Nguyên tắc của một môi trường tín dụng lành mạnh theo thông lệ quốc tế thì bộ máy tổ chức hoạt động tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng phải được tách bạch. Chức năng quản lý rủi ro tín dụng được giao cho một bộ phận độc lập với các đơn vị hoạt động kinh doanh và sẽ không tham gia vào hoạt động
33
tạo ra rủi ro (hoạt động cho vay). Bộ phận này sẽ quản lý và giám sát rủi ro trong toàn hệ thống ngân hàng trong đó có rủi ro tín dụng. Thông thường các NHTM đều thành lập một hội đồng để xử lý rủi ro. Hội đồng này có chức năng giải quyết các vấn đề liên quan đến xử lý nợ xấu.
Việc nhận biết, quản lý và thu hồi các khoản nợ xấu là vấn đề quan trọng đối với hầu hết các ngân hàng. Các NHTM đều xây dựng hệ thống nhận biết và báo cáo nội bộ các khoản nợ xấu theo chuẩn mực của từng ngân hàng. Việc nhận biết và báo cáo các khoản nợ xấu theo các tiêu chuẩn nghiêm ngặt được thiết kế để bảo vệ vị thế của ngân hàng. Công tác xác định, chuyển giao và xử lý nợ xấu thường được các NHTM tổ chức theo sơ đồ sau:
34
Nếu không chấp thuận
Nếu không thành công Nếu chấp thuận
Nếu thành công
Sơ đồ 1: Ngăn ngừa và xử lý rủi
ro Giám sát thường xuyên danh mục tín dụng
Rà soát định kỳ/ hiện tượng phát sinh*
Xuống hạng rủi ro tín dụng, khoản vay bị giáng hạng nợ xấu
Chuyển sang bộ phận xử lý nợ xấu, bộ phận xử lý nợ thực hiện
việc rà soát
Thực thi phương án khắc phục
Chuyển bộ phận tín dụng theo dõi bình thường Lập phương án khắc phục Lập phương án gặp gỡ khách hàng Chuyển bộ phận xử lý nợ xấu
35
*Hiện tượng phát sinh là bất cứ dấu hiệu nào mà có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng trả nợ gốc và lãi của khách hàng. Khi một khoản nợ đã được xác định là nợ xấu, ngay lập tức khoản nợ này sẽ được chuyển sang bộ phận xử lý nợ xấu. Tại thời điểm này, tài liệu về khoản nợ phải được hoàn thiện với những chứng cứ về tình trạng và nguyên nhân xuống hạng của nợ xấu. Tuy nhiên, cán bộ tín dụng có khoản nợ được chuyển sang bộ phận xử lý nợ xấu phải có nhiệm vụ thông báo cho cán bộ thuộc bộ phận xử lý nợ xấu những thông tin cần thiết. Việc chuyển giao này được phê duyệt thông qua Lãnh đạo phụ trách bộ phận xử lý nợ xấu.
Cán bộ thuộc bộ phận xử lý nợ xấu cần phải tiến hành ngay việc rà soát khoản nợ xấu mới phát sinh như thu thập thông tin cập nhật để đánh giá lại tình trạng của khách hàng và hoàn hiện việc rà soát nợ xấu: rà soát toàn bộ các tài liệu liên quan đến khoản vay và tài sản đảm bảo, kiểm tra và đánh giá lại tài sản làm đảm bảo (chất lượng, số lượng, giá trị...); kiểm tra lại khả năng và thiện ý của khách hàng, của người bảo lãnh, trong việc thực hiện trách nhiệm trả nợ; đánh giá lại khả năng tài chính của khách hàng theo tình hình mới; đánh giá khả năng thứ tự ưu tiên trong việc thanh toán nợ của khách hàng cho các chủ nợ, bao gồm cả các ngân hàng khác hoặc người cho vay khác, nếu cần thiết; ghi chép những chi tiết có liên quan về lịch sử của khách hàng và vị thế hiện hành của khách hàng...
Sau khi đã hoàn thành việc rà soát nợ xấu, cán bộ bộ phận xử lý nợ xấu, phải gửi ngay một bản báo cáo rà soát nợ xấu và đề xuất về chiến lược xử lý, những hành động để triển khai thực hiện. Có hai chiến lược trong xử lý nợ xấu như sau:
+ Chiến lược “duy trì” áp dụng khi ngân hàng quyết định tiếp tục duy trì mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng với khách hàng. Các khách hàng
36
được tiếp tục duy trì có thể có cơ hội để cơ cấu lại, thương thảo lại các điều khoản tín dụng tùy thuộc vào khả năng trả nợ và khả năng tồn tại cũng như hướng phát triển trong hoạt động kinh doanh của khách hàng. Nhóm khách hàng này có thể bao gồm các khách hàng là doanh nghiệp đang tạm thời gặp khó khăn về dòng tiền nhưng có khả năng tồn tại, phát triển hoặc các doanh nghiệp gặp khó khăn trong kinh doanh nhưng có khả năng tồn tại và có cơ hội để cấu trúc lại nợ hoặc thu hồi nợ. Điều kiện áp dụng: khách hàng phải thành thật, quyết tâm khôi phục sản xuất kinh doanh, có ý thức hoàn trả món nợ; khách hàng phải thể hiện được khả năng trả nợ từ dòng tiền mặt thông thường; khả năng trả nợ từ việc bán tài sản và/hoặc từ dòng tiền mặt trong tương lai. Có nghĩa là, nếu bên vay cho thấy khả năng trả nợ gốc và nợ lãi khi đến hạn thì ngân hàng có thể đồng ý thu xếp việc “xử lý nợ”.
+ Chiến lược “rút lui” được sử dụng đối với các khoản vay không có khả năng hoàn trả và cần phải thanh lý hoặc xóa nợ. Đối với các trường hợp này, ngân hàng cần thu nợ bắt buộc thông qua các thủ tục pháp lý, hoặc thông qua các quy trình không chính thức khác để nhằm duy trì kỷ luật tín dụng. Khi đã có kết luật rằng khoản vay không thể phục hồi được hoặc không thể tiếp tục duy trì mà không làm phương hại đến vị thế của ngân hàng, thì các hành động quyết liệt là cần thiết. Khi đó việc phát mãi tài sản thế chấp, thu hồi các khoản công nợ của khách hàng... sẽ được sử dụng để tận thu hồi vốn.