn chung, chi quản lý hành chính theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức của Nhà nƣớc đã đáp ứng yêu cầu phục vụ các hoạt động của cấp uỷ Đảng, cấp chính quyền địa phƣơng, đoàn thể và các cơ quan đơn vị của huyện.
2.2.3.3. Chi chuyển nguồn
Đây là những khoản chi đƣợc giao trong năm nhƣng chƣa thực hiện hay nguồn tăng thu để chƣa sử dụng hết đƣợc phép chuyển nguồn sang năm sau.
Thực hiện Thông tƣ số 101/2005/TT-BTC ngày17/11/2005 và Thông tƣ số 108/2008/TT-BTC ngày 18/11/2008 của Bộ Tài chính Hƣớng dẫn xử lý ngân sách cuối năm và lập, báo cáo quyết toán ngân sách nhà nƣớc hàng năm. (Bộ Tài chính)
Hàng năm Uỷ ban nhân dân huyện chỉ đạo các đơn vị, các xã rà soát các khoản chi tạm ứng về đầu tƣ xây dựng cơ bản, tạm ứng chi thƣờng xuyên để thanh toán, quyết toán theo năm ngân sách. Đối với các khoản chƣa đủ điều kiện thanh toán, các khoản chi đƣợc giao trong năm chƣa thực hiện thì phải chuyển nguồn theo quy định của Bộ Tài chính. Cụ thể, chi chuyển nguồn của huyện Tân Sơn thể hiện ở bảng 2.10
Bảng 2.10: Chi chuyển nguồn ngân sách huyện Tân Sơn (2014-2018)
TT Năm
Nội dung 2014 2015 2016 2017 2018
Chi chuyển nguồn 72.0000 56.000 48.167 29.678 23.841
(Nguồn số liệu: Báo cáo quyết toán ngân sách của UBND huyện Tân Sơn ) 2.2.3.4. Chi dự phòng ngân sách
Là khoản chi khắc phục thiên tai hỏa hoạn, phòng, chống cháy rừng của huyện thể hiện ở bảng 2.11
Bảng 2.11: Chi dự phòng ngân sách huyện Tân Sơn (2014-2018)
Đơn vị tính: triệu đồng TT Năm Nội dung 2014 2015 2016 2017 2018 Chi dự phòng ngân sách 4.442 4.076 3.729 5.217 5.660
(Nguồn số liệu: Báo cáo quyết toán ngân sách của UBND huyện Tân Sơn )
Nhận xét chung:
Chi quản lý ngân sách từ năm 2014 đến năm 2018 luôn đảm bảo cân đối tuynhiên việc xây dựngdự toán chƣa thật sự sát với thực tế, sốgiao chivà thực hiện chi qua các năm vƣợt kế hoạch tƣơng đối cao năm 2014 đạt 134%, năm 2015 đạt 150%, năm 2016 đạt 221 %, năm 2017 đạt 223%, năm 2018 đạt 210%.
Đây là khoản chi chƣa đạt đƣợc nhƣ mong muốn cho thấy việc quản lý chi ngân sách theo dự toán chƣa chặt chẽ nguyên nhân là do:
+ Yếu tố khách quan: Do nhà nƣớc thay đổi chính sách tiền lƣơng cho cán bộ công chức nhiều lần mức lƣơng tối thiểu từ 1.150.000 đồng lên 1.390.000 đồng; bổ sung sinh hoạt phí cho cán bộ xã, phƣờng, trợ cấp cứu đói, thiên tai ...
+ Yếu tố chủ quan: Do công tác lập dự toán chƣa chính xác, chƣa kiên quyết trong việc khoán thu, khoán chi của huyện trong quá trình điều hành ngân sách. Hơn nữa quá trình lập dự toán các đơn vị không nắm bắt đƣợc
nhiệm vụ phải thực hiện trong năm, vì vậy việc sử dụng và bố trí chi không đều nên các quý thƣờng vƣợt dự toán chi, do muốn hoàn thành nhiệm vụ thì phải bổ sung dự toán. Vì vậy, làm tăng chi ngân sách. Bên cạnh đó là tƣ tƣởng, cách nghĩ bao cấp vẫn còn tồn tại, chi hết sẽ đƣợc bổ sung cũng tác động làm tăng chi ngân sách.