(Trích GLVcủa KTV)
⅛l — — _ _ CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC ., 1 π-
ιI33SC . ∕Λ,
<1 .m∞∣ AASC AUDITING FIRM COMPANY ---
Client: Công ty Cổ phần XYZ Prepared by NTM
Period ended: 31/12/2019 Date 17/01/2020
Subject: Phải trả người bán Reviewed by NTH Procedure: Kiểm tra chi tiết Date 21/01/2020 Object:
Đảm bảo các khoản trả trước cho người bán là có thực và được phân loại chính xác
Workdone
Các khoản trả trước cho người bán: thực hiện kiểm tra 100% các khoản trả trước: Mã Nhà cung cấp Số dư tại ngày kết thúc năm/kỳ
Chứng từ kiểm tra Số tiền được
kiểm tra Nội dung ứng trước
KHÓA L UẬN TỐT NGHIỆP 59 GVHD: TS.NGUYỄNBÍCH NGỌC
Đối với các nhà cung cấp có số dư cuối kỳ không nhận được thư xác nhận là: Thời báo kinh tế Việt Nam, Công ty TNHH dịch vụ và quản lý nhà chung cư Hà Lâm, Công ty cổ phần thế giới số Nguyên Hà, KTV thực hiện các thủ tục thay thế : kiểm tra các thanh toán sau ngày khóa sổ thì thấy Công ty cổ phần thế giới số Nguyên Hà đã thực hiện thanh toán vào ngày 03/01/2020 có kèm theo Ủy nhiệm chi, KTV thực hiện scan hoặc photo và lưu lại làm bằng chứng kiểm toán. Đồng thời đối với các số dư của Thời báo kinh tế và Công ty TNHH Dịch vụ và Quản lý nhà chung cư Hà Lâm, các công nợ đã phát sinh từ các năm trước không có biến động trong năm 2019 đồng thời sang năm 2020 chưa thực hiện thanh toán, do vậy KTV không thể thực hiện thủ tục thay thế và do các công nợ này có số dư nhỏ dưới mức trọng yếu nên KTV đã kết luận không có yếu tố trọng yếu phát sinh.
- Kiểm tra chi tiết toàn bộ số dư các khoản trả trả trước cho người bán
Đối với các khoản trả trước cho người bán , KTV thực hiện kiểm tra toàn bộ các khoản này do đặc điểm phát sinh ít trong năm tài chính. KTV đề nghị đơn vị cung cấp các chứng từ liên quan đến các khoản này như : Hợp đồng cung cấp dịch vụ, chứng từ thanh toán,... theo từng nhà cung cấp, đối chiếu xem xét các điều khoản quy định trên hợp đồng nhằm xác minh các khoản này là có thực và đã được đơn vị theo dõi một cách rõ ràng ghi nhận đầy đủ để thể hiện quyền của XYZ đối với các khoản này .
NGUYỄN THỊ SINH K19KTP - 2020
KHÓA L UẬN TỐT NGHIỆP 60 GVHD: TS.NGUYỄNBÍCH NGỌC